Si vous dirigez une entreprise en Italie, il est important d’être conscient du plafond des paiements en espèces. À mesure que les réglementations évoluent et que l’argent circule de plus en plus en ligne, être attentif au plafond, respecter les règles et comprendre les conséquences potentielles est primordial. Examinons le cadre réglementaire en vigueur en 2025, y compris l’obligation d’accepter les espèces, les coûts associés à leur gestion et les exigences pour les entreprises traitant de telles transactions.

Que vous exploitiez un magasin physique, un restaurant, une entreprise de services ou un site d’e-commerce, être conscient du plafond des espèces et des règles pertinentes vous aidera à rester conforme et à éviter les amendes.

Contenu de cet article

• Le cadre réglementaire italien actuel
  
• Sanctions en cas de dépassement du seuil de 5 000 €
  
• Qui est exempté du plafond des espèces en Italie ?
  
• Espèces vs paiements numériques en Italie
  
• L’obligation d’accepter les paiements en espèces
  
• Paiements en espèces effectués par les entreprises
  
• Coûts de gestion des espèces
  

Le cadre réglementaire italien actuel

En 2025, le plafond des paiements en espèces en Italie reste à 5 000 €, la loi de finances pour 2025 n’a pas relevé le plafond. Vous pouvez payer ou recevoir des fonds en billets et pièces jusqu’à 4 999 €. Pour les règlements de 5 000 € ou plus, des méthodes traçables telles que les virements bancaires, les cartes de crédit ou de débit, ou les chèques sont obligatoires.

Cela est établi principalement sur l’article 49 du Decreto Legislativo 231/2007, qui vise à prévenir le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme. La réglementation a été modifiée plusieurs fois au fil des ans, le seuil fluctuant comme suit :

• De 2010 à 2011 : 5 000 €
  
• Du 13 août 2011 au 5 décembre 2011 : 2 500 €
  
• Du 6 décembre 2011 à fin 2015 : 1 000 €
  
• De 2016 à 2020 : 3 000 €
  
• De juillet 2020 à fin 2022 : 2 000 €
  
• Depuis janvier 2023 : 5 000 €
  

Ces changements reflètent les évolutions des orientations politiques et un effort pour lutter contre l’évasion fiscale sans surcharger les acheteurs et les petites entreprises.

Interdiction de fractionner frauduleusement les paiements

Diviser un paiement de plus de 5 000 € en montants plus petits pour rester sous le seuil est interdit. Le fractionnement artificiel décompose une transaction unique en plusieurs règlements plus petits pour contourner la limite des espèces.

Le fractionnement d’un paiement en espèces est autorisé si chaque versement correspond véritablement à une période définie, est inférieur à 5 000 € et ne résulte pas d’un fractionnement artificiel destiné à contourner les réglementations. Par exemple, si un contrat d’achat implique plusieurs versements échelonnés dans le temps, des montants inférieurs à 5 000 € peuvent être payés en billets, à condition qu’ils soient spécifiés dans le contrat et ne servent pas de moyen d’éviter le plafond.

Quel est le plafond d’espèces pour la lutte contre le blanchiment d’argent (AML) en 2025 ?

En 2025, le plafond pour les règlements en espèces en Italie est de 5 000 €. Pour des coûts de 5 000 € ou plus, des méthodes traçables telles que les virements bancaires, les cartes de crédit ou de débit, d’autres options électroniques ou des chèques non transférables sont requises.

Sanctions en cas de dépassement du seuil de 5 000 €

En 2025, si l’on dépasse le plafond de 5 000 € en Italie, le payeur et le bénéficiaire deviennent tous deux responsables et pourraient faire face à des sanctions importantes. Le Decreto Legislativo 231/2007 (article 63), tel que modifié par la loi 197/2022, décrit les conséquences :

• Pour les paiements jusqu’à 250 000 €, l’amende varie de 1 000 € à 50 000 €, selon la gravité de l’infraction et ses circonstances spécifiques
  
• Pour les montants supérieurs à 250 000 €, les amendes commencent à 5 000 € et peuvent atteindre 250 000 €
  

Certaines parties, telles que les notaires, les comptables, les avocats, les prêteurs, les conseillers financiers et les agences immobilières, sont légalement obligées de signaler les transactions suspectes, y compris les paiements en espèces dépassant la limite légale, à l’Unité de renseignement financier (UIF). Ne pas signaler ces violations peut entraîner des sanctions allant de 3 000 € à 15 000 €, indépendamment de l’implication directe. Cette mesure vise à impliquer les professionnels dans la prévention de l’évasion fiscale et du blanchiment d’argent.

Dépasser la limite peut entraîner des conséquences supplémentaires en plus des amendes :

• Contrôles fiscaux approfondis : Les activités des contrevenants pourraient faire l’objet de contrôles approfondis.
  
• Enquête sur l’origine des fonds : Dans le cas de gros paiements en espèces, la légalité des fonds peut être remise en question.
  
• Signalement à l’UIF : Les banques et institutions financières peuvent signaler les transactions suspectes aux autorités.
  

Qui est exempté du plafond des espèces en Italie ?

La loi de finances de 2019 (loi du 30 décembre 2018, n° 145, article 1, paragraphe 245) décrit les exceptions au plafond des espèces, spécifiquement pour les transactions entre détaillants ou agences de voyage et citoyens étrangers non résidents en Italie. Si votre entreprise relève de l’une de ces catégories, elle peut accepter des devises jusqu’à 15 000 € à condition que les conditions suivantes soient remplies :

• L’acheteur est un citoyen étranger vivant hors d’Italie
  
• Le paiement concerne l’achat de biens ou de services
  
• L’entreprise doit informer l’Agenzia delle Entrate à l’avance de son intention d’accepter des espèces, et préciser le compte bancaire où l’argent sera placé
  
• Vous devez obtenir une copie du passeport du client et une déclaration signée confirmant la non-résidence
  
• Les espèces sont placées sur le compte bancaire spécifié avant la fin du jour ouvrable suivant la transaction
  

Espèces vs paiements numériques en Italie

Parce que l’Italie a longtemps compté sur les billets et les pièces, sa transition vers les paiements numériques a été plus lente que dans d’autres pays européens. Une étape a été franchie en 2024 : pour la première fois, les règlements en ligne ont dépassé ceux en espèces.

Une étude de l’Observatoire des paiements innovants du Politecnico di Milano montre que les règlements en ligne ont atteint 481 milliards d’euros en 2024 (43 % des dépenses des clients), tandis que les transactions en espèces ont diminué à 41 %. Les virements, prélèvements et chèques représentaient les 16 % restants. Ce revirement est le résultat d’années de progrès technologique et d’une ouverture croissante aux paiements numériques parmi les détaillants et les clients, comme le reflètent les moyens de paiement les plus courants en Italie.

Les paiements sans contact ont joué un rôle décisif, représentant près de 90 % des opérations électroniques en magasin en 2024, avec une valeur totale de 291 milliards d’euros, en hausse de 19 % d’une année sur l’autre. La popularité des moyens de paiement sur smartphone et appareils portables est également en hausse, totalisant 56,7 milliards d’euros en 2024 (une augmentation de 53 %).

Le nombre de terminaux de point de vente (POS) actifs en Italie a grimpé à 3,5 millions, les solutions logicielles de point de vente (POS) permettant aux entreprises d’accepter des paiements via tablettes et smartphones connaissant une croissance rapide. Aujourd’hui, 53,5 % des petites entreprises préfèrent les transactions par carte.

L’obligation d’accepter les paiements en espèces

Les réglementations nationales et européennes obligent les entreprises à accepter les espèces. L’article 693 du Code pénal interdit le refus de la monnaie légale, soutenu par la Recommandation de la Commission européenne 2010/191/UE. Voici quelques-unes de ses dispositions clés :

• Les règlements en espèces ne peuvent être refusés à moins que les deux parties ne conviennent d’une option différente.
  
• En règle générale, les détaillants doivent accepter le paiement en billets et pièces en euros. Le refus n’est autorisé que dans certains cas, basés sur le principe de bonne foi, par exemple si aucune monnaie n’est disponible.
  
• Les détaillants doivent accepter les billets de haute dénomination. Le refus n’est autorisé que s’il est motivé par une raison valable, par exemple si la valeur faciale du billet est disproportionnée par rapport au montant dû.
  

Paiements en espèces effectués par les entreprises

En Italie, il n’y a pas de limite fixe sur le montant d’espèces qu’une entreprise peut déposer sur son compte bancaire. Cependant, les institutions financières surveillent ces placements et peuvent les signaler en vertu des lois AML si nécessaire.

En vertu de l’UIF émise le 28 mars 2019, les prêteurs et autres intermédiaires financiers doivent leur transmettre des rapports mensuels, détaillant toutes les transactions en espèces dépassant 10 000 € au cours d’un seul mois, y compris celles effectuées via plusieurs dépôts d’au moins 1 000 €. Les paiements inférieurs à 10 000 € peuvent toujours susciter des soupçons s’ils ne correspondent pas au profil du client.

Voici ce que les acteurs doivent garder à l’esprit :

• Des règlements en espèces fréquents ou importants pourraient attirer l’attention des banques et des autorités, surtout s’ils ne sont pas cohérents avec l’activité financière typique de l’entreprise.
  
• Le fractionnement des paiements apparemment pour contourner les exigences de signalement peut être considéré comme douteux et signalé à l’UIF.
  
• L’incapacité à documenter l’origine des fonds pourrait entraîner des enquêtes supplémentaires de l’Agenzia delle Entrate et de la police financière (Guardia di Finanza).
  

Les acteurs doivent :

• Toujours conserver des dossiers tels que des reçus, des factures et des documents justificatifs supplémentaires sur la provenance des dépôts en espèces
  
• Ne pas fractionner les paiements pour rester en dessous des seuils de signalement
  
• Faire appel à un professionnel, tel qu’un comptable ou un conseiller fiscal, pour s’assurer que les transactions sont conformes aux réglementations en vigueur
  

Quel est le seuil de dépôt qui déclenche des enquêtes ?

En Italie, il n’y a pas de plafond légal strict sur le montant d’espèces que vous pouvez déposer sur votre compte bancaire, mais les prêteurs et les autorités peuvent intervenir dans certaines situations :

• Dépassement de 10 000 € par mois
  Les institutions financières sont tenues de notifier l’UIF si une personne (qu’il s’agisse d’un particulier ou d’une entreprise) effectue des dépôts en espèces de 10 000 € ou plus en un seul mois, indépendamment du fait que les placements soient effectués en plusieurs transactions de 1 000 € ou plus.

• Incohérence avec le profil financier du client
  Les autorités pourraient être informées de paiements inférieurs à 10 000 € s’ils semblent incohérents avec les revenus déclarés, la profession ou l’activité d’une personne. Les banques sont tenues d’effectuer des évaluations subjectives des risques.

• Paiements fréquents ou fractionnés
  Diviser les dépôts en espèces pour rester sous le plafond de signalement peut être interprété comme une tentative de contourner les réglementations et pourrait entraîner un signalement de transaction suspecte (segnalazione di operazione sospetta).

Coûts de gestion des espèces

Une enquête de la Banque d’Italie de 2020 a révélé qu’une seule transaction en espèces coûte 0,35 €, ce qui est moins que les deux alternatives les plus courantes : les cartes de débit (0,59 €) et les cartes de crédit (1,01 €). Pourtant, si l’on prend en compte la valeur moyenne de l’opération, les espèces finissent par être 1,8 % plus chères en raison des dépenses suivantes :

• Opérations bancaires : Retraits, dépôts, transferts
  
• Investissements dans la sécurité : Systèmes antivol, coffres-forts, services de transport de fonds
  
• Investissements en équipement : Détecteurs de faux billets
  
• Personnel : Comptage, gestion et transport des espèces
  
• Opportunité : Temps passé à gérer les espèces au lieu d’autres tâches plus productives
  
• Pertes causées par le vol, le braquage et les faux billets
  

Ces coûts passent souvent inaperçus dans les opérations quotidiennes, mais ils s’accumulent avec le temps et peuvent avoir un impact significatif sur la rentabilité d’une entreprise. Malgré les commissions d’opération, les paiements électroniques peuvent être plus rentables à long terme, en particulier avec l’expansion des systèmes de point de vente (POS) à faible coût et l’intégration avec les caisses électroniques. Les transactions traçables réduisent également le risque d’erreurs et simplifient la déclaration fiscale et la conformité.

C’est une autre raison pour laquelle de nombreuses entreprises encouragent l’utilisation de moyens de paiement traçables, bien qu’elles soient tenues d’accepter les espèces. Stripe Terminal permet le règlement en ligne et en personne, rendant l’acceptation des cartes, des paiements sans contact et des wallets simple et sécurisée pour des entreprises comme la vôtre.

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