Amazon、eBay、Uber 和 Etsy 等市场越来越受欢迎。事实上，根据 Digital Commerce 360 的报告，2022 年全球顶级交易市场销售了约 3.22 万亿美元的商品，其中大部分销售额来自第三方卖家。

与此同时，某些政府颁布了立法，要求交易市场代其第三方卖家的交易代收代缴税款。这些法律可使税务机关受益，因为他们可以从更少的实体收取更多的税款，从而简化合规性。卖家可以通过对交易市场处理的某些交易征税而受益，但这个过程并不简单。

如果您经营在线市场或在在线市场上销售商品或服务，请务必了解您的税务义务和责任，以避免遭受处罚，为税务审计做好准备，避免因不合规而补缴税款。

本指南将帮助您（卖家）了解美国和欧盟的交易市场税法，以及当您的销售有一部分（或全部）发生在交易市场时如何管理税务。我们还将分享 Stripe 如何帮助您管理持续的销售税和增值税合规事务。

值得一提的是，我们将承担某些税务义务，但平台卖家可能还应考虑其他税务责任，例如对交易市场的收益征税。有关 Stripe 如何帮助交易市场处理 1099 税表的更多详细信息，请阅读本页。

最后，请记住，本指南中提供的信息不构成税务或法律建议。本指南仅供参考，无意提供税务或法律建议，也不应作为税务或法律建议的依据。您应该咨询您自己的税务、法律和其他顾问，以获取针对您特定情况的建议。

我的公司属于交易市场吗？

交易市场通过陈列产品、促进支付（有时使用 Stripe 提供的支付服务）、发送交易收据、解决买卖双方之间的争议并在某些情况下帮助发货来实现销售。虽然定义各不相同，但一般来说，交易市场是一个实体或电商平台，上边的卖家可以在其中销售他们的商品和服务。常见的交易市场如亚马逊、Etsy、DoorDash、阿里巴巴和 Deliveroo。

各国经常使用“平台运营商”、“交易市场服务商”或“视为卖方”等术语来描述那些被要求对其促成的交易征税的交易市场。这些术语具有特定的法律含义，可能与 Stripe（或卡组织）对这些相同业务的分类方式不完全对应。同样，法律要求收税的交易市场运营商，可能与卡组织规则下的“记录商家” (MoR) 有所不同。

该术语是指依法授权并负责销售商品和服务的实体。记录商家通常是买家可见的商品或服务卖方，并通常对交易的各个方面负责，包括产品合规性、客户服务或退款，以及与监管机构或政府部门（如消费者保护机构）的沟通。
此外，一个国家/地区或州要求交易市场运营商代收税款的规定，可能不适用于其他国家/地区或州。您需要查看运营所在的每个国家/地区或州的税务法规，以了解特定的义务。

术语和定义

了解与交易市场相关的常见术语，对于您的业务管理税务合规至关重要。以下我们将概述并定义这些术语。

交易市场服务商

在美国，负责对其促成的交易征税的市场被称为“交易市场服务商”。其是指与第三方（交易市场卖家）签约，在其平台上销售商品和服务并促成零售销售的企业或组织。如上所述，交易市场服务商通过陈列产品、处理付款、收集收据以及在某些情况下协助发货，促成这些销售。作为交易市场服务商，您的合规义务——从注册要求到报告和申报——将由各州的具体法律决定。

视为卖方

欧盟使用“视为卖方”一词来指代可能对其促成的交易承担税收征管义务的交易市场运营商。要符合视为卖方的条件，企业必须设定销售条款或条件、处理或促成客户付款，或负责产品的订购或交付。如果企业仅处理付款、列出或宣传商品，或将客户引导至其他网站或应用程序而不进一步参与销售，则不被视为视为卖方。视为卖方被视为好像是从企业购买产品并将其出售给客户。这仅适用于增值税目的，并不会改变商品所有权从卖方转移到买方的商业关系。

数字平台运营商

加拿大使用“数字平台运营商”一词来指代可能对交易负有税收征管义务的市场运营商。数字平台运营商是指在卖家和买家之间控制交易的人（例如，处理付款并将其交给卖家）。然而，这一定义不包括仅列出商品或处理付款的业务。

电子分销平台 (EDP) 运营商

澳大利亚使用“电子分销平台 (EDP) 运营商”一词来指代可能对交易负有税收征管义务的市场运营商。要符合 EDP 的条件，交易市场运营商必须设定销售条款或条件、处理或促成客户付款，或负责产品的订购或交付。仅提供支付处理或维护在线交易市场背后的技术基础设施的企业不符合 EDP 的条件。

美国交易市场法

在美国，当第三方卖家到达该州的经济关联门槛时，交易市场服务商就必须代他们收取销售税。但是，如果交易市场服务商不收取税款，则卖家需要缴纳税款。如果交易市场由于卖家提供的信息不正确而无法汇出适当的税款，或者交易市场不需要代卖家收取税款，则可能会发生这种情况。通常，卖家会收到来自交易市场的书面证明，确认交易市场正在代卖家收取销售税。

大多数州仍然要求交易市场卖家报告交易市场服务商代他们收取了多少销售税，并提交销售税申报表，尽管这可能是零申报。各州使用销售税申报表作为检查企业的一种方式，即使没有销售税要上缴，也经常需要申报表。

如果卖家仅在交易市场上进行所有销售，某些州将允许他们取消他们的税收注册。在取消注册之前，卖家应确保他们可以这样做并且不会受到处罚。此外，卖家应考虑将来是否打算将销售扩展到市场之外，例如在实体店、贸易展或自己的在线商店中。如果是这样，他们将需要再次向州税务局注册。

如何管理卖家的销售税和交易市场销售

在管理卖家的销售税和交易市场销售时，可能会出现两种情况：

• 卖家的所有销售都是在交易市场上进行的。
  
• 一定比例的销售额是在交易市场上进行的。
  

接下来，我们将介绍如何管理这些不同的情况。

仅通过交易市场销售

如果卖家仅在交易市场上进行销售，并已确认交易市场代其收取销售税，则卖家无需计算、收取或上缴其客户的销售税。但是，卖家仍可能被要求在截止日期前准备并提交纳税申报单，以报告交易市场收取的税额。在这种情况下，卖家可能不需要向州政府缴纳任何税款，但仍需履行申报义务。

部分销售在交易市场上进行

假设卖家有 50% 的销售通过交易市场进行，另 50% 通过其自有网站进行。对于交易市场的销售，卖家需要确保平台代其收取和缴纳了税款，并保留交易市场收取的税款记录。对于通过自有网站进行的 50% 销售，卖家则需要自行收取并缴纳相关销售税，前提是其已达到相关州的经济关联标准。

在申报时，卖家可以报告交易市场代其收取和缴纳的税款，以及卖家在自有网站上直接从客户处收取的税款。卖家只需支付（缴纳）自己收取的销售税，而不必缴纳交易市场代收的部分。美国大多数州的税务网站会将交易市场销售与网站销售分列在不同的行中，方便卖家正确填写相关金额。

欧盟交易市场法

欧盟对促进某些商品和服务销售的市场有特殊规定。以下条件将交易市场定义为销售的服务商：

• 直接或间接设定供应条款
  
• 参与授权付款
  
• 参与产品的交付
  

满足这三个条件中的任何一个都意味着交易市场“被视为卖方”，并负责对其促进的某些销售收取增值税。交易市场经营者的征税义务通常适用于：

• 数字服务销售
  
• 非欧盟卖家向欧盟个人销售商品，前提是商品在销售点位于欧盟境内
  
• 向欧盟个人销售商品，其中商品以价值不超过 150 欧元的包裹进口到欧盟
  

促进其他类型销售的交易市场运营商可能需要根据其他指标和合同安排对这些销售收取增值税。

欧盟委员会于 2022 年 12 月宣布对欧盟增值税制度进行重大改革。关于“数字时代的增值税” (ViDA)的提案扩大了视为供应商规则的适用范围，涵盖短期住宿租赁和客运领域的平台。如果基础卖方不需要收税，这些领域的平台将需要对其促成的交易收取并缴纳增值税。该视为供应商规则不适用于已注册增值税的企业，这些企业已向平台运营商提供了其增值税税号。

如果欧盟所有成员国一致批准，这些关于平台经济的拟议规则将于 2027 年生效。

交易市场税务考虑因素

决定成为交易市场服务商或视为卖方是一个重要的商业决策，这会带来税务和法律上的影响，并可能影响客户的接受度。许多企业选择在早期就承担税务义务。有些企业可能会选择以后再成为交易市场服务商，但做出这种改变可能对第三方卖家造成挑战和干扰。

尽管有许多需要考虑的因素，但从一开始就成为交易市场服务商可以带来多项好处：

• 税务义务的保障： 早期就承担交易市场服务商或视为卖方的责任，企业可以建立清晰的税务合规流程和系统。这不仅能让企业和用户放心，确保税务义务被正确且高效地处理，还能确保企业履行法律规定的税务要求，降低被审计的风险。
  
• 简化税务合规： 当企业决定从第一天起就成为交易市场服务商或视为卖方时，它们会主动管理自己的税务要求，包括代自己和第三方卖家收取并缴纳税款。这可以避免个别卖家需要自行管理税务。
  
• 提升客户体验： 由交易市场管理税务计算和收取流程，整体结账体验得到提升。购买过程更加顺畅，客户不会在结账时因为额外的税费而感到意外。
  
• 竞争优势： 第三方卖家不希望管理自己的税务义务，而交易市场或平台代为管理税务要求这一点，能够使您的平台对卖家更具吸引力。
  

每个企业的情况都不同，选择成为交易市场服务商或视为卖方有许多影响。我们建议向税务专业人士寻求建议，以确定最适合您的业务的决策。

税务合规资源

了解交易市场的收税注意事项只是合规性的一部分。以下是一些资源，可帮助指导您完成合规性的其他方面：

• 销售税、增值税和商品及服务税合规介绍
  
• 美国销售税与经济关联简介
  
• 欧盟增值税和增值税一站式申报服务 (VAT OSS) 简介
  
• 美国销售税注册流程导航
  
• 欧洲增值税注册流程导航
  
• 加拿大商品及服务税注册流程导航
  
• 如何在美国申报销售税
  
• 交易市场卖家的销售税和增值税征收指南
  
• 如何评估税务自动化软件
  
• 美国软件即服务的应税性介绍
  

请记住：要确保您的企业保持税务合规，首先要了解您在哪里有收税义务。然后，您需要在当地税务机关注册，计算并收取正确的税额，最后，申报并上缴所征收的税款。

Stripe 能提供什么帮助

Stripe 帮助交易市场建立和扩展强大的全球支付和金融服务业务，减少开销，增加增长机会。Stripe Tax 降低了全球税务合规的复杂性，让您可以集中精力发展您的业务。它可以自动计算并征收美国所有州及 40 多个国家/地区的实物和数字商品和服务的销售税、增值税和商品及服务税。Stripe Tax 是内置在 Stripe 中的，因此您可以更快上手——不需要第三方集成或插件。

Stripe Tax 可以帮助您：

• 知道在何处注册并收税： 根据您的 Stripe 交易查看您可能需要在哪里征税，然后在您注册后，只需短短几分钟，即可在一个新的州或国家/地区开始收税。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税；也可以向 Stripe 的无代码产品（例如 Invoicing）添加征税功能。
  
• 注册税款缴纳： Stripe Tax 提供了网站链接，一旦您满足某个州的税务注册要求，您就可以在这些网站进行注册。
  
• 自动收取销售税： Stripe Tax 计算并收取应收税款。它支持数百种产品和服务，并且遵循最新的税务规则和税率变化。
  
• 简化填报与缴税：Stripe 会为每个报税地点生成分项报告和税务摘要，帮助您轻松地自行或与您的会计师或 Stripe 报税合作伙伴一起进行上报上缴税款。
  

了解有关 Stripe Tax 的更多信息。