Si vous exploitez une entreprise en Italie, il est important de connaître la limite applicable aux paiements en espèces. À mesure que la réglementation évolue et que les transactions financières se font de plus en plus en ligne, il est primordial de connaître cette limite, de respecter les règles et de comprendre les conséquences potentielles. Examinons le cadre réglementaire en vigueur à partir de 2025, notamment l'obligation d'accepter les espèces, les coûts associés à leur gestion et les exigences auxquelles les entreprises doivent se conformer pour traiter ces transactions.

Que vous exploitiez un magasin physique, un restaurant, une entreprise de services ou un site de commerce en ligne, connaître la limite de paiement en espèces et les règles applicables vous aidera à rester en conformité et à éviter les amendes.

Sommaire

• Le cadre réglementaire italien actuel
  
• Pénalités en cas de dépassement du seuil de 5 000 euros
  
• Qui est exempté de la limite de paiement en espèces en Italie?
  
• Les paiements en espèces et les paiements numériques en Italie
  
• L'obligation d'accepter des paiements en espèces
  
• Paiements en espèces effectués par les entreprises
  
• Frais de gestion de trésorerie
  

Le cadre réglementaire italien actuel

En 2025, la limite pour les paiements en espèces en Italie reste fixée à 5 000 € : la loi de finances 2025 n'a pas relevé ce plafond. Vous pouvez payer ou recevoir des fonds en billets et en pièces jusqu'à 4 999 €. Pour les règlements de 5 000 € ou plus, des méthodes traçables telles que les virements bancaires, les cartes de crédit ou de débit, ou les chèques sont obligatoires.

Cette disposition repose principalement sur l'article 49 du décret législatif 231/2007, qui vise à prévenir le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. La réglementation a été modifiée à plusieurs reprises au fil des ans, le seuil variant comme suit :

• De 2010 à 2011 : 5 000 €
  
• Du 13 août 2011 au 5 décembre 2011 : 2 500 €.
  
• Du 6 décembre 2011 à la fin de l'année 2015 : 1 000 €.
  
• De 2016 à 2020 : 3 000 €
  
• De juillet 2020 à fin 2022 : 2 000 €
  
• Depuis janvier 2023 : 5 000 €
  

Ces changements reflètent une évolution des orientations politiques et une volonté de lutter contre la fraude fiscale sans pénaliser les consommateurs et les petites entreprises.

Interdiction de fractionner frauduleusement les paiements

Il est interdit de fractionner un paiement supérieur à 5 000 € en plusieurs montants inférieurs afin de rester en dessous du seuil. Le fractionnement artificiel consiste à diviser une seule transaction en plusieurs règlements plus petits afin de contourner la limite de paiement en espèces.

Le fractionnement d'un paiement en espèces est autorisé si chaque versement correspond véritablement à une période définie, est inférieur à 5 000 € et ne résulte pas d'un fractionnement artificiel visant à contourner la réglementation. Par exemple, si un contrat d'achat prévoit plusieurs versements échelonnés dans le temps, les montants inférieurs à 5 000 € peuvent être payés en billets de banque, à condition qu'ils soient précisés dans le contrat et ne servent pas à contourner le plafond.

Quelle sera la limite de paiement en espèces dans le cadre de la lutte contre le blanchiment de capitaux en 2025?

En 2025, le plafond pour les règlements en espèces en Italie est de 5 000 €. Pour les montants supérieurs ou égaux à 5 000 €, des méthodes traçables telles que les virements bancaires, les cartes de crédit ou de débit, d'autres options électroniques ou les chèques non transférables sont requises.

Pénalités en cas de dépassement du seuil de 5 000 euros

En 2025, si le plafond de 5 000 € est dépassé en Italie, le payeur et le bénéficiaire deviennent tous deux responsables et s'exposent à des sanctions importantes. Le décret législatif 231/2007 (article 63), tel que modifié par la loi 197/2022, décrit les conséquences :

• Pour les paiements d'un montant inférieur ou égal à 250 000 euros, l'amende varie de 1 000 à 50 000 euros, en fonction de la gravité de l'infraction et des circonstances qui lui sont propres
  
• Pour les montants supérieurs à 250 000 euros, les amendes commencent à 5 000 euros et peuvent atteindre 250 000 euros.
  

Certaines parties, telles que les notaires, les comptables, les avocats, les prêteurs, les conseillers financiers et les agences immobilières, sont légalement tenues de signaler les transactions suspectes, y compris les paiements en espèces dépassant la limite légale, à la cellule de renseignement financier (UIF). Le non-signalement de ces infractions peut entraîner des sanctions allant de 3 000 à 15 000 euros, indépendamment de l'implication directe. Cette mesure vise à impliquer les professionnels dans la prévention de la fraude fiscale et du blanchiment de capitaux.

Le dépassement de la limite peut entraîner des conséquences supplémentaires en plus des amendes :

• Contrôles fiscaux approfondis : les activités des contrevenants pourraient faire l'objet de contrôles approfondis.
  
• Enquête sur la source des fonds :Dans le cas de paiements importants en espèces, la légalité des fonds peut être remise en question.
  
• Déclaration à l'UIF : Les banques et les institutions financières peuvent signaler les transactions suspectes aux autorités.
  

Qui est exempté de la limite de paiement en espèces en Italie?

La loi de finances 2019 (loi du 30 décembre 2018, n° 145, article 1, paragraphe 245) prévoit des exceptions à la limite de paiement en espèces, notamment pour les transactions entre les commerçants ou les agences de voyage et les ressortissants étrangers qui ne résident pas en Italie. Si votre entreprise appartient à l'une de ces catégories, elle peut accepter des paiements en espèces jusqu'à 15 000 € à condition que les conditions suivantes soient remplies :

• Le client est un ressortissant étranger résidant hors d'Italie
  
• Le paiement est destiné à l'achat de biens ou de services
  
• L'entreprise doit informer à l'avance l'Agence italienne des revenus (Agenzia delle Entrate) qu'elle a l'intention d'accepter des espèces et préciser le compte bancaire sur lequel l'argent sera placé.
  
• Vous devez obtenir une copie du passeport du client et une déclaration signée confirmant sa non-résidence
  
• Les espèces sont placées sur le compte bancaire spécifié avant la fin du jour ouvrable suivant la transaction.
  

Les paiements en espèces et les paiements numériques en Italie.

L'Italie ayant longtemps dépendu des billets et des pièces, sa transition vers les paiements numériques a été plus lente que dans d'autres pays européens. Une étape importante a été franchie en 2024 : pour la première fois, les règlements en ligne ont dépassé les règlements en espèces.

Une étude menée par l'Observatoire des paiements innovants de l'École polytechnique de Milan montre que les paiements en ligne ont atteint 481 milliards d'euros en 2024 (43 % des dépenses des clients), tandis que les transactions en espèces ont diminué pour atteindre 41 %. Les virements bancaires, les prélèvements automatiques et les chèques représentaient les 16 % restants. Ce renversement de tendance est le résultat d'années de progrès technologiques et d'une ouverture croissante des commerçants et des clients aux paiements numériques, comme le reflètent les modes de paiement les plus courants en Italie.

Les paiements sans contact ont joué un rôle décisif, comptant pour près de 90 % des opérations électroniques en magasin en 2024, avec une valeur totale de 291 milliards €-en hausse de 19 % d'une année sur l'autre. La popularité des modes de paiement établis à partir de téléphones intelligents et d'appareils portables est également en hausse, totalisant 56,7 milliards d'euros en 2024 (soit une augmentation de 53 %).

Le nombre de terminaux de point de vente (PDV) actifs en Italie a atteint 3,5 millions, les solutions logicielles PDV permettant aux entreprises d'accepter les paiements via tablettes et smartphones connaissant une croissance rapide. Aujourd'hui, 53,5 % des petites entreprises préfèrent les transactions par carte.

L'obligation d'accepter des paiements en espèces

Les réglementations nationales et européennes obligent les entreprises à accepter les paiements en espèces. L'article 693 du Code pénal interdit le refus des moyens de paiement légaux, conformément à la Recommandation 2010/191/UE de la Commission européenne. Voici quelques-unes de ses principales dispositions :

• Les règlements en espèces ne peuvent pas être refusés, sauf si les deux parties conviennent d'une autre option.
  
• En règle générale, les commerçants doivent accepter les paiements en billets et pièces en euros. Le refus n'est autorisé que dans certains cas, sur la base du principe de bonne foi, par exemple s'ils ne disposent pas de monnaie.
  
• Les commerçants doivent accepter les billets de banque de forte valeur. Le refus n'est autorisé que s'il est motivé par une raison valable, par exemple si la valeur faciale du billet est disproportionnée par rapport au montant dû.
  

Paiements en espèces effectués par les entreprises

En Italie, aucune limite fixe n'est imposée au montant d'argent liquide qu'une entreprise peut déposer sur son compte bancaire. Cependant, les institutions financières surveillent ces dépôts et peuvent les signaler en vertu des lois sur la lutte contre le blanchiment de capitaux si nécessaire.

En vertu de l'UIF publiée le 28 mars 2019, les prêteurs et autres intermédiaires financiers doivent leur soumettre des rapports mensuels détaillant toutes les transactions en espèces supérieures à 10 000 € au cours d'un même mois, y compris celles effectuées par le biais de plusieurs dépôts d'au moins 1 000 €. Les paiements inférieurs à 10 000 € peuvent néanmoins éveiller des soupçons s'ils ne correspondent pas au profil du client.

Voici ce que les opérateurs doivent garder à l'esprit :

• Des règlements fréquents ou importants en espèces pourraient attirer l'attention des banques et des autorités, en particulier s'ils ne correspondent pas à l'activité financière habituelle de l'entreprise.
  
• Le fractionnement des paiements dans le but apparent de contourner les obligations déclaratives peut être considéré comme suspect et signalé à l'UIF.
  
• L'impossibilité de justifier l'origine des fonds pourrait entraîner des enquêtes supplémentaires de la part de l'Agenzia delle Entrate et de la police financière (Guardia di Finanza).
  

Les opérateurs doivent :

• Conserver toujours des documents tels que des reçus, des factures et d'autres pièces justificatives de l'origine des dépôts en espèces
  
• Ne pas fractionner les paiements pour rester en dessous des seuils de déclaration
  
• Faire appel à un professionnel, tel qu'un comptable ou un conseiller fiscal, pour vous assurer que les transactions respectent les réglementations en vigueur
  

Quel est le seuil de dépôt qui déclenche les demandes d'information?

En Italie, il n'existe pas de limite légale stricte quant au montant que vous pouvez déposer sur votre compte bancaire, mais les prêteurs et les autorités peuvent intervenir dans certaines situations :

• Dépassant 10 000 € par mois
  Les institutions financières sont tenues d'informer l'UIF si une personne, qu'il s'agisse d'un particulier ou d'une entreprise, effectue des dépôts en espèces d'un montant supérieur ou égal à 10 000 € au cours d'un même mois, que ces dépôts soient effectués en plusieurs transactions d'un montant supérieur ou égal à 1 000 € ou non.

• Incompatibilité avec le profil financier du client_.
  Les autorités peuvent être informées des paiements inférieurs à 10 000 € s'ils semblent incompatibles avec les revenus, la profession ou l'activité déclarés d'une personne. Les banques sont tenues de procéder à des évaluations subjectives des risques.

• Paiements fréquents ou fractionnés
  Le fait de fractionner les dépôts en espèces afin de rester en dessous du seuil de déclaration peut être interprété comme une tentative de contournement de la réglementation et peut donner lieu à un signalement de transaction suspecte (segnalazione di operazione sospetta).

Frais de gestion de trésorerie

Une enquête réalisée en 2020 par la Banque d'Italie a révélé qu'une transaction en espèces coûte 0,35 €, soit moins que les deux alternatives les plus courantes : les cartes de débit (0,59 €) et les cartes de crédit (1,01 €). Cependant, si l'on tient compte de la valeur moyenne des opérations, les espèces reviennent finalement 1,8 % plus cher en raison des frais suivants :

• _Opérations bancaires : _ Retraits, dépôts, transferts
  
• Investissements dans la sécurité : systèmes antivol, coffres-forts, services de transport de fonds
  
• _Investissements en matériel : _Détecteurs de faux billets
  
• Personnel : Comptage, gestion et transport d'espèces
  
• Opportunité : Temps consacré à la gestion de la trésorerie au lieu d'autres tâches plus productives
  
• Les pertes causées par le vol, le cambriolage et les faux billets
  

Ces coûts passent souvent inaperçus dans les opérations quotidiennes, mais ils s'accumulent au fil du temps et peuvent avoir un impact significatif sur la rentabilité d'une entreprise. Malgré les commissions d'exploitation, les paiements électroniques peuvent être plus rentables à long terme, en particulier avec l'expansion des systèmes de PDV à faible coût et l'intégration avec les registres électroniques. Les transactions traçables réduisent également le risque d'erreurs et simplifient la déclaration fiscale et la conformité.

C'est une autre raison pour laquelle de nombreuses entreprises encouragent l'utilisation de modes de paiement traçables, même si elles sont tenues d'accepter les espèces. Stripe Terminal permet le règlement en ligne et en personne, ce qui rend simple et sécurisé pour les entreprises comme la vôtre d'accepter les cartes, les paiements sans contact et les portefeuilles numériques.

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