Marketplace come Amazon, eBay, Uber ed Etsy continuano a crescere in popolarità. Infatti, secondo un rapporto di Digital Commerce 360, i principali marketplace a livello globale hanno venduto beni per circa 3,22 trilioni di dollari nel 2022, la maggior parte delle vendite provenienti da venditori di terze parti.

In concomitanza, alcuni governi hanno emanato leggi che richiedono ai marketplace di raccogliere e versare le imposte per le transazioni dei propri venditori di terze parti. Queste leggi avvantaggiano le autorità fiscali perché possono riscuotere più imposte da un minor numero di soggetti, semplificando così l'adempimento. I venditori traggono vantaggio dal fatto che le imposte per determinate transazioni sono gestite dal marketplace, ma non si tratta sempre di un processo semplice.

Se si gestisce un marketplace online o si vendono beni o servizi su un marketplace online, è importante essere a conoscenza dei propri obblighi e delle proprie responsabilità fiscali per evitare sanzioni, essere preparati in caso di controlli fiscali ed evitare le tasse arretrate se non si è in regola.

In qualità di venditori, questa guida ti aiuterà a comprendere le leggi fiscali vigenti negli Stati Uniti e nell'Unione Europea e a capire come gestire le imposte quando una percentuale (o la totalità) delle tue vendite viene effettuata su un marketplace. Spiegheremo anche come Stripe può aiutarti a gestire la conformità alle imposte sulle vendite e all'IVA.

È importante ricordare che copriremo alcuni degli obblighi fiscali ma che i venditori di marketplace potrebbero avere altri obblighi fiscali, ad esempio le imposte sugli utili dei marketplace. Per ulteriori dettagli su come Stripe aiuta i marketplace a compilare i moduli 1099, leggi questa pagina.

Infine, ti ricordiamo che le informazioni fornite in questa guida non costituiscono una consulenza fiscale o legale. Questa guida è stata redatta esclusivamente a scopo informativo e non intende fornire, né dovrebbe essere considerata, come consulenza fiscale o legale. Rivolgiti a un consulente fiscale, legale o di altro tipo per consigli specifici per la tua situazione.

La mia attività è un marketplace?

I marketplace consentono di vendere elencando i prodotti, facilitando i pagamenti (a volte con i servizi di pagamento basati su Stripe), inviando ricevute di transazioni, risolvendo controversie tra acquirenti e venditori e, in alcuni casi, fornendo supporto con la spedizione. Anche se le definizioni variano, in generale un marketplace è una piattaforma fisica o elettronica in cui i venditori possono vendere i propri beni e servizi. Esempi comuni di marketplace sono Amazon, Etsy, DoorDash, Alibaba e Deliveroo.

I paesi usano spesso termini come "operatore di piattaforma", "facilitatore di marketplace" o "presunto venditore" per descrivere i marketplace tenuti a riscuotere le imposte sulle transazioni che facilitano. Questi termini hanno un significato legale specifico e potrebbero non coincidere esattamente con la classificazione di quelle stesse aziende Stripe (o dei circuiti delle carte di credito). Analogamente, un operatore di marketplace tenuto a riscuotere le imposte (in base alle leggi fiscali vigenti) potrebbe essere diverso dall'"esercente registrato", determinato in base alle regole del circuito della carta.

L'espressione "esercente registrato" fa riferimento all'entità legalmente autorizzata responsabile della vendita di beni e servizi. L'esercente registrato è in genere la parte visibile all'acquirente come venditore dei beni o servizi ed è in genere responsabile di tutti gli aspetti delle transazioni, tra cui la conformità del prodotto, il servizio clienti o i rimborsi, e i rapporti con gli enti normativi o governativi (ad esempio, gli uffici per la protezione dei consumatori).
Inoltre, l'obbligo per l'operatore di un marketplace di riscuotere le imposte in un paese o stato non si applica necessariamente in un altro. Consulta le normative fiscali di ogni paese o stato in cui operi per comprendere i tuoi obblighi specifici.

Termini e definizioni

È importante comprendere i termini comuni associati a marketplace e piattaforme affinché la tua azienda possa gestire la conformità fiscale. Di seguito descriviamo e definiamo questi termini.

Facilitatore di marketplace

Negli Stati Uniti, i marketplace responsabili della riscossione delle imposte sulle transazioni che facilitano sono chiamati "marketplace facilitator” ovvero "facilitatori di marketplace". Un facilitatore di marketplace è un'azienda o un'organizzazione che stipula contratti con terze parti (venditori di marketplace) per vendere beni e servizi sulla propria piattaforma e facilitare le vendite al dettaglio. Come accennato in precedenza, i facilitatori di marketplace consentono queste vendite elencando i prodotti, accettando i pagamenti, raccogliendo le ricevute e, in alcuni casi, fornendo supporto con la spedizione. In qualità di facilitatore di marketplace, i tuoi obblighi di conformità, dai requisiti di registrazione alla reportistica e all'archiviazione, saranno determinati dalle leggi specifiche di ogni stato.

Venditore presunto

L'UE utilizza l'espressione "deemed seller” o "venditori presunti" per riferirsi agli operatori di marketplace che potrebbero avere obblighi di riscossione fiscale sulle transazioni che facilitano. Per qualificarsi come presunto venditore, l'azienda deve stabilire termini o condizioni per la vendita, elaborare o abilitare i pagamenti dei clienti, o gestire l'ordine o la consegna del prodotto. Un'azienda non è considerata un presunto venditore se si limita a elaborare pagamenti, elencare o pubblicizzare merci o reindirizzare i clienti ad altri siti web o app senza ulteriore coinvolgimento nella vendita. Un presunto venditore viene trattato come se acquistasse il prodotto dall'azienda per poi venderlo al cliente. Ciò vale solo ai fini dell'IVA e non cambia la posizione commerciale in cui la proprietà della merce passa dal venditore all'acquirente.

Operatore di piattaforma digitale

Il Canada utilizza l'espressione "digital platform operator" ovvero "operatore di piattaforme digitali" per riferirsi agli operatori dei marketplace che potrebbero avere obblighi di riscossione delle imposte. Un operatore di piattaforma digitale è colui che controlla una transazione tra un venditore e un cliente (ad esempio, gestendo i pagamenti e passandoli al venditore). Tuttavia, questa definizione esclude le aziende che si limitano a elencare i prodotti o a elaborare i pagamenti.

Operatore di piattaforme di distribuzione elettronica (EDP)

L'Australia utilizza l'espressione "electronic distribution platform (EDP) operators" oppure "operatori di piattaforme di distribuzione elettronica" per riferirsi agli operatori dei marketplace che potrebbero avere obblighi di riscossione delle imposte. Per qualificarsi come EDP, un operatore del marketplace deve stabilire termini o condizioni per la vendita, elaborare o abilitare i pagamenti dei clienti, o gestire l'ordine o la consegna del prodotto. Un'attività che si limita a elaborare i pagamenti o che gestisce l'infrastruttura tecnica alla base di un marketplace online non è considerata un EDP.

Leggi sui marketplace negli Stati Uniti

Negli Stati Uniti, i facilitatori di marketplace sono tenuti a riscuotere l'imposta sulle vendite per conto di venditori terzi quando questi raggiungono il nesso economico nello stato. Tuttavia, i venditori sono tenuti a versare l'imposta se il facilitatore di marketplace non la riscuote. Questo può accadere se il marketplace non è stato in grado di versare l'importo appropriato delle imposte a causa di informazioni errate fornite dal venditore o se il marketplace non è tenuto a riscuotere le imposte per conto del venditore. In genere, un venditore riceve una certificazione scritta dal marketplace che conferma che il marketplace riscuote l'imposta sulle vendite per suo conto.

La maggior parte degli stati richiede ancora ai venditori di marketplace di dichiarare l'importo dell'imposta sulle vendite riscossa per loro conto dal facilitatore di marketplace e di presentare una dichiarazione sulle imposte sulle vendite, anche se potrebbe trattarsi di un reso pari a zero. Gli stati utilizzano le dichiarazioni sulle imposte sulle vendite come un modo per controllare un'azienda e, anche se non è prevista alcuna imposta sulle vendite da versare, spesso è richiesta una dichiarazione.

Se un venditore effettua tutte le vendite esclusivamente sul marketplace, alcuni stati gli consentono di annullare la registrazione per riscuotere le imposte. Prima di annullare una registrazione, i venditori devono assicurarsi di poterlo fare senza penali. Inoltre, i venditori dovrebbero considerare se intendono espandere le vendite oltre il marketplace in futuro, ad esempio in un negozio fisico, in una fiera o nel proprio negozio online. In tal caso, dovranno registrarsi di nuovo in uno stato.

Come gestire l'imposta sulle vendite e le vendite sul marketplace per i venditori

Durante la gestione dell'imposta sulle vendite e delle vendite sul marketplace, per i venditori possono verificarsi due scenari:

• Tutte le vendite di un venditore vengono effettuate su un marketplace.
  
• Una percentuale delle vendite viene effettuata su un marketplace.
  

Verrà illustrato come gestire questi diversi scenari.

Vendite solo su marketplace

Se un venditore effettua vendite solo su marketplace e ha confermato che il marketplace riscuote l'imposta sulle vendite per suo conto, non è tenuto a calcolare, riscuotere o versare l'imposta sulle vendite dai suoi clienti. Tuttavia, il venditore potrebbe comunque essere tenuto a preparare e presentare una dichiarazione dei redditi entro la data di scadenza che indichi l'importo delle imposte riscosse dal marketplace. In questo scenario, il venditore probabilmente non dovrà nulla allo stato, ma soddisferà i suoi requisiti di dichiarazione.

Percentuale delle vendite su un marketplace

Poniamo che un venditore realizzi il 50% delle sue vendite su un marketplace e il 50% sul proprio sito web. Per le vendite sul marketplace, il venditore deve assicurarsi che il marketplace riscuota e versi le imposte per suo conto, oltre a registrare l'importo delle imposte riscosse sul marketplace. Per il 50% delle vendite effettuate sul proprio sito web, il venditore è tenuto a riscuotere e versare l'imposta su tali vendite, supponendo che abbia raggiunto il nesso economico nello stato in questione.

Quando è il momento di presentare la dichiarazione, il venditore può riferire sia quanto è stato riscosso e versato dal marketplace, sia quanto ha riscosso direttamente dai clienti sul proprio sito web. Il venditore dovrà pagare (versare) solo l'imposta sulle vendite che ha riscosso, non quella riscossa dal marketplace. La maggior parte dei siti web fiscali degli Stati Uniti suddivide le vendite su marketplace dalle vendite su sito web in righe separate, in modo che i venditori possano facilmente aggiungere gli importi corretti.

Leggi sui marketplace nell'Unione europea

L'UE prevede norme speciali per i marketplace che facilitano la vendita di determinati beni e servizi. Le seguenti condizioni definiscono un marketplace come facilitatore di una vendita:

• Stabilire i termini della fornitura direttamente o indirettamente
  
• Essere coinvolti nell'autorizzazione del pagamento
  
• Essere coinvolti nella consegna del prodotto
  

Soddisfare una qualsiasi di queste tre condizioni significa che il marketplace diventa un venditore presunto ed è responsabile della riscossione dell'IVA su determinate vendite che facilita. L'obbligo di riscossione delle imposte per gli operatori dei marketplace di solito si applica a:

• Vendita di servizi digitali
  
• Vendite di beni da parte di venditori extra UE a persone fisiche dell'UE se i beni si trovano nell'UE presso il punto vendita
  
• Vendite di merci a persone fisiche dell'UE in cui le merci sono importate nell'UE in imballaggi di valore pari o inferiore a 150 EUR
  

Gli operatori di marketplace che agevolano altri tipi di vendite potrebbero essere tenuti a riscuotere l'IVA su tali vendite sulla base di altri indicatori e accordi contrattuali.

Nel dicembre 2022 la Commissione europea ha annunciato riforme significative del sistema IVA dell'UE. Le proposte relative all'IVA nell'era digitale (ViDA) estendono l'ambito di applicazione della regola del fornitore presunto alle piattaforme nei settori della locazione di alloggi a breve termine e del trasporto di passeggeri. Le piattaforme di questi settori dovranno riscuotere e versare l'IVA sulle transazioni che facilitano se il venditore sottostante non è tenuto a riscuotere le tasse. La regola del fornitore presunto non si applica alle vendite effettuate dalle imprese registrate ai fini IVA che forniscono all'operatore della piattaforma il proprio numero di partita IVA.

Le norme proposte sull'economia delle piattaforme entreranno in vigore nel 2027 se approvate all'unanimità da tutti gli Stati membri dell'UE.

Considerazioni fiscali sui marketplace

La scelta di diventare facilitatore o presunto venditore di marketplace è una decisione importante per un'azienda. Può avere implicazioni fiscali e legali e incidere sull'adozione da parte dei clienti. Molte aziende decidono di affrontare i requisiti fiscali da subito. Alcuni potrebbero decidere di diventare facilitatori di marketplace in futuro, ma apportare questo tipo di cambiamento può essere impegnativo e dirompente per i venditori di terze parti.

Sebbene ci siano molti aspetti da considerare, diventare un facilitatore di marketplace fin dall'inizio può offrire diversi vantaggi:

• Rassicurazione negli obblighi fiscali: Assumendo fin dall'inizio le responsabilità di facilitatore di marketplace o di presunto venditore, le aziende possono creare processi e sistemi di conformità fiscale chiari. In questo modo l'azienda e i suoi utenti vengono rassicurati sul fatto che gli obblighi fiscali vengono gestiti in modo corretto ed efficiente. Inoltre, l'azienda sa che sta soddisfacendo i requisiti fiscali legali e può ridurre il rischio di revisione.
  
• Semplificazione della conformità fiscale: Quando le aziende decidono di diventare facilitatori o venditori presunti di marketplace fin dall'inizio, gestiscono in modo proattivo i propri requisiti fiscali, tra cui la riscossione e il versamento delle imposte per sé e per i venditori di terze parti. In questo modo si evita che i singoli venditori debbano gestire i propri.
  
• Miglioramento dell'esperienza del cliente: Il marketplace o la piattaforma che gestisce il calcolo e la riscossione delle imposte garantiscono un'esperienza di pagamento complessivamente migliorata. L'esperienza di acquisto è fluida e i clienti non sono sorpresi dalle imposte aggiuntive che vengono aggiunte in un secondo momento durante la procedura di pagamento.
  
• Vantaggio competitivo: I venditori di terze parti non vogliono gestire i loro obblighi fiscali e l'idea che sia il marketplace o la piattaforma a gestire gli obblighi fiscali per loro conto può rendere la tua piattaforma più attraente ai loro occhi.
  

Ogni attività è diversa e la scelta di diventare facilitatore di marketplace o presunto venditore ha molte implicazioni. Ti consigliamo di chiedere consiglio a professionisti fiscali per determinare quale sia la scelta migliore per la tua attività.

Risorse per la conformità fiscale

Comprendere le considerazioni fiscali relative ai marketplace è solo una parte del processo di conformità. Ecco alcune risorse per aiutarti a risolvere gli altri aspetti della conformità:

• Introduzione alla conformità all'imposta sulle vendite, all'IVA e alla GST
  
• Introduzione all'imposta sulle vendite e al nesso economico negli Stati Uniti
  
• Introduzione all'IVA e allo sportello unico (OSS) per l'IVA nell'UE
  
• Procedura di registrazione delle imposte sulle vendite negli Stati Uniti
  
• Procedura di registrazione dell'IVA in Europa
  
• Procedura di registrazione dell'imposta GST in Canada
  
• Come presentare la dichiarazione sulle imposte sulle vendite negli Stati Uniti
  
• Guida all'imposta sulle vendite e all'IVA per i venditori su marketplace
  
• Come valutare un software per l'automazione fiscale
  
• Introduzione alla tassabilità SaaS negli Stati Uniti
  

Ricorda: per garantire la conformità fiscale della tua azienda è opportuno capire quali sono i tuoi obblighi fiscali. Quindi, devi registrarti presso l'autorità fiscale locale, calcolare e riscuotere l'importo corretto delle imposte e, infine, dichiarare e versare le tasse riscosse.

I vantaggi di Stripe

Stripe aiuta i marketplace a sviluppare ed espandere potenti attività globali di pagamenti e servizi finanziari riducendo la spesa generale e ottenendo maggiori opportunità di crescita. Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale globale per permetterti di concentrarti sullo sviluppo della tua attività. Calcola e raccoglie in automatico l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia sui prodotti e servizi fisici che su quelli digitali, in tutti gli stati degli Stati Uniti e in 40 paesi. Stripe Tax è integrato in modalità nativa in Stripe per cui potrai iniziare a usarlo ancora più velocemente, senza integrazioni o plug-in di terze parti.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: Scopri dove potresti dover riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe e, dopo aver effettuato la registrazione, potrai attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente o aggiungere la riscossione ai prodotti no-code di Stripe, come Invoicing, semplicemente facendo clic su un pulsante.
  
• Registrarsi per pagare le imposte: Stripe Tax fornisce i link ai siti web in cui puoi registrarti una volta soddisfatti i requisiti di registrazione fiscale di uno stato.
  
• Riscuotere automaticamente l'imposta sulle vendite: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo delle imposte dovute. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle modifiche alle regole e alle aliquote fiscali.
  
• Semplificare le procedure di dichiarazione e versamento: Stripe genera dei riepiloghi fiscali e di rendicontazione dettagliati per ciascun luogo in cui devi presentare una dichiarazione, aiutandoti a dichiarare e a versare le imposte facilmente in autonomia, con il tuo commercialista o con un partner Stripe per le dichiarazioni.
  

Ulteriori informazioni su Stripe Tax.