個人事業を始めることは、特に簡単で費用もかからないことから、新規事業にとって魅力的である傾向があります。ただし、そうすることのメリットを理解し、エラーによる高額な負担を防ぎ、成功のための強固な基盤を構築するために慎重に計画を立てることが重要です。

この記事では、ドイツでの個人事業の詳細、その長所と短所、関連する税金について紹介します。また、個人事業を設立する方法とその過程で発生する費用についても説明します。

この記事の内容

• 個人事業主とは？
  
• 個人事業を設立すべき理由
  
• 個人事業主の長所と短所
  
• 個人事業を設立する方法
  
• 個人事業主が支払う必要のある税金
  

個人事業とは

個人事業とは、ある一人の人によって設立、所有、運営されている事業のことです。この人は個人事業主と呼ばれます。個人事業主はその事業の唯一の所有者で、事業運営の全責任を負います。これが個人事業と企業との違いです。企業には複数の所有者または投資家がいます。しかし、個人事業は企業と同様に従業員を雇用することができます。

個人事業は法律で明確に定義されていません。従って、創業者は法的形態を選ぶことができます。会社を設立する際には次のような選択肢があります。

• 小規模企業
  
• フリーランスのプロフェッショナルサービス業
  
• 登録事業者
  

小規模企業および事業者は営利目的の個人事業主とみなされます。それに対してフリーランスのプロフェッショナルは非営利の個人事業主です。所得税法第 18 条 によると、フリーランスのプロフェッショナルには学術、芸術、文学、教育などの活動の他、医師、弁護士、公証人、技術者、建築家、税理士、監査人、翻訳家などの専門家事業が含まれています。適格の職業のリスト は多岐にわたり、所得税法に具体的に記載されているものに限られません。

個人事業は、一人で設立できる法人 (ミニ GmbH、GmbH、株式会社(AG)) と区別する必要があります。これらの法人は個人事業より厳しい法的要件を満たす必要がありますが、有限責任というメリットがあります。個人事業主の責任は無限です。

小規模事業者 は個人事業主と混同されることがよくあります。個人事業主が小規模事業者という場合はありますが、常にそうとは限りません。重要な違いは年間売上額です。付加価値税法第 19 条では、小規模事業者は前年の年間売上額が €22,000 未満、現在年の売上額が €50,000 未満であることと定めています。個人事業主がこの売上限度額を満たしている場合には小規模事業者に分類され、この売上限度額を超えると小規模事業者ではなくなります。さらに、GbR (民法組合)、OHG (無限責任組合)、KG (合資会社)のような法人も小規模事業者に分類される場合があります。

個人事業を設立すべき理由

最小限の資金投資で個人事業を立ち上げることができます。ですが、メリットはこれだけではありません。個人事業主のメリットは他にもたくさんあります。

• 個人事業主は多くの業界やサービスに適しており、市場の変化に適応できるほど柔軟性があります。
  
• 法的形態により、長い承認手続きなしで迅速な設定が可能になります。
  
• 個人事業主は、独立した意思決定を行い、独自のビジョンに従って事業を運営する自由を持っています。
  
• すべての利益は個人事業主の手に渡ります。これは、個人事業主が生み出された資本を独占的に管理できるためです。
  
• 利益の直接課税により、納税申告が簡単になります。
  
• 個人事業主の場合、顧客とのやり取りは通常個人的なものとなるため、より密接な顧客関係を築く傾向があります。
  

個人事業主の長所と短所

個人事業を始めることにはメリットがありますが、注意すべきデメリットもあります。以下に、留意すべき重要な点をいくつか示します。

個人事業主の長所

個人事業を始めるのは、他の種類のビジネスを始めるよりもはるかに簡単です。設立者は 1 名のみなので、定款作成などの手続きは必要ありません。商工会議所、税務署、雇用者責任保険協会に事業を登録するだけで済みます。

状況によっては、個人事業主を商業登記簿に登録し、関連する商工会議所 (IHK) または職人会議所 (HWK) に登録する必要もあります。フリーランサーの場合、納税者番号のみが必要で、事業登録は不要であるため、設定プロセスは特に簡単です。

地方自治体がデジタルサービスを提供している限り、通常はオンラインで個人事業を設立することが可能です。

個人事業を始めるのにかかる費用は最小限です。法人とは異なり、最低資本金の要件はありません。公証も必要ありませんので、公証手数料もかかりません。商業上の個人事業主は、商工会議所または工芸会議所に事業を登録し、会費を支払う必要があります。これらの手数料は、生み出された利益の額に基づいて決まります。必要に応じて、商業登記簿への登録料もかかります。フリーランサーにとって、起業は特に安価です。ビジネス機器に投資するだけで済みます。

個人事業主は、設立後すぐに事業を開始できます。専門家は納税者番号を取得すればすぐに始めることができます。商業個人事業主は、事業登録が完了するとすぐに事業を開始できます。他の法的形態では多い長い待機期間や承認手続きは必要ありません。

法人と比較すると、個人事業主は役所絡みの要件が少なくなります。例えば、年次決算書を公開する必要はありません。簿記は、特に未登録の個人事業主や、年間の利益が €80,000 未満、または売上高が €800,000 未満の個人事業主にとっては簡単です。これらの企業では、現金主義会計を使用した単式簿記で十分です。これはフリーランスの専門家にも当てはまります。これらの条件を満たさない個人事業主は、複式簿記、つまり貸借対照表と損益計算書を作成することが義務付けられています。

個人事業主は多くの場合、独立して事業を立ち上げ、会社が完全に自分の所有下にあることを保証します。対照的に、GmbH の取締役は株主の指示に従わなければなりません。この起業家の自由により、日々の業務において迅速な意思決定と柔軟性も可能になり、個人事業主は変化する市場状況に素早く適応することができます。さらに、独占的所有権により、すべての利益が個人事業主に独占的に分配されることが保証されます。

個人事業主の短所

個人事業には多くのメリットがあるにもかかわらず、デメリットもあります。

個人事業主は常に、自らのビジネス上の決定と行動に対して全責任を負わなければなりません。何か問題が発生した場合、顧客、サプライヤー、または金融機関に説明責任を負う必要があります。特に損失や損害が発生した場合には、会社の負債に対して個人資産で全責任を負うことになるため、起業のリスクとプレッシャーを負うのは個人事業主だけになります。責任を制限することはできません。そのため、最悪の場合、自己破産に陥るリスクがあります。

商業登記簿に登録されていない個人事業主は、会社名に関して一定の要件を順守する必要があります。スモールビジネスの場合は、所有者のフルネームを記載する必要があります。ただし、接尾辞や追加の業界指定は許可されます。また、専門家は本人の姓名で取引しなければなりません。これらは常に、考案された名前やロゴと併記する必要があります。

例えば、GmbH は 15% の法人税、連帯税、営業税の対象となりますが、個人事業主は収入に対して税金を支払います。最高所得税率は、所得が €62,810 を超える場合 42% です。実質的な最高税率は、所得が €277,826 を超える場合、最大 45% となり、「富裕税」として知られています。つまり、個人事業主は法人よりも高い税負担を負うことになります。

ただし、GmbH 内ですでに課税された所得は個人には適用されないことに注意する必要があります。株主が GmbH の利益を個人的な費用に充てるためには、通常、有限責任会社に取締役として雇用されるか、配当金に似た利益分配を通じて利益を受け取る必要があります。この分配には、25% の最終源泉徴収税に加え、該当する場合は連帯税と教会税が課されます。

個人事業主の長所と短所

個人事業を設立する方法

次のステップに従うと、迅速かつ容易に個人事業を設立することができます。

• ビジネスのアイデアの作成: スタートアップ企業のベースになるのは常にビジネスのアイデアです。どのようなサービスまたはプロダクトを提供・販売したいのか、慎重に考えましょう。隙間市場を探すための市場調査も有益です。開業の第一段階として、適しが法的形態と事業の名称も考えましょう。また、事業計画を作って自身の計画に対する安心感を持てるようにしましょう。それが関係当局に通知するための基礎ともなります。
  
• 事業登録所への登録: 個人事業主として開業するには、事業登録所に事業を登録する必要があります。それには、開業届に必要事項を記入し、管轄の事業登録所に提出するという手続きが含まれます。手数料は通常数十ユーロ程度です。
  
• 事業用銀行口座の開設: 個人事業主は事業用の銀行口座を開設する必要はありませんが、個人と事業の収入や支出を区別したほうがよいでしょう。銀行の中には、個人の口座を事業用に利用することを認めていないところもあります。また、財務管理を支援してくれる特別サービス代行業者を利用することも検討しましょう。例えば、Stripe Payments は顧客からの支払の受け取りと管理を代行することができます。100 種類を超える決済手段を利用することができるため、決済の柔軟性が高まり、顧客はスムースに決済を完了することができます。
  
• 税務署への登録: 事業登録所は、登録された個人事業の情報を管轄の税務署に転送します。そして税務署から納税登録フォームが送られてきますので、それに記入します。何よりも重要なことは、売上予測として現実的な見積もりを記入することです。この見積もりに基づいて税務署が所得税額を計算するからです。小規模事業者のルールを適用するには、そのように税務署に届け出ます。このプロセスが完了すると、個人事業主に納税者番号が送られてきます。この番号は、今後請求書発行に使用することができます。フリーランサーは事業登録をしないので、事業登録所が税務署に事業情報を転送することはありません。したがって自分で税務署に届け出る必要があります。
  
• 労災保険組合への加入: 個人事業主の職業団体への加入は任意ですが、加入することで自動的に法定労災保険に加入することができます。これはフリーランサーにも該当します。ただし、看護師、介護士、助産師、理学療法士といった特定の職業については加入が義務付けられています。個人事業主が従業員を雇った場合、その従業員を法定の労災保険制度に加入させることが義務付けられています。DGUV は法定労災保険の統括組織で、どの労災保険協会に加入すべきかという情報を提供しています。
  
• 商業登記簿への登録: 商業事業運営を必要とする商業活動を行う個人事業主には、商業登記簿への登録が義務付けられています。これは特に商人 (merchants、商法上の定義を満たす事業者) に該当します。
  
• IHK (商工会議所) または HWK (手工業会議所) への登録: 事業の業種や活動内容に応じて、適切な商工会議所や手工業会議所に登録する必要があります。通常は事業登録所が自動的に登録を完了させます。
  
• 連邦雇用庁への登録: 従業員を雇用している個人事業主は、連邦雇用庁 に企業を特定するための固有番号を登録する必要があります。この番号は後に従業員の社会保障費の登録にも使用されます。
  
• 会計管理の仕組みの確立: 個人事業を正式に設立したら、操業を開始する前に適切な会計の仕組みを作ることが不可欠です。Stripe Billing を利用するとその作業が自動化され、サブスクリプションの管理や継続利用のための請求書の発行をサポートしてくれます。
  
• マーケティングと操業の開始: 最後に、個人事業の内容を宣伝し、また潜在的な顧客に効果的にアプローチする方法について考えることが重要です。適切なマーケティング活動に着手し、顧客を獲得して事業を開始、継続しましょう。
  

個人事業の設立: 詳細ガイド

個人事業主が支払う必要のある税金

個人事業の設立には、予想される税金の支払い義務の管理も必要になります。事業の規模や性質に応じて、さまざまな種類の税金が適用される場合があります。最も重要なものは次のとおりです。

• 所得税:個人事業主は利益に対して所得税を支払わなければなりません。利益は起業家の収入とみなされ、他の収入源とともに課税されます。
  
• 付加価値税:会社が VAT に登録されている場合、個人事業主は提供するサービスや販売する商品に対して VAT を請求し、税務署に納付する必要があります。小規模事業者としての資格を申請した個人事業主は、VAT が免除される場合があります。
  
• 市営商業税:フリーランサーは一般的に市営商業税が免除されます。これは、年間の利益が €24,500 未満である他の個人事業主にも適用されます。ただし、この免税限度額以内であっても、個人事業主は営業税申告書を提出しなければなりません。