Marktplaatsen zoals Amazon, eBay, Uber en Etsy blijven in populariteit groeien. Volgens een rapport van Digital Commerce 360 verkochten de grootste marktplaatsen wereldwijd in 2022 voor ongeveer 3,22 biljoen USD aan goederen, waarbij de meeste verkopen afkomstig waren van externe verkopers.

Daarnaast hebben bepaalde overheden wetgeving aangenomen die marktplaatsen verplicht om voor de transacties van hun externe verkopers belasting te innen en af te dragen. Deze wetten komen ten goede aan de belastingautoriteiten omdat ze meer belasting kunnen innen van minder entiteiten, wat de naleving vereenvoudigt. Verkopers hebben er baat bij als de marktplaats belasting voor bepaalde transacties afhandelt, maar dat is niet altijd eenvoudig.

Als je een online marktplaats exploiteert of goederen of diensten verkoopt op een online marktplaats, is het belangrijk om je belastingverplichtingen en -verantwoordelijkheden te begrijpen. Zo voorkom je boetes, ben je voorbereid op eventuele belastingaudits en achterstallige belasting als je niet aan de regels voldoet.

Deze whitepaper helpt verkopers inzicht te krijgen in de belastingwetgeving voor marktplaatsen in de Verenigde Staten en de EU en hoe je belasting beheert wanneer een percentage (of alles) van je verkopen op een marktplaats plaatsvindt. We delen ook hoe Stripe je kan helpen bij het beheren van doorlopende omzetbelasting en btw-compliance.

Het is belangrijk om te vermelden dat we bepaalde belastingverplichtingen dekken, maar er kunnen ook andere belastingverplichtingen zijn waar marktplaatsverkopers rekening mee moeten houden, zoals belasting over marktplaatsinkomsten. Lees voor meer informatie over hoe Stripe marktplaatsen helpt met 1099-formulieren deze pagina.

Houd er ten slotte rekening mee dat de informatie in deze whitepaper geen fiscaal of juridisch advies is. Deze whitepaper is uitsluitend voor informatieve doeleinden opgesteld en is niet bedoeld om belasting- of juridisch advies te geven en er kan daarvoor niet op worden vertrouwd. Je moet je eigen fiscale, juridische en andere adviseurs raadplegen voor specifiek advies voor jouw situatie.

Is mijn onderneming een marktplaats?

Marktplaatsen maken verkoop mogelijk door de producten te vermelden, de betalingen te faciliteren (soms met de betaaldiensten van Stripe), transactiebewijzen te sturen, geschillen tussen kopers en verkopers op te lossen en, in sommige gevallen, te helpen bij de verzending. Hoewel de definities variëren, is een marktplaats over het algemeen een fysiek of elektronisch platform waar marktplaatsverkopers hun goederen en diensten kunnen verkopen. Veelvoorkomende voorbeelden van marktplaatsen zijn Amazon, Etsy, DoorDash, Alibaba en Deliveroo.

Landen gebruiken vaak termen als 'platformexploitant', 'marktplaatsfacilitator' of 'veronderstelde verkoper' om marktplaatsen te beschrijven die belastingen moeten innen over transacties die zij faciliteren. Deze termen hebben specifieke juridische betekenissen en zijn mogelijk niet direct te vertalen naar hoe Stripe (of de kaartnetwerken) dergelijke ondernemingen categoriseert. Op dezelfde manier kan een marktplaatsexploitant die verplicht is om belasting te innen (volgens de toepasselijke belastingwetgeving) anders zijn dan de 'Merchant of Record', die wordt bepaald volgens de regels van het kaartnetwerk.

De term 'Merchant of Record' (MoR) verwijst naar de entiteit die wettelijk geautoriseerd en verantwoordelijk is voor het verkopen van de goederen en diensten. De MoR is doorgaans de partij die zichtbaar is voor de koper als verkoper van de goederen of diensten, en is doorgaans aansprakelijk voor alle aspecten van transacties, waaronder productconformiteit, klantenservice en terugbetalingen, en het omgaan met regelgevende of overheidsinstanties (bijvoorbeeld bureaus voor consumentenbescherming).
Bovendien is de verplichting voor een marktplaatsexploitant om belasting te innen in een land of staat niet noodzakelijkerwijs van toepassing op een ander land. Controleer de belastingregels van elk land of elke staat waarin je actief bent om inzicht te krijgen in je specifieke verplichtingen.

Termen en definities

Het is belangrijk om de veelgebruikte termen voor marktplaatsen en platforms te begrijpen zodat je onderneming fiscale compliance kan beheren. We zullen deze termen hieronder beschrijven en definiëren.

Marktplaatsfacilitator

In de Verenigde Staten worden marktplaatsen die verantwoordelijk zijn voor het innen van belasting over transacties die zij faciliteren 'Marketplace Facilitators' genoemd. Een marktplaatsfacilitator is een onderneming of organisatie die contracten sluit met externe partijen (marktplaatsverkopers) om goederen en diensten op het platform te verkopen en verkopen in de detailhandel te faciliteren. Zoals hierboven vermeld, maken marktplaatsfacilitators deze verkopen mogelijk door de producten aan te bieden, betalingen aan te nemen, ontvangstbewijzen te verzamelen en in sommige gevallen te helpen bij verzending. Als marktplaatsfacilitator worden je complianceverplichtingen – van registratievereisten tot rapportage en indiening – bepaald door de specifieke wetgeving van elke staat.

Veronderstelde verkoper

De EU gebruikt de term 'veronderstelde verkopers' om te verwijzen naar marktplaatsexploitanten die mogelijk belasting moeten innen voor transacties die zij faciliteren. Om in aanmerking te komen als veronderstelde verkoper, moet de onderneming voorwaarden voor de verkoop vaststellen, betalingen van klanten verwerken of mogelijk maken, of de bestelling of levering van het product afhandelen. Een onderneming wordt niet beschouwd als een veronderstelde verkoper als deze alleen betalingen verwerkt, goederen aanbiedt of adverteert, of klanten omleidt naar andere websites of apps zonder verdere betrokkenheid bij de verkoop. Een veronderstelde verkoper wordt behandeld als deze het product van de onderneming koopt en aan de klant verkoopt. Dit geldt alleen voor btw-doeleinden en verandert niets aan de commerciële situatie wanneer de eigendom van de goederen overgaat van de verkoper op de koper.

Exploitant van een digitaal platform

Canada gebruikt de term 'exploitant van een digitaal platform' om te verwijzen naar marktplaatsexploitanten die mogelijk belasting moeten innen. Een exploitant van een digitaal platform is iemand die een transactie tussen een verkoper en een koper beheert (bijvoorbeeld betalingen afhandelt en aan de verkoper doorgeeft). Deze definitie sluit echter ondernemingen uit die alleen goederen aanbieden of betalingen verwerken.

Exploitant van een elektronisch distributieplatform (EDP)

Australië gebruikt de term 'exploitant van elektronisch distributieplatform (EDP)' om te verwijzen naar marktplaatsexploitanten die mogelijk belasting moeten innen. Om in aanmerking te komen als EDP, moet de marktplaatsexploitant voorwaarden voor de verkoop vaststellen, betalingen van klanten verwerken of mogelijk maken, of de bestelling of levering van het product afhandelen. Een bedrijf dat alleen betalingsverwerking biedt of de technische infrastructuur achter een online marktplaats onderhoudt, wordt niet beschouwd als een EDP.

Marktplaatswetten in de Verenigde Staten

In de Verenigde Staten zijn marktplaatsfacilitators verplicht om omzetbelasting te innen namens externe verkopers wanneer zij de economische nexus in de staat bereiken. Verkopers zijn echter wel belastingplichtig als de marktplaatsfacilitator de belasting niet int. Dit kan gebeuren als de marktplaats niet in staat is om het juiste bedrag aan belasting af te dragen vanwege onjuiste informatie die door de verkoper is verstrekt, of als de marktplaats niet verplicht is om belasting namens de verkoper te innen. Doorgaans ontvangt een verkoper een schriftelijke verklaring van de marktplaats waarin wordt bevestigd dat de marktplaats namens de verkoper omzetbelasting int.

De meeste staten verplichten marktplaatsverkopers nog steeds om te rapporteren hoeveel omzetbelasting namens hen is geïnd door de marktplaatsfacilitator en om een btw-aangifte in te dienen, hoewel het een nulaangifte kan zijn. Staten gebruiken btw-aangiften als een manier om een onderneming te controleren. Hoewel er niet altijd omzetbelasting hoeft te worden afgedragen, moeten ondernemingen vaak wel een aangifte indienen.

Als een verkoper al zijn verkopen uitsluitend op de marktplaats doet, bieden bepaalde staten verkopers de mogelijkheid om de registratie voor het innen van belasting in te trekken. Voordat verkopers een registratie intrekken, moeten ze ervoor zorgen dat ze dit zonder boete kunnen doen. Bovendien moeten verkopers overwegen of ze van plan zijn om in de toekomst ook buiten de marktplaats hun goederen of diensten te verkopen, zoals in een fysieke winkel, op een beurs of in hun eigen online winkel. Als dat het geval is, moeten ze zich opnieuw registreren bij een staat.

Omzetbelasting en marktplaatsverkopen beheren voor verkopers

Er kunnen zich twee scenario's voordoen bij het beheer van omzetbelasting en marktplaatsverkopen voor verkopers:

• Alle verkopen van een verkoper vinden plaats op een marktplaats.
  
• Een percentage van de verkopen vinden plaats op een marktplaats.
  

We laten zien hoe u met deze verschillende scenario's kunt omgaan.

Verkoop alleen op marktplaatsen

Als een verkoper alleen op een marktplaats verkoopt en heeft bevestigd dat de marktplaats namens de verkoper omzetbelasting int, hoeft de verkoper de omzetbelasting niet bij zijn klanten te berekenen, innen of af te dragen. Het kan echter nog steeds zijn dat de verkoper vóór de vervaldatum een belastingaangifte moet indienen waarin wordt vermeld hoeveel belasting er door de marktplaats is geïnd. In dit scenario is de verkoper de staat waarschijnlijk niets verschuldigd, maar wordt er wel voldaan aan de indieningsvereisten.

Percentage van verkopen op een marktplaats

Stel dat 50% van de verkopen van een verkoper op een marktplaats plaatsvindt en 50% op de eigen website. Voor de verkopen op de marktplaats wil de verkoper ervoor zorgen dat de marktplaats namens verkoper belasting int en afdraagt, en bijhouden hoeveel belasting er op de marktplaats wordt geïnd. Voor 50% van de verkopen op de eigen website is de verkoper verplicht om belasting over die verkopen te innen en af te dragen, ervan uitgaande dat de verkoper in de betreffende staat voldoet aan de regelgeving inzake economische nexus.

Wanneer het tijd is om aangifte te doen, kan de verkoper aangeven hoeveel er door de marktplaats is geïnd en afgedragen, en hoeveel de verkoper rechtstreeks van klanten op de eigen website heeft geïnd. De verkoper hoeft alleen de geïnde omzetbelasting te betalen (af te dragen), niet wat de marktplaats heeft geïnd. De meeste websites over staatsbelasting in de Verenigde Staten verdelen marktplaatsverkopen van websiteverkopen in aparte regels, zodat verkopers gemakkelijk de juiste bedragen kunnen toevoegen.

Marktplaatswetgeving in de EU

De EU heeft speciale regels voor marktplaatsen die de verkoop van bepaalde goederen en diensten vergemakkelijken. De volgende voorwaarden definiëren een marktplaats als de facilitator van een verkoop:

• Het direct of indirect bepalen van de voorwaarden van de levering
  
• Betrokken zijn bij het autoriseren van de betaling
  
• Betrokken zijn bij de levering van het product
  

Als aan een van deze drie voorwaarden wordt voldaan, wordt de marktplaats een veronderstelde verkoper en is deze verantwoordelijk voor het innen van btw over bepaalde verkopen die gefaciliteerd worden. De belastinginningsplicht voor marktplaatsexploitanten is meestal van toepassing op:

• Verkoop van digitale diensten
  
• Verkoop van goederen door niet-EU-verkopers aan EU-burgers als de goederen zich in de EU bevinden op het verkooppunt
  
• Verkoop van goederen aan EU-burgers waarbij de goederen in de EU worden ingevoerd in pakketten met een waarde van 150 EUR of minder
  

Marktplaatsexploitanten die andere verkoopsoorten faciliteren, kunnen op basis van andere indicatoren en contractuele regelingen verplicht worden btw over deze verkopen te innen.

De Europese Commissie kondigde in december 2022 ingrijpende hervormingen van het btw-stelsel van de EU aan. In de voorstellen inzake 'btw in het digitale tijdperk' (ViDA) wordt het toepassingsgebied van de regel inzake veronderstelde leveranciers uitgebreid tot platforms in de sector van de verhuur van kortetermijnaccommodatie en personenvervoer. Platforms in deze sectoren moeten btw innen en afdragen over transacties die zij faciliteren als de onderliggende verkoper geen belasting hoeft te innen. De regel van de veronderstelde leverancier is niet van toepassing op verkopen door btw-geregistreerde ondernemingen die hun btw-identificatienummer aan de platformexploitant verstrekken.

De voorgestelde regels voor de platformeconomie worden in 2027 van kracht als ze unaniem worden goedgekeurd door alle EU-lidstaten.

Belastingoverwegingen voor marktplaatsen

De keuze om marktplaatsfacilitator of veronderstelde verkoper te worden, is een belangrijke zakelijke beslissing. Dit kan belastingtechnische en juridische gevolgen hebben en van invloed zijn op de acceptatie door klanten. Veel ondernemingen besluiten om al in een vroeg stadium aan de belastingvereisten te voldoen. Sommigen zouden kunnen besluiten om later een marktplaatsfacilitator te worden, maar het doorvoeren van dat soort veranderingen kan een uitdaging zijn en tot onderbrekingen leiden bij externe verkopers.

Er komt veel bij kijken, maar als je vanaf het begin een marktplaatsfacilitator wordt, kun je profiteren van verschillende voordelen:

• Zekerheid over belastingverplichtingen: Door in een vroeg stadium de verantwoordelijkheden van een marktplaatsfacilitator of een veronderstelde verkoper op zich te nemen, kunnen ondernemingen duidelijke processen en systemen voor fiscale compliance creëren. Dit geeft de onderneming en haar gebruikers de zekerheid dat belastingverplichtingen correct en efficiënt worden afgehandeld. Bovendien weet de onderneming dat er wordt voldaan aan de wettelijke belastingvereisten, waardoor het risico op audits afneemt.
  
• Gestroomlijnde fiscale compliance: Wanneer bedrijven besluiten om vanaf dag één marktplaatsfacilitator te worden of als verkoper te worden aangemerkt, beheren ze proactief hun belastingvereisten, waaronder het innen en afdragen van belasting namens zichzelf en de externe verkopers. Dit voorkomt dat de individuele verkopers zelf het beheer moeten doen.
  
• Verbeterde klantervaring: Doordat de marktplaats of het platform de berekening en inning van de belasting beheert, wordt het algehele afrekenproces verbeterd. De aankoopervaring is naadloos en klanten worden niet verrast door extra belastingen die later in het afrekenproces worden toegevoegd.
  
• Concurrentievoordeel: Externe verkopers willen hun belastingverplichtingen niet beheren en het idee dat de marktplaats of het platform de belastingplicht namens hen beheert, kan jouw platform aantrekkelijker voor ze maken.
  

Elk bedrijf is anders en de keuze om marktplaatsfacilitator of veronderstelde verkoper te worden, heeft veel implicaties. We raden je aan advies in te winnen bij belastingadviseurs om te bepalen wat de beste beslissing voor je onderneming is.

Informatiebronnen over fiscale compliance

Inzicht krijgen in de belastingtechnische overwegingen voor marktplaatsen is slechts één onderdeel van compliance. Hier zijn een paar informatiebronnen om je te helpen bij de andere aspecten van compliance:

• Inleiding tot compliance voor omzetbelasting, btw en GST
  
• Inleiding tot omzetbelasting in de Verenigde Staten en de economische nexus
  
• Inleiding op btw-regels en de OSS-portal voor btw in de EU
  
• Omgaan met het registratieproces voor omzetbelasting in de Verenigde Staten
  
• Omgaan met het registratieproces voor btw in Europa
  
• Omgaan met het registratieproces voor GST in Canada
  
• Aangifte van omzetbelasting in de Verenigde Staten
  
• Een whitepaper voor omzetbelasting en btw voor marktplaatsverkopers
  
• Software voor belastingautomatisering evalueren
  
• Inleiding tot de belastbaarheid van SaaS in de Verenigde Staten
  

Denk eraan: ervoor zorgen dat je onderneming aan de belastingregels voldoet, begint met het krijgen van inzicht in waar je belastingverplichtingen hebt. Vervolgens moet je je registreren bij de lokale belastingdienst, de juiste hoeveelheid belasting berekenen en innen, en ten slotte de geïnde belasting aangeven en afdragen.

Hoe kan Stripe helpen?

Stripe helpt marktplaatsen robuuste, internationale ondernemingen op te bouwen en op te schalen om betalingen en financiële diensten te leveren, met minder overhead en meer kansen om te groeien. Stripe Tax maakt compliance met internationale belastingregels eenvoudiger, zodat je je volledig kunt richten op de groei van je onderneming. Met Stripe Tax worden automatisch de omzetbelasting, btw en GST berekend en geïnd voor zowel fysieke als digitale producten en diensten in alle Amerikaanse staten en 40 landen. Stripe Tax is volledig geïntegreerd in Stripe, zodat je meteen aan de slag kunt, zonder integratie of plug-ins van derden.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Weten waar je je moet registreren en belasting moet berekenen: Kijk waar je mogelijk belasting moet berekenen op basis van je Stripe-transacties en na registratie kun je binnen enkele seconden de functie voor het berekenen van belastingen activeren in een nieuw land of nieuwe staat. Met één regel code in je bestaande Stripe-integratie kun je al belasting gaan berekenen. Of je kunt deze functie met één muisklik toevoegen aan Stripe-producten zoals Invoicing, zonder dat je iets hoeft te programmeren.
  
• Registreren om belasting te betalen: Stripe Tax biedt links naar websites waar je je kunt registreren zodra je voldoet aan de belastingregistratievereisten van een staat.
  
• Omzetbelasting automatisch berekenen: Stripe Tax berekent en int de verschuldigde belasting. Het programma ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met wijzigingen in belastingregels en -tarieven.
  
• Eenvoudig belasting aangeven en afdragen: Stripe biedt gespecificeerde rapporten en belastingoverzichten voor elke locatie waar je aangifte moet doen. Zo kun je heel eenvoudig zelf, of met je boekhouder of een van de partners van Stripe, je belastingaangifte doen en belasting afdragen.
  

Meer informatie over Stripe Tax.