個人事業を始めることは、特に簡単で費用もかからないことから、新規事業にとって魅力的である傾向があります。ただし、そうすることのメリットを理解し、エラーによる高額な負担を防ぎ、成功のための強固な基盤を構築するために慎重に計画を立てることが重要です。

この記事では、ドイツでの個人事業の詳細、その長所と短所、関連する税金について紹介します。また、個人事業を設立する方法とその過程で発生する費用についても説明します。

この記事の内容

• 個人事業主とは？
  
• 個人事業を設立すべき理由
  
• 個人事業主の長所と短所
  
• 個人事業を設立する方法
  
• 個人事業主が支払う必要のある税金
  

個人事業主とは？

個人事業主とは、1 人の人物、つまり個人事業主によって設立、所有、運営される事業のことです。個人事業主は事業の唯一の所有者であり、事業の管理に全責任を負います。この点が、複数の所有者や投資家がいる可能性のある法人と個人事業主を区別するものです。ただし、法人と同様に、個人事業主も従業員を雇用することができます。

個人事業主は法律で明確に定義されていません。したがって、設立者はいくつかの法的形態から選択できます。次のような事業を法人化できます。

• スモールビジネス
  
• フリーランス
  
• 登録トレーダー
  

中小企業やトレーダーは商業的な個人事業主と見なされ、フリーランスの専門家は非商業的な個人事業主を経営しています。所得税法第 18 条 によれば、フリーランスの職業には、科学、芸術、文学、教授、教育の分野のほか、医師、弁護士、公証人、エンジニア、建築家、税務コンサルタント、監査人、翻訳者の専門的活動が含まれます。対象となる職業のリストは広範囲にわたり、所得税法に具体的に記載されたものだけが含まれるわけではありません。

個人事業主は、同じく一人で設立できる法人 (一人 UG (有限責任のスモールビジネス)、一人 GmbH (有限責任会社)、一人 AG (公開会社)) と区別する必要があります。これらはより厳しい法的要件を満たす必要がありますが、個人事業主とは異なり、責任は限定されます。

小規模起業家は個人事業主と混同されることが多いです。個人事業主は小規模事業者である場合もありますが、必ずしもそうとは限りません。重要な要素は年間売上高です。付加価値税 (VAT) 法第 19 条によれば、小規模事業者は前年度の売上高が €22,000 未満、当年度の売上高が €50,000 未満である必要があります。個人事業主がこれらの売上高制限を満たす場合、小規模事業者として分類されます。売上高が法定限度を超える場合、個人事業主は小規模事業者として分類されません。さらに、GbR (民法パートナーシップ)、OHG (一般パートナーシップ)、KG (有限パートナーシップ) などの会社も小規模事業者として分類される場合があります。

個人事業を設立すべき理由

最小限の資金投資で個人事業を立ち上げることができます。ですが、メリットはこれだけではありません。個人事業主のメリットは他にもたくさんあります。

• 個人事業主は多くの業界やサービスに適しており、市場の変化に適応できるほど柔軟性があります。
  
• 法的形態により、長い承認手続きなしで迅速な設定が可能になります。
  
• 個人事業主は、独立した意思決定を行い、独自のビジョンに従って事業を運営する自由を持っています。
  
• すべての利益は個人事業主の手に渡ります。これは、個人事業主が生み出された資本を独占的に管理できるためです。
  
• 利益の直接課税により、納税申告が簡単になります。
  
• 個人事業主の場合、顧客とのやり取りは通常個人的なものとなるため、より密接な顧客関係を築く傾向があります。
  

個人事業主の長所と短所

個人事業を始めることにはメリットがありますが、注意すべきデメリットもあります。以下に、留意すべき重要な点をいくつか示します。

個人事業主の長所

個人事業を始めるのは、他の種類のビジネスを始めるよりもはるかに簡単です。設立者は 1 名のみなので、定款作成などの手続きは必要ありません。商工会議所、税務署、雇用者責任保険協会に事業を登録するだけで済みます。

状況によっては、個人事業主を商業登記簿に登録し、関連する商工会議所 (IHK) または職人会議所 (HWK) に登録する必要もあります。フリーランサーの場合、納税者番号のみが必要で、事業登録は不要であるため、設定プロセスは特に簡単です。

地方自治体がデジタルサービスを提供している限り、通常はオンラインで個人事業を設立することが可能です。

個人事業を始めるのにかかる費用は最小限です。法人とは異なり、最低資本金の要件はありません。公証も必要ありませんので、公証手数料もかかりません。商業上の個人事業主は、商工会議所または工芸会議所に事業を登録し、会費を支払う必要があります。これらの手数料は、生み出された利益の額に基づいて決まります。必要に応じて、商業登記簿への登録料もかかります。フリーランサーにとって、起業は特に安価です。ビジネス機器に投資するだけで済みます。

個人事業主は、設立後すぐに事業を開始できます。専門家は納税者番号を取得すればすぐに始めることができます。商業個人事業主は、事業登録が完了するとすぐに事業を開始できます。他の法的形態では多い長い待機期間や承認手続きは必要ありません。

法人と比較すると、個人事業主は役所絡みの要件が少なくなります。例えば、年次決算書を公開する必要はありません。簿記は、特に未登録の個人事業主や、年間の利益が €80,000 未満、または売上高が €800,000 未満の個人事業主にとっては簡単です。これらの企業では、現金主義会計を使用した単式簿記で十分です。これはフリーランスの専門家にも当てはまります。これらの条件を満たさない個人事業主は、複式簿記、つまり貸借対照表と損益計算書を作成することが義務付けられています。

個人事業主は多くの場合、独立して事業を立ち上げ、会社が完全に自分の所有下にあることを保証します。対照的に、GmbH の取締役は株主の指示に従わなければなりません。この起業家の自由により、日々の業務において迅速な意思決定と柔軟性も可能になり、個人事業主は変化する市場状況に素早く適応することができます。さらに、独占的所有権により、すべての利益が個人事業主に独占的に分配されることが保証されます。

個人事業主の短所

個人事業には多くのメリットがあるにもかかわらず、デメリットもあります。

個人事業主は常に、自らのビジネス上の決定と行動に対して全責任を負わなければなりません。何か問題が発生した場合、顧客、サプライヤー、または金融機関に説明責任を負う必要があります。特に損失や損害が発生した場合には、会社の負債に対して個人資産で全責任を負うことになるため、起業のリスクとプレッシャーを負うのは個人事業主だけになります。責任を制限することはできません。そのため、最悪の場合、自己破産に陥るリスクがあります。

商業登記簿に登録されていない個人事業主は、会社名に関して一定の要件を順守する必要があります。スモールビジネスの場合は、所有者のフルネームを記載する必要があります。ただし、接尾辞や追加の業界指定は許可されます。また、専門家は本人の姓名で取引しなければなりません。これらは常に、考案された名前やロゴと併記する必要があります。

例えば、GmbH は 15% の法人税、連帯税、営業税の対象となりますが、個人事業主は収入に対して税金を支払います。最高所得税率は、所得が €62,810 を超える場合 42% です。実質的な最高税率は、所得が €277,826 を超える場合、最大 45% となり、「富裕税」として知られています。つまり、個人事業主は法人よりも高い税負担を負うことになります。

ただし、GmbH 内ですでに課税された所得は個人には適用されないことに注意する必要があります。株主が GmbH の利益を個人的な費用に充てるためには、通常、有限責任会社に取締役として雇用されるか、配当金に似た利益分配を通じて利益を受け取る必要があります。この分配には、25% の最終源泉徴収税に加え、該当する場合は連帯税と教会税が課されます。

個人事業主の長所と短所

個人事業を設立する方法

個人事業を設立したい場合は、次のステップに従って迅速かつ簡単に行うことができます。

• ビジネスアイデアを発展させる: すべてのスタートアップ企業は、ビジネスアイデアに基づいています。どのようなサービスや製品を提供または販売したいかを慎重に検討する必要があります。可能性のあるニッチ市場を特定するために、市場調査を行う価値はあります。起業する最初のステップの一環として、個人事業の適切な法的形態と名称も検討する必要があります。また、個人の計画の安全性を確保し、関係当局に通知するための基礎として、事業計画を作成する必要があります。
  
• 貿易事務所への登録: 個人事業を設立するつもりであれば、個人事業主は事業を登録しなければなりません。これには、貿易ライセンスフォームに記入し、関連する貿易事務所に提出することが含まれます。手数料は通常 2 桁半ばです。
  
• 事業用銀行口座の開設: 個人事業主は事業用銀行口座を開設する必要はありません。ただし、個人と事業の収入と支出を分けておくために、そうすることが賢明です。一部の銀行では、個人口座を事業目的で使用することを許可していません。また、財務管理を支援する専門のサービス提供業者の利用も検討してください。例えば、Stripe Payments を使用すると、顧客からの支払いを受け入れて管理できます。100 種類を超える支払い方法にアクセスできるため、最大限の柔軟性が得られ、顧客にシームレスな体験を提供できます。
  
• 税務署への登録: 貿易事務所は、個人事業主に関する情報を管轄の税務署に転送します。その後、税務署から記入用の納税登録フォームが送付されます。特に、予想される売上高の現実的な見積もりを提供する必要があります。この見積もり額は、税務署が決定する所得税額を計算するための基礎となります。小規模事業者ルールの適用を希望する場合は、税務署に適宜届け出てください。手続きが完了すると、個人事業主は今後の請求書発行に使用できる納税者番号を受け取ります。フリーランサーは事業登録をしていないため、貿易事務所は税務署に事業に関する情報を送信しません。そのため、フリーランサーは自分で税務署に連絡する必要があります。
  
• 雇用者賠償責任保険協会への登録: 個人事業主は、自主的に専門職協会に加入することができ、その場合、自動的に法定傷害保険に加入することになります。これはフリーランサーにも当てはまります。ただし、看護師、老年看護士、助産師、理学療法士などの特定の職業には保険加入が義務付けられています。個人事業主が従業員を雇用する場合、法定労災保険制度に基づいて従業員を保険に加入させる必要があります。法定労災保険の統括組織である DGUV は、関連する雇用者責任保険協会の概要を提供しています。
  
• 商業登記簿への登録: 営利事業の運営を必要とする商業活動に従事する個人事業主は、商業登記簿に登録されなければなりません。これは特に加盟店に当てはまります。
  
• IHK または HWK への登録: 業種や活動内容によっては、関連する商工会議所や職業技能会議所への登録も必要になる場合があります。通常、貿易事務所は自動的に登録を完了します。
  
• 連邦雇用庁への登録: 自社の従業員を雇用する個人事業主は、連邦雇用庁に会社を一意に識別する会社番号を申請する必要があります。この番号は、後ほど関係する従業員の社会保険料の登録に使用されます。
  
• 簿記の設定: 正式に個人事業を立ち上げることは重要ですが、事業を開始する前に適切な簿記を確立することが重要です。Stripe Billing はワークフローを自動化し、サブスクリプションの管理や定期的な請求書の発行をサポートします。
  
• マーケティングおよび事業運営の開始: 最後に、個人事業を宣伝し、潜在的なオーディエンスに効果的にアプローチする方法について話し合うことが重要です。適切なマーケティング活動を開始し、顧客を獲得して、事業を開始します。
  

個人事業の設立:詳細なガイド

個人事業主が支払う必要のある税金

個人事業の設立には、予想される税金の支払い義務の管理も必要になります。事業の規模や性質に応じて、さまざまな種類の税金が適用される場合があります。最も重要なものは次のとおりです。

• 所得税:個人事業主は利益に対して所得税を支払わなければなりません。利益は起業家の収入とみなされ、他の収入源とともに課税されます。
  
• 付加価値税:会社が VAT に登録されている場合、個人事業主は提供するサービスや販売する商品に対して VAT を請求し、税務署に納付する必要があります。小規模事業者としての資格を申請した個人事業主は、VAT が免除される場合があります。
  
• 市営商業税:フリーランサーは一般的に市営商業税が免除されます。これは、年間の利益が €24,500 未満である他の個人事業主にも適用されます。ただし、この免税限度額以内であっても、個人事業主は営業税申告書を提出しなければなりません。