Omsättningsskattesatserna varierar beroende på delstat, stad och lokala jurisdiktionsområden. För att kunna ta ut rätt omsättningsskatt måste du känna till kundens adress. Detta kan verka enkelt, men det kan bli komplicerat om kundens fakturerings- och leveransadresser skiljer sig åt. Vilken adress ska företag använda för att beräkna omsättningsskatt när de säljer fysiska varor?

I den här artikeln hjälper vi dig att förstå hur du använder din kunds adress för att fastställa rätt omsättningsskattesats när du säljer fysiska varor. Tänk dock på att detta är allmän information om omsättningsskatt och att du bör rådfråga en skatteexpert för råd som rör ditt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Förstå omsättningsskattekällor i USA
  
• Använda leveransadress eller faktureringsadress vid försäljning av fysiska varor
  
• Ta ut omsättningsskatt på frakt
  

Förstå omsättningsskattekällor i USA

Omsättningsskattesatser baseras på beskattningspunkten eller den tid och plats där en transaktion sker. Detta varierar beroende på var din kund befinner sig. Av denna anledning behöver fysiska butiker vanligtvis inte hantera det här problemet, eftersom beskattningspunkten är i butiken. Rätt omsättningsskattesats är den som gäller för den plats där butiken är belägen.

För företag som skickar produkter till kunder runt om i USA inträffar dock beskattningspunkten över hela landet. Delstater kräver vanligtvis att företag tar ut omsättningsskatt på ett av två sätt:

• Ursprungsbaserad uppbörd av omsättningsskatt
  
• Destinationsbaserad uppbörd av omsättningsskatt
  

Detta begrepp kallas vanligen "omsättningsskattekälla." I ursprungsbaserade delstater tar säljare ut omsättningsskatt för kunder i den delstaten där försäljningen kommer från, eller där företaget tar emot beställningen. Om du till exempel driver ditt företag från en ursprungsbaserad delstat som Ohio, skulle du debitera alla dina Ohio-kunder omsättningsskattesatsen baserat på ditt företags plats, eftersom det är där beställningen har sitt ursprung. I det här exemplet är kundens fakturerings- och leveransadress inte relevant. Detta gäller dock endast kunder i Ohio, eftersom försäljning mellan delstater alltid är föremål för destinationsbaserad skatteuppbörd.

Företag som är baserade i delstater med destinationsbaserad omsättningsskatt ska debitera omsättningsskattesatsen med utgångspunkt från kundens leveransadress eller annan destinationsbaserad adress. Som företag måste du ta ut de omsättningsskattesatser som gäller där din kund finns. De flesta delstater använder denna typ av omsättningsskattekälla.

Använda leveransadress eller faktureringsadress vid försäljning av fysiska varor

Med allt detta i åtanke, bör företag debitera amerikansk omsättningsskatt baserat på kundens fakturerings- eller leveransadress?

I en destinationsbaserad (eller mellanstatlig) e-handelstransaktion är platsen där din kund tar produkten i besittning beskattningstillfället. Detta är leveransadressen, vilket innebär att ditt företag skulle använda den här adressen för att beräkna omsättningsskatt, inte faktureringsadressen.

Ta ut omsättningsskatt på frakt inom USA

Är fraktkostnader skattepliktiga? Detta varierar beroende på delstat, så vi har beskrivit hur varje delstat hanterar detta nedan.

Följande delstater anser att frakt är skattepliktig om du tar betalt för den som en del av en beställning och varan som skickas anses vara skattepliktig. Det spelar ingen roll om fraktkostnaden ingår i varans pris eller om den anges separat från varans pris.

• Arkansas
  
• Connecticut
  
• District of Columbia
  
• Georgia
  
• Hawaii
  
• Indiana
  
• Kentucky
  
• Minnesota
  
• Mississippi
  
• Nebraska
  
• New Jersey
  
• New Mexico
  
• New York
  
• North Carolina
  
• North Dakota
  
• Ohio
  
• Pennsylvania
  
• Rhode Island
  
• South Carolina
  
• South Dakota
  
• Tennessee
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• West Virginia
  
• Wisconsin
  

Följande delstater har slagit fast att fraktkostnader inte är skattepliktiga om du anger avgiften separat från varans försäljningspris. De är dock skattepliktiga om du inkluderar avgiften som en del av varans pris.

• Alabama
  
• Arizona
  
• Kalifornien
  
• Colorado
  
• Florida
  
• Idaho
  
• Illinois
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Louisiana
  
• Maine
  
• Maryland
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Missouri
  
• Nevada
  
• Oklahoma
  
• Utah
  
• Virginia
  
• Wyoming