La popularidad de marketplaces como Amazon, eBay, Uber y Etsy sigue creciendo. De hecho, según un informe de Digital Commerce 360, los principales marketplaces del mundo vendieron productos por un valor aproximado de 3.22 billones de dólares en 2022, y la mayoría provino de vendedores externos.

Al mismo tiempo, algunos gobiernos promulgaron leyes que obligan a los marketplaces a recaudar y remitir impuestos en nombre de las transacciones de sus vendedores externos. Estas leyes benefician a las autoridades fiscales porque pueden recaudar más impuestos de menos entidades, lo que simplifica el cumplimiento normativo. Los vendedores se benefician ya que el marketplace les administra los impuestos de ciertas transacciones, pero no siempre es un proceso sencillo.

Si operas o vendes bienes o servicios en un marketplace en línea, es importante que comprendas tus obligaciones y responsabilidades fiscales para evitar sanciones, estar preparado en caso de una auditoría fiscal y evitar impuestos atrasados si incumples la normativa.

Esta guía te ayudará a entender, como vendedor, la legislación fiscal de los marketplaces en EE. UU. y la UE, y a gestionar los impuestos cuando un porcentaje (o la totalidad) de tus ventas se realizan en un marketplace. Asimismo, te contaremos cómo Stripe puede ayudarte a gestionar la normativa del IVA y los impuestos sobre las ventas que estén vigentes.

Es importante mencionar que hablaremos sobre ciertas obligaciones fiscales, pero puede haber otras responsabilidades fiscales que los vendedores del marketplace deban tener en cuenta, como los impuestos sobre las ganancias del marketplace. Para obtener más detalles sobre cómo Stripe ayuda a los marketplaces con los formularios 1099, lee esta página.

Por último, ten en cuenta que la información que proporcionas en esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Esta guía se redactó únicamente con fines informativos y no pretende proporcionar asesoramiento fiscal o legal ni se debe confiar en ella para obtener un asesoramiento de este tipo. Debes consultar a tus propios asesores fiscales, legales y de otro tipo para obtener asesoramiento para tu situación concreta.

¿Mi empresa es un marketplace?

Los marketplaces realizan el proceso de venta publicando los productos, facilitando los pagos (a veces con los servicios de pago con tecnología de Stripe), enviando recibos de transacciones, resolviendo disputas entre compradores y vendedores y, en algunos casos, ayudando con el envío. Aunque las definiciones varían, en general, un marketplace es una plataforma física o electrónica donde los vendedores pueden comercializar sus bienes y servicios. Algunos ejemplos de marketplaces conocidos son Amazon, Etsy, DoorDash, Alibaba y Deliveroo.

Los países suelen utilizar términos como «operador de plataforma», «facilitador de marketplace» o «proveedor asimilado» para describir a los marketplaces que están obligados a cobrar impuestos sobre las transacciones que facilitan. Estos términos tienen significados legales específicos y puede que no se traduzcan directamente en cómo Stripe (o las redes de tarjetas) clasifica a esas mismas empresas. Del mismo modo, un operador de marketplace que está obligado a cobrar impuestos (según las leyes fiscales aplicables) puede ser diferente del «comerciante registrado», que se determina según las reglas de las redes de tarjetas.

El término «comerciante registrado» (MoR) hace referencia a la entidad que está legalmente autorizada y es responsable de vender los bienes y servicios. El MoR suele ser la parte visible para el comprador como vendedor de los bienes o servicios, y suele ser responsable de todos los aspectos de las transacciones, lo que incluye la conformidad con el producto, el servicio al cliente o los reembolsos, así como el trato con los organismos reguladores o gubernamentales (por ejemplo, las oficinas de protección del consumidor).
Además, el requisito de que el operador de un marketplace cobre impuestos en un país o un estado/territorio no se aplica necesariamente en otro. Consulta la normativa fiscal de cada país o estado/territorio en el que operes para comprender tus obligaciones específicas.

Términos y definiciones

Es importante comprender los términos comunes asociados a los marketplaces y las plataformas para que tu empresa pueda gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal. A continuación, describiremos y definiremos estos términos.

Facilitador del marketplace

En EE. UU., los marketplaces que se encargan de recaudar impuestos sobre las transacciones que facilitan se denominan «facilitadores de marketplace». Un facilitador de marketplace es una empresa u organización que contrata a terceros (vendedores de marketplaces) para vender bienes y servicios en su plataforma y facilitar las ventas minoristas. Como se mencionó anteriormente, los facilitadores de marketplaces habilitan estas ventas al enumerar los productos, aceptar los pagos, procesar recibos y, en algunos casos, ayudar con el envío. Como facilitador de marketplaces, tus obligaciones en materia de cumplimiento normativo, desde los requisitos de registro hasta la elaboración de informes y presentaciones, estarán determinadas por las leyes específicas de cada estado.

Vendedores asimilados

La UE utiliza el término «proveedor asimilado» para referirse a los operadores de marketplaces que podrían tener obligaciones de recaudación de impuestos sobre las transacciones que facilitan. Para que se lo considere proveedor asimilado, la empresa debe establecer términos o condiciones para la venta, procesar o habilitar los pagos de los clientes, o gestionar el pedido o la entrega del producto. Se considera que una empresa no es un proveedor asimilado si solo procesa pagos, publica productos o publicita productos, o redirige a los clientes a otros sitios web o aplicaciones sin tener otra participación en la venta. Se trata al proveedor asimilado como si estuviera comprando el producto de la empresa y vendiéndolo al cliente. Esto se aplica solo a efectos del IVA y no cambia la posición comercial cuando la propiedad de los bienes pasa del vendedor al comprador.

Operador de plataforma digital

Canadá utiliza el término «operadores de plataformas digitales» para referirse a los operadores de marketplaces que pueden tener obligaciones de recaudación de impuestos. Un operador de plataforma digital es alguien que controla las transacciones entre un vendedor y un comprador (por ejemplo, gestiona los pagos y se los pasa al vendedor). Sin embargo, esta definición excluye a las empresas que solo ofrecen bienes o procesan pagos.

Operador de plataforma de distribución electrónica (EDP)

Australia utiliza el término «operadores de plataformas de distribución electrónica (EDP)» para referirse a los operadores de marketplace que pueden tener obligaciones de recaudación de impuestos. Para poder operar como EDP, un operador de marketplace debe establecer términos o condiciones para la venta, procesar o habilitar los pagos de los clientes, o gestionar el pedido o la entrega del producto. Una empresa que solo ofrece procesamiento de pagos o mantiene la infraestructura técnica detrás de un marketplace en línea no entra en la categoría de EDP.

Leyes de marketplace en los EE. UU.

En los EE. UU., los facilitadores de marketplaces están obligados a recaudar el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores externos cuando alcanzan el nexo económico en el estado. Sin embargo, los vendedores están sujetos al impuesto si el facilitador del marketplace no lo recauda. Esto puede ocurrir si el marketplace no pudo remitir el importe adecuado de impuestos debido a que el vendedor proporcionó información incorrecta o si el marketplace no está obligado a recaudar impuestos en nombre del vendedor. Normalmente, el vendedor recibe una certificación por escrito del marketplace en la que se confirma que el marketplace está recaudando el impuesto sobre las ventas en nombre del vendedor.

La mayoría de los estados todavía exigen a los vendedores de los marketplaces que informen qué porcentaje del impuesto sobre las ventas recaudó en su nombre el facilitador del marketplace y que presenten las declaraciones de impuestos sobre ventas, aunque podría ser una declaración cero. Los estados utilizan las declaraciones del impuesto sobre las ventas como una forma de controlar a las empresas, y aunque no haya que remitir impuestos sobre las ventas, a menudo se exige una declaración.

Si un vendedor realiza todas sus ventas exclusivamente en el marketplace, algunos estados le permitirán cancelar su registro para cobrar impuestos. Antes de cancelar un registro, los vendedores deben asegurarse de que pueden hacerlo sin penalización. Además, los vendedores deben considerar si tienen la intención de ampliar las ventas más allá del mercado en el futuro, como en una tienda física, una feria comercial o en su propia tienda en línea. De ser así, deberán registrarse nuevamente en un estado.

Cómo gestionar el impuesto sobre las ventas y las ventas en marketplace para vendedores

Pueden surgir dos escenarios al administrar el impuesto sobre las ventas y las ventas del marketplace para los vendedores:

• Todas las ventas de un vendedor se realizan en un marketplace.
  
• Un porcentaje de las ventas se realiza en un marketplace.
  

Veremos cómo administrar estos escenarios diferentes.

Ventas únicamente en marketplace

Si un vendedor solo realiza ventas en un marketplace y ha confirmado que el marketplace recauda el impuesto sobre ventas en su nombre, no tiene que calcular, recaudar ni remitir el impuesto sobre las ventas de sus clientes. Sin embargo, es posible que se le exija al vendedor que prepare y presente una declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento para informar cuánto recaudó el marketplace en concepto de impuestos. En este escenario, es probable que el vendedor no le deba nada al estado, pero así cumplirá con sus requisitos de declaración fiscal.

Porcentaje de ventas en un marketplace

Supongamos que un vendedor realiza el 50 % de sus ventas en un marketplace y el 50 % en su propio sitio web. En el caso de las ventas del marketplace, el vendedor debe asegurarse de que el marketplace recaude y transfiera los impuestos en su nombre, así como de mantener registros de los impuestos que se recaudan en el marketplace. Para el 50 % de las ventas realizadas en su sitio web, el vendedor está obligado a recaudar y remitir el impuesto sobre esas ventas, siempre que haya cumplido un nexo económico en el estado correspondiente.

Cuando llegue el momento de presentar la declaración, el vendedor puede informar cuánto recaudó y remitió el marketplace, así como cuánto cobró directamente de los clientes en su sitio web. El vendedor solo tendrá que pagar (remitir) el impuesto sobre las ventas que haya recaudado, no el que haya recaudado el marketplace. La mayoría de los sitios web de impuestos estatales de EE. UU. separan las ventas del marketplace de las ventas del sitio web en líneas diferentes, para que los vendedores puedan añadir fácilmente los importes correctos.

Leyes de marketplace en la UE

La UE tiene normas especiales para los marketplaces que facilitan la venta de determinados bienes y servicios. Las siguientes condiciones definen a un marketplace como el facilitador de una venta:

• Establecer las condiciones del suministro, ya sea directa o indirectamente
  
• Participar en la autorización del pago
  
• Participar en la entrega del producto
  

El cumplimiento de cualquiera de estas tres condiciones implica que el marketplace se convierte en un proveedor asimilado y es responsable de recaudar el IVA sobre determinadas ventas que facilita. La obligación de recaudación de impuestos para los operadores del marketplace generalmente se aplica a:

• Venta de servicios digitales
  
• Ventas de bienes por parte de vendedores que no pertenecen a la UE a particulares de la UE si los bienes se encuentran en la UE en el punto de venta
  
• Ventas de bienes a particulares de la UE cuando los bienes se importan a la UE en paquetes valorados en 150 EUR o menos
  

Es posible que los operadores de marketplaces que faciliten otros tipos de ventas estén obligados a recaudar el IVA de estas ventas en función de otros indicadores y acuerdos contractuales.

En diciembre de 2022, la Comisión Europea anunció importantes reformas en el sistema del IVA de la UE. Las propuestas sobre el IVA en la era digital ((ViDA, por sus siglas en inglés) amplían el ámbito de aplicación de la norma de proveedor asimilado a las plataformas de los sectores de alquiler de alojamientos de corta duración y el transporte de pasajeros. Las plataformas de estos sectores tendrán que recaudar y remitir el IVA de las transacciones que faciliten si el vendedor subyacente no está obligado a recaudar impuestos. La regla de proveedor asimilado no se aplicará a las ventas realizadas por empresas registradas a efectos del IVA que proporcionen al operador de la plataforma sus números de identificación a efectos del IVA.

Las reglas propuestas sobre la economía de plataformas entrarán en vigor en 2027 si todos los Estados miembros de la UE las aprueban por unanimidad.

Consideraciones fiscales del marketplace

La elección de convertirse en un facilitador de marketplace o en un proveedor asimilado es una decisión empresarial importante. Puede tener implicaciones fiscales y legales y afectar la adopción por parte de los clientes. Muchas empresas deciden asumir los requisitos fiscales desde el principio. Algunos podrían decidir convertirse en facilitadores de marketplace en el futuro, pero hacer ese tipo de cambio puede plantear dificultades y hasta ser perjudicial para los vendedores externos.

Si bien hay mucho que considerar, convertirse en un facilitador del mercado desde el principio puede ofrecer varios beneficios:

• Tranquilidad en obligaciones fiscales: Al asumir las responsabilidades de un facilitador de marketplace o de un proveedor asimilado desde el principio, las empresas pueden crear procesos y sistemas claros de cumplimiento de la normativa fiscal. Esto asegura a la empresa y a sus usuarios que las obligaciones fiscales se están gestionando de manera correcta y eficiente. Además, la empresa sabe que está cumpliendo con los requisitos fiscales legales y puede reducir el riesgo de auditoría.
  
• Cumplimiento de la normativa fiscal optimizado Cuando las empresas deciden convertirse en facilitadores de marketplaces o se consideran proveedores asimilados desde el primer día, están gestionando sus requisitos fiscales de manera proactiva, incluida la recaudación y transferencia de impuestos en su propio nombre y en el de los vendedores externos. Esto evita que los vendedores individuales tengan que gestionar los propios.
  
• Mejora de la experiencia del cliente: Gracias a que el marketplace o la plataforma gestiona el proceso de cálculo y cobro de impuestos, la experiencia general del proceso de compra mejora. La experiencia de compra es fluida y los clientes no se sorprenden por los impuestos adicionales que se añaden más adelante en el proceso de compra.
  
• Ventaja competitiva: Los vendedores externos no quieren gestionar sus obligaciones fiscales, y la idea de que el marketplace o la plataforma administre los requisitos fiscales en su nombre puede hacer que tu plataforma les resulte más atractiva.
  

Cada empresa es diferente, y la elección de convertirse en facilitador del marketplace o en un proveedor asimilado tiene muchas implicaciones. Te recomendamos que busques asesoramiento de profesionales en materia fiscal para determinar la mejor decisión para tu empresa.

Recursos del cumplimiento de la normativa fiscal

Comprender las consideraciones fiscales del marketplace es solo una parte del cumplimiento de la normativa. Estos son algunos recursos que te ayudarán a entender los demás aspectos del cumplimiento de la normativa:

• Introducción al cumplimiento del impuesto sobre las ventas, IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST)
  
• Introducción al impuesto sobre las ventas y el nexo económico de EE. UU.
  
• Introducción al IVA y al IVA OSS de la UE
  
• Análisis del proceso de registro de impuestos sobre las ventas en los EE. UU.
  
• Análisis del proceso de registro del IVA en Europa
  
• Análisis del proceso de registro de GST en Canadá
  
• Cómo presentar declaraciones de impuestos sobre ventas en los EE. UU.
  
• Guía del impuesto sobre las ventas y del IVA para los vendedores de marketplaces
  
• Cómo evaluar un software de automatización de impuestos
  
• Introducción a la tributación de SaaS en EE. UU.
  

Recuerda: para asegurarte de que tu empresa cumple con los requisitos fiscales, primero hay que entender dónde tienes obligaciones fiscales. Luego, debes registrarte ante la autoridad fiscal local, calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos y, finalmente, presentar y remitir los impuestos recaudados.

¿Cómo puede ayudarte Stripe?

Stripe permite que los marketplaces desarrollen y amplíen importantes pagos internacionales y empresas de servicios financieros con menos gastos generales y más oportunidades de crecimiento. Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal en todo el mundo para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Calcula y recauda automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto sobre productos y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 40 países. Stripe Tax está integrado en Stripe de forma nativa, por lo que puedes empezar a utilizarlo con mayor rapidez, sin necesidad de integración de terceros ni de complementos.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y recaudar impuestos: Consulta dónde podrías tener que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos agregando una línea de código a tu integración existente de Stripe o la recaudación de impuestos a los productos de Stripe que no requieran programación, como Invoicing, con tan solo un clic.
  
• Regístrate para pagar impuestos: Permite que Stripe gestiones tus registros fiscales en EE. UU. y benefíciate de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te permitirá ahorrar tiempo y garantizar el cumplimiento de la normativa local.
  
• Recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas: Stripe Tax calcula y recauda el importe de los impuestos adeudados. Admite cientos de productos y servicios, y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas.
  
• Simplifica la presentación y la remisión: Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones con Stripe, lo que permite a nuestros socios gestionar tus presentaciones para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu negocio.
  

Obtén más información sobre Stripe Tax.