In un'economia interconnessa, la vendita globale tramite e-commerce è diventata una pratica standard per molti rivenditori. Tuttavia, l'e-commerce comporta una complessa rete di obblighi di conformità fiscale che possono sopraffare anche i rivenditori più esperti.

Comprendere gli obblighi fiscali è fondamentale, poiché il mancato rispetto delle norme può comportare sanzioni, multe e danni alla reputazione. Ad esempio, a New York, i costi complessivi delle sanzioni, degli interessi e delle spese di revisione contabile derivanti dal mancato rispetto delle norme in materia di imposta sulle vendite possono superare il 25% del totale dell'imposta sulle vendite dovuta. Questa guida illustra ciò che i rivenditori devono sapere in materia di conformità fiscale e spiega come Stripe Tax può aiutarti ad affrontare queste sfide.

Vendite globali e impatto sulla conformità fiscale

Man mano che i venditori al dettaglio si espandono in nuovi mercati, devono affrontare normative fiscali diverse che rispecchiano le particolari leggi di ogni giurisdizione. Questa complessità è particolarmente pronunciata quando si tratta di imposta sulle vendite negli Stati Uniti e di IVA in Europa. I venditori al dettaglio devono essere esperti degli obblighi fiscali in vigore per ogni area geografica in cui operano, comprese le soglie che attivano la riscossione delle imposte e la conformità alle leggi sui marketplace e sulle piattaforme.

Lista di controllo della conformità fiscale per i venditori al dettaglio

1. Comprendere le diverse soglie che attivano gli obblighi fiscali

Negli Stati Uniti, i venditori al dettaglio hanno obblighi fiscali quando hanno raggiunto una soglia di nesso. Il nesso è un collegamento con uno stato che richiede di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite. Esistono due tipi di soglie di nesso:

• Nesso fisico: quando un venditore al dettaglio ha una presenza tangibile in uno stato, come uffici, magazzini o anche dipendenti remoti.
  
• Nesso economico: quando un venditore al dettaglio supera determinate soglie di ricavi o transazioni di vendita all'interno di uno stato. Ogni stato ha le proprie soglie di nesso economico.
  

La maggior parte degli stati degli USA offre un'esenzione per la rivendita di articoli acquistati per essere rivenduti dall'acquirente. In questi scenari, i rivenditori possono evitare di pagare l'imposta sulle vendite non essendo il cliente finale, purché dispongano di un certificato di esenzione dall'imposta sulle vendite valido.

Al di fuori degli USA, la soglia per la registrazione ai fini dell'IVA o della GST potrebbe essere diversa per i venditori locali e stranieri. Ad esempio, le attività con sede nel Regno Unito devono registrarsi ai fini dell'IVA se il loro fatturato tassabile totale negli ultimi 12 mesi è stato superiore a 90.000 sterline o prevedono che il loro fatturato supererà quella soglia nei prossimi 30 giorni.

Per le attività che hanno sede al di fuori del Regno Unito, non si applica la soglia di 90.000 sterline. L'obbligo di registrazione dipende invece da ciò che vendono e da come lo vendono. Se immagazzinano beni nel Regno Unito (ad esempio, utilizzando un magazzino nel Regno Unito o per l'evasione degli ordini con Amazon (FBA)) o vendono beni di valore pari o inferiore a 135 £ da clienti che non hanno sede nel Regno Unito, devono registrarsi immediatamente all'IVA.

Per le spedizioni di valore superiore a 135 £, l'IVA all'importazione e i dazi doganali vengono generalmente gestiti alla frontiera e il cliente li paga solitamente prima di ricevere la merce. In tali scenari, il venditore straniero non è obbligato alla registrazione.

All'interno dell'UE si applicano norme speciali. Per i commercianti con sede in un paese dell'UE, i requisiti di registrazione IVA dipendono da due diversi tipi di soglie:

• Soglia nazionale: ogni paese dell'UE ha una propria soglia per le vendite nazionali. Se le vendite di un venditore al dettaglio a clienti del proprio paese superano quell'importo, deve registrarsi localmente per l'IVA. Le soglie variano significativamente da paese a paese.
  
• Soglia UE per le vendite a distanza: per le vendite a clienti in altri paesi dell'UE, esiste un'unica soglia unificata di 10.000 €, che si applica al totale delle vendite transfrontaliere di beni e servizi digitali in tutta l'UE. Una volta superata la soglia di 10.000 €, un venditore al dettaglio deve riscuotere l'IVA secondo l'aliquota del paese del cliente. Può registrarsi nel paese del cliente o allo sportello unico (OSS), che consente di dichiarare e pagare l'IVA per tutte le vendite B2C nell'UE con un'unica dichiarazione trimestrale.
  

Per le attività extra UE, in genere non si applicano le soglie di registrazione locali, ma l'obbligo di registrazione ai fini IVA dipende quasi interamente dal luogo e dal modo in cui vendono le merci.
Chi immagazzina merci in uno stato membro dell'UE (ad esempio, utilizzando un magazzino o Amazon FBA in Germania, Francia o Spagna), deve registrarsi immediatamente ai fini IVA in quel paese. Non è prevista alcuna soglia. Se spedisce merci ai clienti dall'esterno dell'UE, in quel caso le regole dipendono dal valore della spedizione:

• Per le spedizioni di valore pari o inferiore a 150 €, il venditore extra UE può addebitare e riscuotere l'IVA presso il punto di vendita. A tal fine deve registrarsi allo sportello unico per le importazioni (IOSS) in un unico paese dell'UE. Non esiste una soglia per questa regola.
  
• Per le spedizioni di valore superiore a 150 €, l'IVA all'importazione e i dazi doganali vengono generalmente gestiti alla frontiera e il cliente paga questi oneri prima che la merce venga sdoganata. In questo scenario specifico, il venditore straniero non ha alcun obbligo di registrarsi per l'IVA.
  

2. Determinare la tassabilità dei prodotti

La conformità fiscale dipende anche da una classificazione accurata dei prodotti. Poiché ogni tipo di prodotto viene tassato in modo diverso in tutto il mondo, l'assegnazione del codice di imposta corretto del prodotto è importante per la conformità. Sebbene la maggior parte dei beni materiali sia tassabile, esistono molte eccezioni che possono contribuire a creare confusione sulla tassabilità dei prodotti.

Ad esempio, l'abbigliamento è una voce tassabile nella maggior parte degli stati degli Stati Uniti. Tuttavia, l'abbigliamento non è tassabile in Pennsylvania, mentre in stati come New York e Massachusetts gli articoli di abbigliamento con prezzi inferiori a una certa soglia non sono tassati.

Nei paesi che addebitano l'IVA, i beni rientrano spesso in categorie diverse che possono essere tassate con un'aliquota standard, ridotta o nulla. Ad esempio, nell'UE le regole possono variare da paese a paese, ma si notano modelli comuni:

• Alimenti: gli alimenti di base come pane, verdure e latte sono spesso soggetti a un'aliquota ridotta o nulla per mantenerli accessibili in quanto beni di prima necessità. Tuttavia, agli alimenti "di lusso" come caramelle, bibite e alcolici viene in genere imposta l'aliquota IVA standard più alta.
  
• Libri e cultura: libri e giornali beneficiano spesso di un'aliquota ridotta per promuovere l'alfabetizzazione e le arti.
  
• Prodotti per bambini: in diversi paesi, articoli come abbigliamento, scarpe e seggiolini auto per bambini sono spesso tassati con un'aliquota ridotta o nulla.
  

Un software di automazione delle operazioni fiscali può semplificare la tassabilità dei prodotti. Una volta assegnato ai prodotti un codice di tassazione del prodotto (PTC), il software calcolerà automaticamente le tasse solo dove il prodotto è considerato tassabile.

3. Fare attenzione alle leggi sulle tasse per marketplace e piattaforme

Se vendi su un marketplace o piattaforma, è importante capire in che modo le leggi fiscali potrebbero influire sulla conformità. Negli USA, i marketplace facilitator sono tenuti a riscuotere l'imposta sulle vendite per conto di venditori terzi quando raggiungono il nesso economico dello stato.

Tuttavia, i venditori sono tenuti a riscuotere le imposte se non le riscuote il facilitatore del marketplace. Questo potrebbe verificarsi se il marketplace non è stato in grado di versare l'importo appropriato delle imposte a causa di informazioni errate fornite dal venditore, o se il marketplace non è tenuto a riscuotere le imposte per conto del venditore. In genere, un venditore riceve una certificazione scritta dal marketplace che conferma che il marketplace sta riscuotendo l'imposta sulle vendite per conto del venditore.

La maggior parte degli stati richiede ancora ai venditori dei marketplace di dichiarare l'importo dell'imposta sulle vendite riscossa a loro nome dal facilitatore del marketplace e di presentare una dichiarazione relativa alle imposte sulle vendite, anche se potrebbe essere una dichiarazione a zero. Gli stati utilizzano le dichiarazioni sulle vendite come metodo per controllare un'attività e, anche se non è prevista alcuna imposta sulle vendite da versare, spesso è richiesta una dichiarazione.

Se un venditore effettua le vendite solo sui marketplace e ha confermato che il marketplace riscuote l'imposta sulle vendite a suo nome, non è tenuto a calcolare, riscuotere o versare l'imposta sulle vendite dai suoi clienti.

In UE e nel Regno Unito, in determinati scenari la responsabilità della riscossione delle tasse ricade sugli operatori dei marketplace. Entrambi seguono il modello del "fornitore presunto", cioè il marketplace viene trattato come se avesse acquistato la merce dal venditore e l'avesse venduta direttamente al cliente. Di conseguenza, il marketplace è responsabile dell'IVA sulla vendita finale.

Nell'UE, un marketplace è considerato "fornitore presunto" e deve gestire l'IVA in due scenari chiave che coinvolgono le vendite a clienti dell'UE (B2C):

• Beni di basso valore spediti da un paese extra UE: quando si vendono beni di valore pari o inferiore a 150 € da un paese extra UE (ad esempio, Stati Uniti o Cina) a un acquirente nell'UE
  
• Beni venduti da un venditore extra UE: quando un'attività ha sede al di fuori dell'UE vende beni di qualsiasi valore già immagazzinati in un paese dell'UE (ad esempio, utilizzando un magazzino o Amazon FBA in Germania per vendere a un cliente in Francia)
  

Il Regno Unito ha regole molto simili in materia di responsabilità fiscale per i marketplace, per le vendite effettuate a clienti del Regno Unito:

• Beni spediti dall'esterno del Regno Unito: quando si vendono beni con un valore di spedizione pari o inferiore a 135 £ da qualsiasi paese al di fuori del Regno Unito a un cliente del Regno Unito
  
• Beni venduti da un venditore esterno al Regno Unito all'interno del Regno Unito: quando un'attività con sede al di fuori del Regno Unito vende beni di qualsiasi valore conservati in un magazzino o centro di evasione ordini nel Regno Unito
  

Quando il marketplace agisce come fornitore presunto, il venditore non è tenuto ad addebitare l'IVA su quelle specifiche vendite. La vendita al marketplace è in genere trattata come una transazione con aliquota zero (0% di IVA). Tuttavia, gli obblighi fiscali del venditore non scompaiono del tutto.

• Il venditore è comunque soggetto all'IVA sulle vendite non coperte dalla normativa, comprese le vendite ad aziende (B2B) o le partite di valore elevato importate e spedite direttamente al cliente (oltre 150 € o 135 £).
  
• Il venditore deve fornire informazioni accurate poiché l'operatore del marketplace si basa sui suoi dati (ad esempio, il luogo di spedizione e il valore) per calcolare correttamente l'IVA. Se fornisce informazioni errate, potrebbe essere soggetto a eventuali imposte non riscosse.
  
• Il venditore potrebbe comunque essere obbligato ad avere una partita IVA. Se immagazzina beni in un paese dell'UE o nel Regno Unito, in genere deve registrarsi per l'IVA in quel luogo, anche se è il marketplace a gestire l'IVA sulle vendite finali. Questo avviene perché il venditore potrebbe avere altre operazioni tassabili, come il trasferimento di scorte o l'esecuzione di vendite B2B, che deve includere nella propria dichiarazione IVA.
  

4. Comprendere la tassabilità della spedizione

La tassabilità della spedizione aggiunge un ulteriore livello di complessità. Negli Stati Uniti, la tassabilità della spedizione varia da stato a stato. Ad esempio:

• Se si addebitano le spese di spedizione in stati come la Pennsylvania e il Texas, queste sono in genere soggette a imposta, indipendentemente da come viene presentato l'addebito.
  
• Stati come la California e il Colorado consentono la non tassabilità delle spese di spedizione se sono dettagliate separatamente.
  

Al di fuori degli Stati Uniti, le spese di spedizione sono soggette alla stessa aliquota della merce spedita. Se una fattura include le spese di spedizione per merci soggette ad aliquote fiscali diverse o per merci tassabili e non tassabili, le spese di spedizione devono essere ripartite proporzionalmente in base al valore della merce in ciascuna categoria.

In che modo Stripe Tax supporta i rivenditori nella conformità fiscale

Sebbene sia importante per le attività commerciali rimanere aggiornati sulle tendenze in materia di conformità fiscale, si tratta di un'operazione complessa e dispendiosa in termini di tempo. Stripe Tax automatizza la conformità fiscale globale dall'inizio alla fine, consentendoti di concentrarti sulla crescita della tua attività. Identifica i tuoi obblighi fiscali, gestisce le registrazioni, calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte in tutto il mondo e consente la presentazione delle dichiarazioni, il tutto in un unico posto.

Stripe Tax ti aiuta a:

• Capire dove registrarsi e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo stato o paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente o aggiungendo la riscossione delle imposte con un clic nella dashboard Stripe.
  
• Registrarti per pagare le tasse: lascia che Stripe gestisca le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di una procedura semplificata che precompila i dettagli della domanda, facendoti risparmiare tempo e garantendo la conformità alle normative locali.
  
• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle modifiche alle norme e alle aliquote fiscali.
  
• Semplificare le procedure di dichiarazione e versamento: Stripe Tax gestisce dichiarazioni e versamenti, consentendo agli utenti di beneficiare di un'esperienza senza interruzioni.
  

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