Marknadsplatser som Amazon, eBay, Uber och Etsy fortsätter att växa i popularitet. Enligt en rapport från Digital Commerce 360 sålde de främsta globala marknadsplatserna varor till ett värde av cirka 3,22 biljoner USD 2022, varav den största delen kom från tredjepartssäljare.

Samtidigt har vissa länder antagit lagstiftning som kräver att marknadsplatser tar ut och betalar skatt för sina tredjepartssäljares transaktioner. Dessa lagar gynnar skattemyndigheterna eftersom de kan ta ut mer skatt från färre enheter, vilket förenklar efterlevnaden. Säljare drar nytta av att skatt för vissa transaktioner hanteras av marknadsplatsen, men det är inte alltid en enkel process.

Om du driver en onlinemarknadsplats eller säljer varor eller tjänster på en onlinemarknadsplats är det viktigt att förstå dina skattskyldigheter och ditt ansvar för att undvika påföljder, vara förberedd i händelse av en skatterevision och undvika kvarskatt om du inte följer reglerna.

Den här guiden hjälper dig som säljare att förstå skattelagstiftningen på marknadsplatser i USA och EU och hur du hanterar skatt när en procentandel av försäljningen (eller all försäljning) sker på en marknadsplats. Vi delar också med oss av hur Stripe kan hjälpa dig att hantera löpande efterlevnad av omsättningsskatt och moms.

Observera att fastän denna guide tar upp skattskyldigheter kan det finnas andra skyldigheter som säljare på marknadsplatser bör vara medvetna om, till exempel skatt på marknadsplatsintäkter. Mer information om hur Stripe hjälper marknadsplatser med 1099-formulär finns på den här sidan.

Slutligen bör du notera att informationen i den här guiden inte utgör skatterådgivning eller juridisk rådgivning. Den här guiden har tagits fram endast i informationssyfte och är inte avsedd att tillhandahålla, och bör inte ligga till grund för, skatterådgivning eller juridisk rådgivning. Du bör rådfråga dina egna skatterådgivare, juridiska rådgivare eller andra experter för att få mer information om din specifika situation.

Är mitt företag en marknadsplats?

Marknadsplatser möjliggör försäljning genom att annonsera produkterna, förmedla betalningar (ibland med betaltjänster som tillhandahålls av Stripe), skicka transaktionskvitton, lösa tvister mellan köpare och säljare och, i vissa fall, hjälpa till med leveranser. Definitionerna varierar, men i allmänhet är en marknadsplats en fysisk eller elektronisk plattform där säljare kan sälja sina varor och tjänster. Vanliga exempel på marknadsplatser är Amazon, Etsy, DoorDash, Alibaba och Deliveroo.

Länder använder ofta termer som "plattformsoperatör", "marknadsplatsförmedlare" eller ”antagen säljare" för att beskriva marknadsplatser som är skyldiga att ta ut skatt på transaktioner de förmedlar. Dessa termer har specifika juridiska betydelser och kanske inte motsvarar exakt hur Stripe (eller kortnätverken) kategoriserar dessa företag. På samma sätt kan en marknadsplatsoperatör som är skyldig att ta ut skatt (enligt tillämplig skattelagstiftning) skilja sig från ”ansvarig säljare", som fastställs enligt kortbetalningsnätverkens regler.

Termen ”ansvarig säljare" avser den enhet som är juridiskt auktoriserad och ansvarig för att sälja varorna och tjänsterna. Ansvarig säljare är vanligtvis den part som är synlig för köparen som säljare av varorna eller tjänsterna, och är vanligtvis ansvarig för alla aspekter av transaktionerna, inklusive produktöverensstämmelse, kundservice och återbetalningar, samt hantering av tillsynsmyndigheter och statliga organ (t.ex. konsumentskyddsbyråer).
Kravet på att en marknadsplatsoperatör ska ta ut skatt i ett visst land eller en viss delstat gäller inte nödvändigtvis i ett annat. Kontrollera skattereglerna i varje land eller delstat du är verksam i för att förstå dina specifika skyldigheter.

Termer och definitioner

Det är viktigt att förstå vanliga termer som är förknippade med marknadsplatser och plattformar för att ditt företag ska kunna hantera skatteefterlevnad. Vi beskriver och definierar dessa termer nedan.

Marknadsplatsförmedlare

I USA kallas marknadsplatser som ansvarar för att ta ut skatt på transaktioner som de förmedlar för ”marknadsplatsförmedlare". En marknadsplatsförmedlare är ett företag eller en organisation som ingår avtal med tredje part (marknadsplatssäljare) för att sälja varor och tjänster på sin plattform och erbjuda detaljhandelsförsäljning. Som nämnts ovan möjliggör marknadsplatsförmedlare denna försäljning genom att lista produkterna, ta emot betalningar, samla in kvitton och i vissa fall hjälpa till med leveransen. Som marknadsplatsförmedlare avgörs dina efterlevnadsskyldigheter – från registreringskrav till rapportering och deklaration – av de specifika lagarna i varje delstat.

Antagen säljare

EU använder termen ”antagen säljare" för att hänvisa till marknadsplatsoperatörer som kan ha skyldighet att ta ut skatt på transaktioner som de förmedlar. För att kvalificera sig som en antagen säljare måste företaget fastställa villkor för försäljningen, behandla eller möjliggöra kundbetalningar eller hantera beställning eller leverans av produkten. Ett företag anses inte vara en antagen säljare om det endast behandlar betalningar, listar eller annonserar varor eller omdirigerar kunder till andra webbplatser eller appar utan vidare inblandning i försäljningen. En antagen säljare behandlas som om den köpte produkten från företaget och sålde den vidare till kunden. Detta gäller endast för momsändamål och ändrar inte den kommersiella relationen där äganderätten till varorna övergår från säljaren till köparen.

Digital plattformsoperatör

I Kanada används termen "digitala plattformsoperatörer" för att hänvisa till marknadsplatsoperatörer som kan ha skyldighet att ta ut skatt. En digital plattformsoperatör är en enhet som kontrollerar en transaktion mellan en säljare och en köpare (t.ex. förmedlar betalningar för att sedan vidarebefordra dem till säljaren). Denna definition utesluter dock företag som enbart listar varor eller behandlar betalningar.

Operatör av elektronisk distributionsplattform (EDP)

Australien använder termen "operatörer av elektroniska distributionsplattformar (EDP)" för att hänvisa till marknadsplatsoperatörer som kan ha skyldighet att ta ut skatt. För att kvalificera sig som en EDP måste marknadsplatsoperatören fastställa villkor för försäljningen, behandla eller möjliggöra kundbetalningar eller hantera beställning eller leverans av produkten. Ett företag som endast tillhandahåller betalningshantering eller underhåller den tekniska infrastrukturen bakom en digital marknadsplats räknas inte som en EDP.

Marknadsplatslagar i USA

I USA är marknadsplatsförmedlare skyldiga att ta ut omsättningsskatt för tredjepartssäljares räkning när de uppfyller vissa ekonomiska förbindelseregler i delstaten. Säljare är dock skyldiga att betala skatt om marknadsplatsförmedlaren inte gör det. Detta kan inträffa om marknadsplatsen inte har kunnat betala in det tillämpliga skattebeloppet på grund av felaktig information från säljaren eller om marknadsplatsen inte är skyldig att ta ut skatt för säljarens räkning. Vanligtvis får en säljare ett skriftligt intyg från marknadsplatsen som bekräftar att marknadsplatsen tar ut omsättningsskatt för säljarens räkning.

De flesta delstater kräver fortfarande att säljare på marknadsplatsen rapporterar hur mycket omsättningsskatt som har tagits ut för deras räkning av marknadsplatsförmedlaren och lämnar in omsättningsskattedeklarationer, oavsett om det rör sig om en nolldeklaration. Delstater använder omsättningsskattedeklarationer som ett sätt att kontrollera ett företag, och även om det inte finns någon omsättningsskatt att betala krävs ofta en deklaration.

Om en säljare gör all sin försäljning på marknadsplatsen tillåter vissa delstater att de annullerar sin registrering för att ta ut skatt. Innan säljare annullerar en registrering bör de se till att de kan göra det utan påföljd. Dessutom bör säljare överväga om de har för avsikt att utöka försäljningen utanför marknadsplatsen i framtiden, till exempel i en fysisk butik, mässa eller en egen webbutik. Om så är fallet måste de registrera sig hos delstaten på nytt.

Hantera omsättningsskatt och marknadsplatsförsäljning för säljare

Två scenarier kan uppstå när du hanterar omsättningsskatt och marknadsplatsförsäljning för säljare:

• All en säljares försäljning sker på en marknadsplats.
  
• En procentandel av säljarens försäljning sker på en marknadsplats.
  

Vi går igenom hur du hanterar dessa olika scenarier.

Försäljning endast på marknadsplats

Om en säljare endast säljer på en marknadsplats och har bekräftat att marknadsplatsen tar ut omsättningsskatt för dess räkning behöver säljaren inte beräkna, ta ut eller betala in omsättningsskatt från sina kunder. Säljaren kan dock fortfarande bli skyldig att förbereda och lämna in en skattedeklaration senast på förfallodagen, där det framgår hur mycket skatt som uppburits av marknadsplatsen. I det här scenariot kommer säljaren sannolikt inte att vara skyldig delstaten något, men kommer att uppfylla dess deklarationskrav.

Procentandel av försäljningen på en marknadsplats

Låt oss säga att en säljare gör 50 % av sin försäljning på en marknadsplats och 50 % på sin egen webbplats. När det gäller marknadsplatsförsäljningen vill säljaren försäkra sig om att marknadsplatsen tar ut och betalar skatt för dess räkning och föra register över hur mycket skatt som tas ut på marknadsplatsen. För de 50 % av försäljningen som sker på säljarens webbplats är säljaren skyldig att ta ut och betala skatt på denna försäljning, förutsatt att säljaren har uppfyllt de ekonomiska förbindelsereglerna i den relevanta delstaten.

När det är dags att deklarera kan säljaren rapportera både hur mycket som har tagits ut och betalats in av marknadsplatsen, samt hur mycket säljaren har tagit ut direkt från kunderna på sin webbplats. Säljaren behöver bara betala den omsättningsskatt som den har tagit ut direkt, inte den som marknadsplatsen har tagit ut. De flesta skattewebbplatser i USA delar upp marknadsplatsförsäljning och webbplatsförsäljning på separata rader, så att säljare enkelt kan lägga till rätt belopp.

Marknadsplatslagar i EU

EU har särskilda regler för marknadsplatser som möjliggör försäljning av vissa varor och tjänster. Följande villkor definierar en marknadsplats som en enhet som förmedlar försäljning:

• Fastställande av försäljningsvillkor antingen direkt eller indirekt
  
• Involvering i och godkännade av betalningar
  
• Involvering i leverans av produkter
  

Om ett företag uppfyller något av dessa tre villkor innebär det att marknadsplatsen är en antagen säljare och är ansvarig för att ta ut moms på viss försäljning som den tillhandahåller. Skyldighet att ta ut skatt för marknadsplatsoperatörer gäller vanligtvis för:

• Försäljning av digitala tjänster
  
• Försäljning av varor från säljare utanför EU till privatpersoner i EU om varorna finns i EU på försäljningsstället
  
• Försäljning av varor till privatpersoner i EU där varorna importeras till EU i förpackningar till ett värde av högst 150 EUR
  

Marknadsplatsoperatörer som förmedlar andra typer av försäljning kan vara skyldiga att ta ut moms på denna försäljning på grundval av andra indikatorer och avtalsarrangemang.

EU-kommissionen tillkännagav betydande reformer av EU:s momssystem i december 2022. Förslagen rörande moms i den digitala tidsåldern utvidgar tillämpningsområdet för regeln om antagen säljare till plattformar inom sektorerna för korttidsuthyrning av boende och persontransporter. Plattformar i dessa sektorer måste ta ut och betala moms på transaktioner som de förmedlar om den underliggande säljaren inte är skyldig att ta ut skatt. Regeln om antagen säljare tillämpas inte på försäljning som görs av momsregistrerade företag som förser plattformsoperatören med sina momsregistreringsnummer.

De föreslagna reglerna för plattformsekonomin träder i kraft 2027 om de godkänns enhälligt av alla EU:s medlemsländer.

Skatteöverväganden för marknadsplatser

Valet att bli en marknadsplatsförmedlare eller antagen säljare är ett viktigt affärsbeslut. Det kan få skattemässiga och juridiska konsekvenser och påverka kundanpassningen. Många företag bestämmer sig för att ta sig an skattekraven tidigt. Andra kan välja att bli en marknadsplatsförmedlare i ett senare skede, men att göra den typen av förändring kan vara utmanande och störande för tredjepartssäljarna.

Fastän det finns mycket att beakta kan det ge flera fördelar att bli en marknadsplatsoperatör redan från början:

• Försäkran avseende skattskyldigheter: Genom att i ett tidigt skede ta på sig ansvaret som marknadsplatsförmedlare eller antagen säljare kan företag skapa tydliga processer och system för efterlevnad av skatteregler. Detta försäkrar företaget och dess användare om att skatteförpliktelser hanteras korrekt och effektivt. Dessutom vet företaget att det uppfyller sina lagstadgade skattekrav och kan minska risken för revision.
  
• Effektiviserad skatteefterlevnad: När företag bestämmer sig för att bli marknadsplatsförmedlare eller antagen säljare från dag ett implementerar de en proaktiv inställning till skattekrav, inklusive att ta ut och betala in skatt för sig själva och tredjepartssäljare. Detta förhindrar att de enskilda säljarna behöver hantera skattekraven på egen hand.
  
• Förbättrad kundupplevelse: När marknadsplatsen eller plattformen hanterar skatteberäkning och uppbörd förbättras den övergripande kassaupplevelsen. Köpupplevelsen är smidig och kunderna blir inte överraskade av extra skatter som tillkommer senare i kassan.
  
• Konkurrensfördel: Tredjepartssäljare vill inte behöva hantera sina egna skatteförpliktelser, och tanken på att marknadsplatsen eller plattformen hanterar skattekravet för deras räkning kan göra din plattform mer attraktiv för dem.
  

Alla företag är olika, och valet att bli en marknadsplatsförmedlare eller antagen säljare har långsiktiga konsekvenser. Vi rekommenderar att du söker råd från skatteexperter för att avgöra vilket beslut som är bäst för ditt företag.

Resurser för efterlevnad av skatteregler

Att förstå skatteaspekterna av marknadsplatsförsäljningar är bara en del av efterlevnaden. Här är några resurser som hjälper dig genom övriga efterlevnadsaspekter:

• Introduktion till omsättningsskatt, moms och GST
  
• Introduktion till amerikansk omsättningsskatt och ekonomiska förbindelseregler
  
• Introduktion till moms inom EU och OSS-moms
  
• Information om skatteregistreringsprocessen för omsättningsskatt i USA
  
• Information om momsregistreringsprocessen i Europa
  
• Information om GST-registreringsprocessen i Kanada
  
• Så deklarerar du omsättningsskatt i USA
  
• En guide till omsättningsskatt och moms för marknadsplatssäljare
  
• Hur utvärderar man bäst programvara för skatteautomatisering?
  
• Introduktion till SaaS-skatteplikt i USA
  

Kom ihåg: hantering av företagets skatteefterlevnad börjar med att förstå på vilka platser du har skattskyldigheter. Sedan måste du registrera dig hos den lokala skattemyndigheten, beräkna och ta ut rätt skattebelopp och slutligen deklarera och betala in den insamlade skatten.

Så kan Stripe hjälpa dig

Stripe hjälper marknadsplatser att bygga och expandera framstående globala företag inom betalningar och finansiella tjänster med lägre omkostnader och fler tillväxtmöjligheter. Stripe Tax minskar komplexiteten i global efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag. Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster i alla USA:s delstater och 40 andra länder. Stripe Tax är integrerat i Stripe så att du kan komma igång snabbare – kräver ingen integration av tredje part eller insticksprogram.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du kan behöva ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuttag i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuttag i Stripes kodfria produkter, till exempel Invoicing, med ett enda klick.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Stripe Tax tillhandahåller länkar till webbplatser där du kan registrera dig när du uppfyller en delstats skatteregistreringskrav.
  
• Ta ut moms automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut tillämpligt skattebelopp. Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Förenkla deklaration och betalning: Stripe genererar specificerade rapporter och skattesammanfattningar för varje plats där du behöver deklarera, vilket ger dig möjlighet att deklarera och betala skatt på egen hand, i samspråk med din revisor eller en Stripe deklarationspartner.
  

Läs mer om Stripe Tax.