Het starten van een eenmanszaak is vaak aantrekkelijk voor nieuwe bedrijven, vooral omdat het een eenvoudig en goedkoop proces is. Het is echter belangrijk dat je de voordelen hiervan begrijpt en zorgvuldig plant om dure fouten te voorkomen en een sterke basis voor succes te leggen.

In dit artikel bespreken we de details van een eenmanszaak in Duitsland, samen met de voor- en nadelen en de bijbehorende belastingen. We leggen ook uit hoe je een eenmanszaak opricht en welke kosten je daarbij kunt verwachten.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een eenmanszaak?
  
• Waarom zou ik een eenmanszaak beginnen?
  
• Wat zijn de voor- en nadelen van een eenmanszaak?
  
• Hoe start ik een eenmanszaak?
  
• Welke belastingen moeten eenmanszaken betalen?
  

Wat is een eenmanszaak?

Een eenmanszaak is een bedrijf dat is opgericht, eigendom is van en wordt gerund door één persoon, namelijk de eenmanszaakhouder. De eenmanszaakhouder is de enige eigenaar van het bedrijf en is volledig verantwoordelijk voor het beheer ervan. Dit onderscheidt eenmanszaken van bedrijven, die meerdere eigenaren of investeerders kunnen hebben. Net als vennootschappen kunnen eenmanszaken echter medewerkers in dienst nemen.

Eenmanszaken zijn niet echt vastgelegd in de wet. Daarom kunnen oprichters kiezen uit verschillende rechtsvormen. Ze kunnen hun bedrijf oprichten als:

• Klein bedrijf
  
• Freelancer
  
• Geregistreerde handelaar
  

Kleine bedrijven en handelaren worden gezien als commerciële eenmanszaken, terwijl freelancers niet-commerciële eenmanszaken runnen. Volgens artikel 18 van de Wet op de inkomstenbelasting omvatten freelance beroepen activiteiten op het gebied van wetenschap, kunst, literatuur, onderwijs en opvoeding, evenals de beroepsactiviteiten van artsen, advocaten, notarissen, ingenieurs, architecten, belastingadviseurs, accountants en vertalers. De lijst van in aanmerking komende beroepen is uitgebreid en omvat meer dan alleen de beroepen die specifiek in de Wet op de inkomstenbelasting worden genoemd.

Eenmanszaken moeten worden onderscheiden van vennootschappen, die ook door één persoon kunnen worden opgericht: de eenmans-UG (klein bedrijf met beperkte aansprakelijkheid), de eenmans-GmbH (vennootschap met beperkte aansprakelijkheid) en de eenmans-AG (naamloze vennootschap). Deze moeten aan strengere wettelijke eisen voldoen, maar bieden in tegenstelling tot eenmanszaken beperkte aansprakelijkheid.

Kleine ondernemers worden vaak verward met eenmanszaken. Een eenmanszaak kan een kleinschalige ondernemer zijn, maar dat is niet altijd het geval. De belangrijkste factor is de jaarlijkse omzet: volgens artikel 19 van de Wet op de belasting over de toegevoegde waarde (btw) moeten kleinschalige ondernemers in het voorgaande jaar een omzet van minder dan € 22.000 en in het lopende jaar een omzet van minder dan € 50.000 hebben gehad. Als een eenmanszaak aan deze omzetlimieten voldoet, wordt deze geclassificeerd als een kleine ondernemer. Als de omzet de wettelijke limieten overschrijdt, wordt de eenmanszaak niet als kleine ondernemer geclassificeerd. Daarnaast kunnen ook bedrijven zoals een GbR (burgerlijk rechtelijk partnerschap), OHG (vennootschap onder firma) of KG (commanditaire vennootschap) worden geclassificeerd als kleine ondernemers.

Waarom zou ik een eenmanszaak beginnen?

Een eenmanszaak kun je met weinig geld beginnen. Maar dat is niet het enige voordeel. Er zijn nog veel meer voordelen aan een eenmanszaak:

• Eenmanszaken passen goed bij veel sectoren en diensten en zijn flexibel genoeg om zich aan te passen aan veranderingen in de markt.
  
• Door de rechtsvorm kun je snel beginnen zonder lange goedkeuringsprocedures.
  
• Als je een eenmanszaak hebt, kun je zelf beslissingen nemen en je bedrijf runnen zoals jij dat wilt.
  
• Alle winst gaat naar de eenmanszaak. Dit komt omdat zij exclusieve zeggenschap hebben over het gegenereerde kapitaal.
  
• Door winst direct te belasten, wordt het doen van belastingaangifte makkelijker.
  
• Eenmanszaken hebben vaak een hechtere band met hun klanten omdat de interacties meestal persoonlijk zijn.
  

Wat zijn de voor- en nadelen van een eenmanszaak?

Er zijn een paar voordelen aan het starten van een eenmanszaak, maar er zijn ook wat nadelen waar je op moet letten. Hier zijn een paar belangrijke elementen om in gedachten te houden.

Voordelen van een eenmanszaak

Een eenmanszaak starten is veel makkelijker dan andere soorten bedrijven starten. Je hebt maar één persoon nodig, dus er zijn geen formaliteiten zoals het opstellen van statuten. Je hoeft het bedrijf alleen maar te registreren bij het handelsregister, het belastingkantoor en de werkgeversverzekeringsmaatschappij.

In bepaalde gevallen moet een eenmanszaak ook worden ingeschreven in het handelsregister en geregistreerd bij de relevante Kamer van Koophandel en Industrie (IHK) of Kamer van Ambachten (HWK). Voor vrije beroepen is het opzetten van een bedrijf bijzonder eenvoudig, omdat ze alleen een belastingnummer nodig hebben en geen bedrijf hoeven te registreren.

Meestal kun je een eenmanszaak online starten, als de lokale overheid digitale diensten aanbiedt.

De kosten voor het starten van een eenmanszaak zijn minimaal. In tegenstelling tot vennootschappen is er geen minimumkapitaalvereiste. Er zijn ook geen notariskosten, omdat notariële bekrachtiging niet nodig is. Commerciële eenmanszaken moeten hun bedrijf registreren en lidmaatschapskosten betalen aan de Kamer van Koophandel en Industrie of de Kamer van Ambachten. Deze kosten zijn gebaseerd op de hoogte van de gegenereerde winst. Er zijn ook kosten verbonden aan de registratie in het handelsregister, indien nodig. Het starten van een bedrijf is vooral goedkoop voor vrije beroepen. Zij hoeven alleen te investeren in hun bedrijfsapparatuur.

Een eenmanszaak kan na de oprichting heel snel van start gaan. Professionals kunnen aan de slag zodra ze hun btw-nummer hebben. Commerciële eenmanszaken kunnen direct na de succesvolle registratie van hun bedrijf van start gaan. Er zijn geen lange wachttijden of goedkeuringsprocedures die vaak vereist zijn voor andere rechtsvormen.

In vergelijking met vennootschappen hebben eenmanszaken te maken met minder bureaucratische vereisten. Zo is het bijvoorbeeld niet verplicht om jaarrekeningen te publiceren. De boekhouding is eenvoudig, vooral voor eenmanszaken die niet zijn geregistreerd of die minder dan € 80.000 aan winst of € 800.000 aan omzet per jaar genereren. Voor deze vennootschappen volstaat een eenvoudige boekhouding op basis van kasboekhouding. Dit geldt ook voor freelancers. Eenmanszaken die niet aan deze voorwaarden voldoen, moeten een dubbele boekhouding voeren, wat betekent dat ze een balans en een winst- en verliesrekening moeten opstellen.

Eenmanszaken worden vaak zelfstandig opgericht, waardoor het bedrijf volledig in hun bezit is. Daarentegen moeten directeuren van een GmbH instructies van aandeelhouders opvolgen. Deze ondernemersvrijheid maakt ook snelle besluitvorming en flexibiliteit in de dagelijkse bedrijfsvoering mogelijk: eenmanszaken kunnen zich snel aanpassen aan veranderende marktomstandigheden. Bovendien zorgt het eenmansbedrijf ervoor dat alle winst uitsluitend naar de eenmanszaak gaat.

Nadelen van een eenmanszaak

Ondanks alle voordelen van een eenmanszaak, zijn er ook nadelen.

Eenmanszaken moeten altijd de volledige verantwoordelijkheid nemen voor hun zakelijke beslissingen en acties. Ze moeten verantwoording afleggen aan klanten, leveranciers of financiers als er iets misgaat. Ze dragen alleen het ondernemersrisico en de druk, vooral omdat ze met hun persoonlijke vermogen volledig aansprakelijk zijn voor de schulden van het bedrijf in geval van verlies of schade. Aansprakelijkheid kan niet worden beperkt. Daarom bestaat er in het ergste geval een risico op persoonlijke insolventie.

Eenmanszaken die niet in het handelsregister staan, moeten aan bepaalde eisen voldoen met betrekking tot de naam van hun bedrijf. Kleine bedrijven moeten de volledige naam van de eigenaar vermelden. Achtervoegsels of aanvullende brancheaanduidingen zijn echter toegestaan. Professionals moeten ook onder hun voor- en achternaam handelen. Deze moeten altijd worden vermeld in combinatie met een verzonnen naam of logo.

Terwijl een GmbH bijvoorbeeld 15% vennootschapsbelasting, solidariteitstoeslag en bedrijfsbelasting moet betalen, betalen eenmanszaken belasting over hun inkomen. Het hoogste inkomstenbelastingtarief in Duitsland is 42% voor inkomens boven € 62.810. Het effectieve hoogste belastingtarief kan oplopen tot 45% voor inkomens boven € 277.826, ook wel bekend als de "vermogensbelasting". Dit betekent dat eenmanszaken te maken hebben met een hogere belastingdruk dan vennootschappen.

Er moet echter worden opgemerkt dat het inkomen dat al binnen een GmbH is belast, niet beschikbaar is voor individuen. Om als aandeelhouder toegang te krijgen tot de winst van de GmbH voor persoonlijke uitgaven, moet men doorgaans in dienst zijn van de GmbH als directeur of winst ontvangen via een winstuitkering, vergelijkbaar met een dividend. Deze uitkering is onderworpen aan een definitieve bronbelasting van 25% plus solidariteitstoeslag en kerkbelasting, indien van toepassing.

Voordelen en nadelen van een eenmanszaak

Hoe start ik een eenmanszaak?

Als je een eenmanszaak wilt starten, kun je dat snel en makkelijk doen door deze stappen te volgen:

• Ontwikkel het bedrijfsidee: Elke start-up is gebaseerd op een bedrijfsidee. Denk goed na over welke diensten of producten je wilt aanbieden of verkopen. Het is de moeite waard om wat marktonderzoek te doen om mogelijke niches te vinden. Als onderdeel van deze eerste stap bij het starten van een bedrijf moet je ook nadenken over de juiste rechtsvorm en naam voor je eenmanszaak. Maak ook een businessplan om je persoonlijke planning zeker te stellen en als basis voor het informeren van de relevante autoriteiten.
  
• Registreer je bij het handelsbureau: Als je een eenmanszaak wilt beginnen, moet je je bedrijf registreren. Je vult een formulier voor een handelsvergunning in en stuurt dat naar het juiste handelsbureau. De kosten zijn meestal rond de tientallen euro's.
  
• Open een zakelijke rekening: Als je een eenmanszaak hebt, hoef je niet per se een zakelijke rekening te openen. Maar het is wel handig om je persoonlijke en zakelijke inkomsten en uitgaven gescheiden te houden. Sommige banken staan niet toe dat persoonlijke rekeningen voor zakelijke doeleinden worden gebruikt. Je kunt ook overwegen om gespecialiseerde dienstverleners in te schakelen om je te helpen bij het beheren van je financiën. Met Stripe Payments kun je bijvoorbeeld betalingen van je klanten accepteren en beheren. Met toegang tot meer dan 100 betaalmethoden krijg je maximale flexibiliteit en kun je je klanten een naadloze ervaring bieden.
  
• Registreer je bij het belastingkantoor: Het handelsregister stuurt je gegevens als eenmanszaak door naar de juiste belastingdienst. het belastingkantoor stuurt je dan een belastingregistratieformulier dat je moet invullen. Je moet onder andere een realistische schatting geven van je verwachte omzet. Deze schatting is de basis voor het berekenen van de inkomstenbelasting die het belastingkantoor vaststelt. Als je gebruik wilt maken van de kleinschaligheidsregeling, kun je dit aan het belastingkantoor laten weten. Zodra het proces is afgerond, krijgen eenmanszaken een fiscaal identificatienummer dat ze in de toekomst kunnen gebruiken voor hun facturering. Omdat freelancers geen bedrijf registreren, stuurt het handelsbureau geen informatie over hun bedrijf naar het belastingkantoor. Daarom moeten vrije beroepen zelf contact opnemen met het belastingkantoor.
  
• Registreer je bij de werkgeversverzekeringsvereniging: Zelfstandigen kunnen vrijwillig lid worden van een beroepsvereniging, waardoor ze automatisch worden aangesloten bij de wettelijke ongevallenverzekering. Dit geldt ook voor vrije beroepen. Bepaalde beroepen, zoals verpleegkundigen, geriatrische verpleegkundigen, verloskundigen en fysiotherapeuten, zijn echter verplicht verzekerd. Als zelfstandigen personeel in dienst hebben, moeten ze hen verzekeren onder de wettelijke ongevallenverzekering. DGUV, de overkoepelende organisatie voor de wettelijke ongevallenverzekering, biedt een overzicht van de relevante werkgeversverzekeringsverenigingen.
  
• Inschrijven in het handelsregister: Eenmanszaken die commerciële activiteiten doen waarvoor een commerciële bedrijfsvoering nodig is, moeten in het handelsregister worden ingeschreven. Dit geldt vooral voor handelaren.
  
• Registratie bij de IHK of HWK: Afhankelijk van de sector en activiteit kan het ook nodig zijn om je te registreren bij de relevante Kamer van Koophandel en Industrie of de Kamer van Ambachten en Neringen. Het handelsbureau voltooit de registratie meestal automatisch.
  
• Registreer je bij het federale arbeidsbureau: Als je als eenmanszaak personeel in dienst hebt, moet je bij het federale arbeidsbureau een bedrijfsnummer aanvragen waarmee je bedrijf uniek is. Dit nummer gebruik je later om de sociale premies voor je medewerkers te regelen.
  
• Zet een boekhouding op: Het formeel oprichten van een eenmanszaak is één ding, maar voordat je begint met je activiteiten, is het essentieel om een goede boekhouding op te zetten. Stripe Billing kan je workflows automatiseren en je helpen bij het beheren van abonnementen of het versturen van terugkerende facturen.
  
• Begin met marketing en bedrijfsactiviteiten: Tot slot is het belangrijk om je eenmanszaak te promoten en te bedenken hoe je je potentiële klanten het beste kunt bereiken. Start relevante marketinginitiatieven, werf klanten en ga aan de slag.
  

Een eenmanszaak opzetten: stap voor stap

Welke belastingen moeten eenmanszaken betalen?

Bij het starten van een eenmanszaak moet je ook rekening houden met de te verwachten belastingverplichtingen. Afhankelijk van de omvang en aard van het bedrijf kunnen verschillende soorten belastingen van toepassing zijn. De belangrijkste zijn:

• Inkomstenbelasting: Eenmanszaken moeten inkomstenbelasting betalen over hun winst. De winst wordt gezien als het inkomen van de ondernemer en wordt samen met andere inkomstenbronnen belast.
  
• Belasting over de toegevoegde waarde: Als het bedrijf geregistreerd staat voor btw, moeten eenmanszaken btw in rekening brengen over de diensten die ze leveren en de goederen die ze verkopen, en dit vervolgens afdragen aan het belastingkantoor. Eenmanszaken die de status van kleinschalige ondernemer hebben aangevraagd, kunnen vrijgesteld zijn van btw.
  
• Gemeentelijke omzetbelasting: Uitoefenaars van vrije beroepen zijn meestal vrijgesteld van gemeentelijke omzetbelasting. Dit geldt ook voor andere eenmanszaken als ze minder dan € 24.500 winst per jaar maken. Maar zelfs als ze onder deze vrijstellingsgrens zitten, moeten eenmanszaken een aangifte voor de omzetbelasting doen.