设立个人独资企业往往对新企业更有吸引力，原因在于这一过程简单且成本低。然而，务必要充分了解其中的优势，并进行周密规划，以免因失误而付出高昂的代价，同时也能为成功奠定坚实的基础。

本文将详细介绍德国个人独资企业的优势和劣势以及所涉及的税收问题。我们还将介绍如何设立个人独资企业以及在此过程中可能产生的费用。

本文内容

• 什么是个人独资企业？
  
• 为什么要设立个人独资企业？
  
• 个人独资企业的优势和劣势分别是什么？
  
• 如何设立个人独资企业？
  
• 独资经营者需要缴纳哪些税？
  

什么是个人独资企业？

独资企业是由一个人（即独资经营者）创办、拥有并经营的企业。独资经营者是企业的唯一所有者，他们对企业的管理负全部责任。这一点将独资企业与法人公司区分开来，后者可能有多个所有者或投资者。不过，与法人公司一样，独资企业也可以雇佣员工。

独资企业没有明确的法律定义。因此，创始人可以选择多种法律形式。他们可以将企业注册为：

• 小型企业
  
• 自由职业者
  
• 注册商人
  

小型企业和商人被视为商业独资企业，而自由职业者则经营非商业独资企业。根据《所得税法》第 18 条，自由职业者包括科学、艺术、文学、教学和教育方面的活动，以及医生、律师、公证人、工程师、建筑师、税务顾问、审计师和翻译专业活动。符合条件的职业清单范围广泛，不仅限于《所得税法》中明确列出的职业。

独资企业必须与公司区分开来，后者也可以由一个人创办，例如一人有限责任小企业 (UG)、一人有限责任公司 (GmbH) 和一人股份公司 (AG)。这些公司必须满足更严格的法律要求，但与独资企业不同，它们提供有限责任保护。

小企业主经常被误认为独资经营者。独资经营者可以是小企业主，但并非总是如此。关键因素是年销售额：根据《增值税法》第 19 条，小企业主上一年的营业额必须低于 2.2 万欧元，本年度的营业额必须低于 5 万欧元。如果独资企业符合这些营业额限制，则被归类为小企业主。如果营业额超过法律规定的限额，则独资经营者不属于企业主。此外，像民事合伙企业 (GbR)、普通商业合伙公司 (OHG) 或有限合伙企业 (KG) 等公司也可归类为小型企业。

为什么要设立个人独资企业？

独资企业只需极少的资金投入即可设立。然而，这并不是唯一的优势。独资企业还有许多其他好处：

• 个人独资企业适合许多行业和服务，而且非常灵活，能够适应市场变化。
  
• 这种法律形式可以快速设立，无需冗长的审批程序。
  
• 独资经营者有独立决策的自由，可以按照自己的设想经营企业。
  
• 所有利润都归独资经营者所有。这是因为他们对所产生的资金拥有独占控制权。
  
• 对利润直接征税使报税更加简单。
  
• 独资经营者往往与客户关系更密切，因为互动通常是个人化的。
  

个人独资企业的优势和劣势分别是什么？

创办个人独资企业有几个优势，但也要注意一些劣势。以下是需要注意的几个关键问题。

个人独资企业的优势

创办个人独资企业要比创办其他业务类型的企业容易得多。只需要一个人，因此无需起草公司章程等手续。您只需在工商局、税务局和雇主责任保险协会登记即可。

在某些情况下，个人独资企业可能还需要在商业登记册中登记，并在相关的工商会或手工业协会注册。对于自由职业者来说，设立过程特别简单，因为他们只需要申请税号，不需要注册企业。

如果当地政府提供数字化服务，通常就可以在线设立个人独资企业。

创办个人独资企业的成本极低。与法人公司不同，个人独资企业没有最低资本要求。也无需支付公证，因此也没有公证费。商业个人独资企业必须进行工商注册，并向工商会或手工业协会缴纳会员费。这些费用基于所产生的利润额。如需要，在商业登记册中登记也需要缴纳费用。对于自由职业者来说，创业成本尤其低廉，他们只需投资购买业务用设备即可。

个人独资企业成立后可以很快投入运营。专业人士在获得税号后即可开始工作。商业个人独资企业在成功注册后可立即开始运营。无需经历其他企业法律形式常见的漫长等待或审批流程。

与法人公司相比，个人独资企业面临的行政负担较少。例如，不需要公布年度财务报表。记账也非常简单，尤其是对于年利润低于8 万欧元或年销售额低于 80 万欧元的未注册个人独资企业。这些公司，采用收付实现制进行简单记账即可。这也适用于自由职业者。不符合这些条件的个人独资企业必须采用复式记账，即编制资产负债表和损益表。

独资经营者通常独立创办且应确保企业完全归其所有。相比之下，有限责任公司的董事总经理必须听从股东的指示。这种创业自由还允许在日常运营中快速决策和灵活处理：个人独资企业可以迅速适应不断变化的市场环境。此外，个人独资企业还可确保所有利润完全归其所有。

个人独资经营的劣势

尽管个人独资企业有很多优势，但也存在一定劣势。

独资经营者必须始终对自己的商业决策和行为承担全部责任。如果出现问题，他们必须向客户、供应商或融资方负责。他们独自承担创业风险和压力，尤其是在公司发生亏损或损失时，他们要以个人资产为公司的债务承担全部责任。该责任是无限制的，因此，在最糟糕的情况下，存在个人破产的风险。

未在商业登记册中注册的个人独资企业必须遵守有关企业名称的某些要求。小型企业必须包含所有者的全名，但允许加上后缀或行业说明。专业人士同样必须以其名字和姓氏开展业务，并且这些必须与任何自创的名称或标志一并使用。

例如，有限责任公司需缴纳 15% 的企业所得税、团结附加税和营业税，而个人独资企业则按收入纳税。收入超过 62,810 欧元时，最高所得税率为 42%。收入超过 277,826 欧元时，实际最高税率可高达 45%，即所谓的“财富税”。这意味着个人独资企业的税负比法人公司高。

不过，需要注意的是，在有限责任公司内部已缴纳公司税的利润并不能直接供个人使用。股东若希望将有限责任公司的利润用于个人开支，通常必须以董事总经理身份受雇于有限责任公司，或通过利润分配（类似于股息）获得利润。这部分分配需缴纳 25% 的最终预扣税，外加团结附加税及教会税（如适用）。

个人独资企业的优势和劣势

如何设立个人独资企业？

如果您想设立个人独资企业，只需遵循以下步骤，就能快速、轻松地完成：

• 制定企业理念： 每一家初创公司都基于一个企业理念。您应该仔细考虑您想提供或销售什么服务或产品。值得做一些市场调研，以确定可能的利基市场。作为创业第一步的一部分，您还应考虑独资企业的适当法律形式和名称。您还应制定一份商业计划，为个人规划提供保障，并作为向相关部门报告的依据。
  
• 在工商局注册： 独资经营者如果打算成立独资企业，必须进行注册。这包括填写营业制造表格并提交给相关的工商局。费用通常大约在 40–60 欧元左右。
  
• 开设企业账户： 个人独资企业无需开设企业账户。不过，最好还是这样做，以便将个人和企业的收入和支出分开。有些银行不允许将个人账户用于商业目的。您还可以考虑使用专门的服务提供者来帮助您管理财务。例如，Stripe Payments 可以让您接受和管理客户的付款，支持 100 多种支付方式，实现最大灵活性，为客户提供无缝体验。
  
• 在税务局登记： 工商局将把您的独资企业信息转发给相关税务局。税务局随后会寄给您一份税务注册表，要求您填写。其中一项内容是您必须提供对预期营业额的合理估计。该预估额将作为税务局计算所得税负担的依据。如果您希望适用小企业主规则，可以相应地通知税务局。手续完成后，独资经营者会收到一个税务识别号，今后可用于开具发票。由于自由职业者无需企业，因此工商局不会将其企业信息发送给税务局。因此，自由职业者必须自己联系税务局。
  
• 在雇主责任保险协会登记： 独资经营者可自愿加入一个职业协会，该协会会自动为其办理法定工伤保险。这也适用于自由职业者。不过，某些职业，如护士、老年病护理人员、助产士和理疗师，必须参保。如果独资经营者雇用员工，则必须其办理法定工伤保险。德国法定工伤保险协会 (DGUV)作为全国性的统筹机构，提供相关雇主责任保险协会的概览。
  
• 登记商业登记册： 从事需要商业化经营活动的个人独资企业必须在商业登记册上登记。对商人来说，这一点尤其适用。
  
• 在工商会 (IHK) 或手工业协会 (HWK) 注册： 根据所属行业和经营活动的不同，可能还需要在相关的工商会或手工业协会注册。通常情况下，该登记由工商局自动完成。
  
• 在联邦就业局登记： 自己雇用员工的个人独资企业必须向联邦就业局申请一个公司编号，作为企业的唯一识别号。该号码随后将用于为相关雇员办理社会保险缴费登记。
  
• 建立簿记： 正式创建个人独资企业是一回事，但在开始运营之前，建立规范的账务体系至关重要。Stripe Billing 可以自动化您的工作流程，协助您管理订阅或定期开具发票。
  
• 启动营销和业务运营： 最后，宣传个人独资企业，并讨论如何有效地接触潜在客户群非常重要。开展相关营销活动、获取客户，并正式投入运营。
  

设立个人独资企业：分步指南

独资经营者需要缴纳哪些税？

设立个人独资企业同时也意味着需要处理预期的税务义务。根据企业的规模和性质，可能会适用不同类型的税收。最主要的包括：

• 所得税： 独资经营者必须为其利润缴纳所得税。利润被视为创业者的个人所得，并与其他收入来源合并计税。
  
• 增值税： 如果企业已注册增值税，个人独资企业必须对其提供的服务和销售的商品收取增值税，然后上缴税务局。申请了小规模纳税人身份的独资企业可以免征增值税。
  
• 地方营业税： 自由职业者一般可豁免地方营业税。如果独资经营者的年利润低于 24,500 欧元同样适用此免税政策。但即便低于免征额，独资经营者也必须提交营业税报表。