イタリアで事業を行う場合、現金支払いの上限を把握しておくことが重要です。規制は変化し、資金のオンライン移動が増える中で、上限を意識し、ルールを遵守し、潜在的なリスクを理解することが不可欠です。ここでは、2025年時点での規制の枠組み、現金受け取りの義務、現金管理にかかるコスト、そして企業がこれらの取引を処理する際の要件について詳しく見ていきましょう。

実店舗、レストラン、サービスプロバイダー、E コマースサイトのいずれを運営する場合でも、現金の限度額と関連規則を把握しておくことは、コンプライアンスを維持し、罰金を回避するのに役立ちます。

目次

• 現在のイタリアの規制の枠組み
  
• 5,000 ユーロを超えた場合の罰則
  
• イタリアで現金上限の対象外となるのは？
  
• イタリアにおける現金とデジタルの支払い比較
  
• 現金決済を受け入れる義務
  
• 企業による現金支払い
  
• 現金管理コスト
  

現在のイタリアの規制の枠組み

2025 年、イタリアでの現金支払いの上限は5,000 ユーロのままです(2025 年予算法は上限を引き上げませんでした)。4,999 ユーロまでは紙幣や硬貨での支払い、受け取りが可能です。5,000 ユーロ以上の決済には、銀行振込やクレジットカード、デビットカード、チェックなどの追跡可能な方法が義務付けられています。

これは主に、マネーロンダリングおよびテロ資金供与の防止を目的とした法令第231号／2007年の第49条に基づいています。この規則はこれまでに何度か改正されており、限度額は以下のように変動してきました。

• 2010 年から 2011 年まで: 5,000 ユーロ
  
• 2011 年 8 月 13 日から 2011 年 12 月 5 日まで: 2,500 ユーロ
  
• 2011 年 12 月 6 日から 2015 年末まで: 1,000 ユーロ
  
• 2016 年から 2020 年まで: 3,000 ユーロ
  
• 2020 年 7 月から 2022 年末まで: 2,000 ユーロ
  
• 2023 年 1 月以降: 5,000 ユーロ
  

これらの変更は、政治的な方針の変化や、買い物客や小規模事業者に過度な負担をかけずに脱税対策を進める努力を反映しています。

不正な支払い分割の禁止

5,000 ユーロを超える支払いを複数に分割し、限度額以下に収めることは禁じられています。不正な分割とは、現金支払いの上限を回避するために、ひとつの取引を複数の小額決済に分ける行為を指します。

現金支払いの分割は、各回の支払いが正当に期間ごとに対応し、5,000 ユーロ未満であり、規制を回避するための不正な分割でない場合に限り認められます。例えば、購入契約で複数回の分割払いが定められている場合、その契約に明記され、かつ上限回避の手段でなければ、5,000 ユーロ未満の金額を現金で支払うことができます。

2025 年のマネーロンダリング防止 (AML)現金限度額は？

2025 年、イタリアにおける現金決済上限は 5,000 ユーロです。5,000 ユーロ以上の場合は、銀行振込、クレジットカード、デビットカード、その他の電子決済、または送金不可能な小切手など、追跡可能な方法が必要となります。

5,000 ユーロを超えた場合の罰則

2025 年、イタリアでは 5,000 ユーロの上限を超えると、支払者と受取人の双方が責任を負い、重大な制裁を受ける可能性があります。改正法 197/2022 による法令第 231 号／2007 年 (第 63 条) には、以下のような罰則が規定されています。

• 25 万ユーロまでの支払いに対しては、違反の重大さや具体的な状況に応じて、罰金は 1,000 ユーロから 5 万ユーロの範囲で科されます。
  
• 25 万ユーロを超える金額の場合、罰金は 5,000 ユーロから最大 25 万ユーロまで科されます。
  

公証人、会計士、弁護士、金融業者、税務アドバイザー、不動産業者など特定の関係者は、法定限度を超える現金支払いを含む疑わしい取引を金融情報局 (UIF) に報告する法的義務を負っています。これらの違反を報告しなかった場合、直接関与していなくても 3,000 ユーロから　1 万 5,000 ユーロの制裁を受ける可能性があります。この措置は、専門家を脱税やマネーロンダリングの防止に巻き込むことを目的としています。

制限を超えると、罰金以外にも以下の結果がもたらされることがあります。

• 綿密な税務調査: 違反者の活動は、綿密な税務調査の対象となる可能性があります。
  
• 資金源の調査:多額の現金支払いの場合、その資金の合法性が問われる可能性があります。
  
• UIF への報告: 銀行や金融機関は疑わしい取引を当局に報告することができます。
  

イタリアで現金上限の対象外となるのは？

2019 年予算法 (2018 年 12 月 30 日法律第 145 号第 1 条第 245 項) では、現金限度額の免除の概要が示されており、特に小売業者または旅行業者とイタリア居住者ではない外国人との取引について定められています。ビジネスがこれらに該当する場合、以下の条件を満たせば、1 万5,000 ユーロまでの通貨を受け取ることができます。

• 購入者がイタリア国外に住む外国人であること
  
• 商品またはサービスの購入のための支払いであること
  
• 事業者は、現金を受け取る意向があることを事前にイタリア歳入庁 (Agenzia delle Entrate)に連絡し、預ける銀行口座を指定する必要があります
  
• 顧客のパスポートのコピーと、非居住者であることを確認する署名入りの声明書を取得する必要があります
  
• 取引翌日の営業終了までに、指定された銀行口座に現金を入金すること
  

イタリアにおける現金とデジタルの支払い比較

イタリアは長い間、紙幣と硬貨に頼ってきたため、デジタル決済への移行は他のヨーロッパ諸国に比べて遅れていました。2024 年、初めてオンライン決済が現金決済を上回るという目標が達成されました。

Innovative Payments Observatory at Politecnico di Milano の調査によると、オンライン決済は 2024 年に4,810 億ユーロ(顧客支出の 43%) に達し、現金取引は 41%に減少しました。銀行振込、口座振替、チェックが残りの 16%を占めています。この逆転現象は、長年の技術進歩と、小売業者および消費者双方のデジタル決済への意識の高まりによるものであり、これはイタリアで最も一般的な支払い方法にも反映されています。

非接触決済 が 2024 年の店頭電子決済において約 90%近くを占め、総額は前年比 19%増の 2,910 億ユーロに達しました。スマートフォンやウェアラブル端末を利用した決済方法 の人気も上昇傾向にあり、2024 年の総額は 567 億ユーロ (前年比 53%増) に達しています。

イタリアの稼働中の POS 端末数は 350 万台に達しており、タブレットやスマートフォンを使った決済を可能にする POS ソフトウェアの導入も急速に拡大しています。現在、小規模事業者の 53.5％がカード決済を好んで利用しています。

現金決済を受け入れる義務

国内および欧州の規制により、ビジネスでは現金の受け入れが義務付けられています。刑法693 条 は、法定通貨の拒否を禁止しており、欧州委員会勧告 2010/191/EUによって裏付けられています。以下はその主な規定の一部です。

• 現金での売上処理は、双方が別の支払い方法に合意しない限り拒否できません。
  
• 原則として、小売業者はユーロ紙幣と硬貨での支払いを受け付けなければなりません。正当な理由に基づく善意の原則により、例えば釣り銭が用意できない場合など、特定の場合にのみ拒否が認められます。
  
• 小売業者は高額紙幣の受け取りを拒否できません。拒否が認められるのは、支払額に対して紙幣の額面が不相応であるなど、正当な理由がある場合に限られます。
  

企業による現金支払い

イタリアでは、事業用銀行口座に入金できる現金の金額に一定の制限はありません。しかし、金融機関はこれらの預金を監視し、必要に応じてマネーロンダリング防止法の下で報告することができます。

2019 年 3 月 28 日 に UIF が発行した指針により、貸金業者やその他の金融仲介業者は、1 か月間に 1 万ユーロを超えるすべての現金取引について、1,000 ユーロ以上の複数回の入金を含めて、毎月報告する義務があります。なお、1 万ユーロ未満の支払いでも、顧客のプロフィールに合わない場合は疑いの対象となることがあります。

オペレーターが留意すべき点は以下のとおりです。

• 頻繁または高額な現金決済は、特に事業の通常の取引活動と一致しない場合、銀行や当局の注目を集める可能性があります。
  
• 報告要件を回避するためと思われる支払いの分割は、疑わしいとみなされ、UIF に通報される可能性があります。
  
• 資金の出所を証明できない場合、イタリア歳入庁 (Agenzia delle Entrate) や金融警察 (Guardia di Finanza) によるさらなる調査が行われる可能性があります。
  

事業者は以下を守らなければなりません。

• 領収書、請求書、その他の関連する書類など、現金入金の出所に関する記録を常に保管すること
  
• 報告基準額を下回るために支払いを分割しないこと
  
• 取引が現行の規制に準拠しているかを確認するために、会計士や税理士などの専門家に相談すること
  

照会が開始される入金基準額はいくらですか？

イタリアでは、銀行口座に入金または預け入れることができる現金の額には厳密な法的上限はありませんが、状況によっては金融業者や当局が介入することがあります。

• 月額 1 万ユーロ超
  金融機関は、個人・事業者を問わず、1 か月に1 万ユーロ以上の現金入金があった場合、それが1,000 ユーロ以上の複数取引であるかどうかにかかわらず、UIF に通知する必要があります。

• 顧客の財務プロフィールとの不一致
  支払いが 1 万ユーロ未満であっても、申告された収入や職業、活動内容と合わない場合は当局に報告されることがあります。銀行は主観的なリスク評価を行う義務があります。

• 頻繁な支払いまたは分割払い
  報告上限を下回るために入金分割することは、規制回避の試みとみなされ、疑わしい取引報告 (segnalazione di operazione sospetta) につながる可能性があります。

現金管理コスト

2020 年イタリア銀行の調査 によると、1 回の現金取引にかかるコストは 0.35 ユーロで、最も一般的な 2つの代替手段であるデビットカード (0.59 ユーロ) およびクレジットカード (1.01 ユーロ) よりも低い結果となりました。しかし、取引の平均金額を考慮すると、現金取引は以下の費用により 1.8％割高になります。

• _銀行業務: _出金、入金、送金
  
• セキュリティへの投資:盗難防止システム、金庫、現金輸送サービス
  
• 設備投資:偽札検知機器
  
• 人件費: 現金の計数、管理、輸送
  
• 機会:現金管理に費やす時間によって、より生産的な業務に充てられない時間
  
• 窃盗、強盗、偽札による損失_
  

このようなコストは日常業務では気づかないことが多いのですが、時間の経過とともに蓄積され、事業の収益性に大きな影響を与える可能性があります。手数料はかかるものの、低コストなPOS システム の普及や電子レジとの連携により、長期的には電子決済の方が経済的な場合が多いです。また、追跡可能な取引はミスのリスクを減らし、税務報告やコンプライアンスの簡素化にも寄与します。

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