Crear una empresa unipersonal tiende a atraer a nuevas empresas, especialmente porque es un proceso fácil y económico. Sin embargo, es importante asegurarse de comprender los beneficios de hacerlo y planificar cuidadosamente para evitar errores costosos y construir una base sólida para el éxito.

En este artículo, repasaremos los detalles de la empresa individual en Alemania, junto con sus pros y sus contras, así como los impuestos involucrados. También te explicaremos cómo establecer una empresa unipersonal y los costes a los que te enfrentarás en el proceso.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es una empresa unipersonal?
  
• ¿Por qué deberías crear una empresa unipersonal?
  
• ¿Cuáles son los pros y los contras de una empresa unipersonal?
  
• ¿Cómo puedo crear una empresa unipersonal?
  
• ¿Qué impuestos tienen que pagar los empresarios individuales?
  

¿Qué es una empresa unipersonal?

Una empresa unipersonal es una empresa fundada y dirigida por una sola persona, es decir, un empresario único. El propietario único es el único dueño de la empresa y es plenamente responsable de gestionarla. Esto distingue a las empresas unipersonales de las corporaciones, que pueden tener varios propietarios o inversores. Sin embargo, al igual que las corporaciones, las empresas unipersonales pueden contratar empleados.

Las empresas unipersonales no están definidas explícitamente por la ley. Por lo tanto, los fundadores pueden elegir entre varias formas legales. Pueden constituir su empresa como:

• Pequeña empresa
  
• Profesional autónomo
  
• Comerciante registrado
  

Las pequeñas empresas y los comerciantes se consideran empresas individuales comerciales, mientras que los profesionales independientes dirigen empresas individuales no comerciales. De acuerdo con el artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las profesiones independientes incluyen las actividades científicas, artísticas, literarias, docentes y educativas, así como las actividades profesionales de médicos, abogados, notarios, ingenieros, arquitectos, asesores fiscales, auditores y traductores. La lista de profesiones elegibles es extensa e incluye más que solo aquellas específicamente nombradas en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Las empresas unipersonales deben distinguirse de las corporaciones, que también pueden estar formadas por una sola persona: la UG unipersonal (pequeña empresa de responsabilidad limitada), la GmbH unipersonal (sociedad de responsabilidad limitada) y la AG unipersonal (sociedad anónima). Estas deben cumplir con requisitos legales más estrictos, pero ofrecen una responsabilidad limitada, a diferencia de las empresas unipersonales.

Los pequeños empresarios a menudo se confunden con los propietarios únicos. Una empresa unipersonal puede ser un pequeño empresario, pero no siempre es así. El factor clave es el importe de las ventas anuales: según el artículo 19 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), los pequeños empresarios deben haber facturado menos de 22.000 euros en el año anterior y menos de 50.000 euros en el año en curso. Si una empresa individual cumple con estos límites de facturación, se clasifica como un pequeño empresario. Si el volumen de negocio supera los límites legales, la empresa individual no se clasifica como pequeño empresario. Además, empresas como GbR (sociedad de derecho civil), OHG (sociedad general) o KG (sociedad limitada) también pueden clasificarse como pequeños empresarios.

¿Por qué deberías crear una empresa unipersonal?

Se puede establecer una empresa unipersonal con una inversión financiera mínima. Sin embargo, esta no es la única ventaja. Hay muchos otros beneficios de una empresa unipersonal:

• Las empresas unipersonales son una buena opción para muchos sectores y servicios, y son lo suficientemente flexibles como para adaptarse a los cambios del mercado.
  
• La forma jurídica permite una configuración rápida sin largos procedimientos de aprobación.
  
• Los propietarios únicos tienen la libertad de tomar decisiones independientes y administrar el negocio de acuerdo con su propia visión.
  
• Todas las ganancias van al único propietario. Esto se debe a que tienen el control exclusivo sobre el capital generado.
  
• La tributación directa de los beneficios simplifica la declaración de impuestos.
  
• Las empresas unipersonales tienden a tener relaciones más estrechas con los clientes porque las interacciones suelen ser personales.
  

¿Cuáles son los pros y los contras de una empresa unipersonal?

Crear una empresa unipersonal tiene varias ventajas, pero también hay que tener en cuenta algunos inconvenientes. Aquí hay algunas cosas clave que debes tener en cuenta.

Ventajas de la empresa unipersonal

Crear una empresa unipersonal es mucho más fácil que crear otros tipos de negocios. Solo se requiere una persona, por lo que no hay trámites como la redacción de estatutos. Solo tienes que registrar la empresa en la oficina comercial, en la oficina de impuestos y en la asociación de seguros de responsabilidad civil de los empleadores.

En determinadas circunstancias, es posible que también sea necesario inscribir a una empresa individual en el Registro Mercantil e inscribirla en la Cámara de Comercio e Industria (IHK) o en la Cámara de Artesanía (HWK) correspondiente. Para los autónomos, el proceso de configuración es especialmente sencillo, ya que solo necesitan un número de identificación fiscal y no necesitan registrar una empresa.

Por lo general, es posible crear una empresa unipersonal en línea, siempre que las autoridades locales ofrezcan servicios digitales.

El coste de iniciar una empresa unipersonal es mínimo. A diferencia de las corporaciones, no hay un requisito de capital mínimo. Tampoco hay gastos notariales, ya que no se requiere notarización. Los empresarios unipersonales comerciales deben registrar su empresa y pagar las comisiones de suscripción a la Cámara de Comercio e Industria o a la Cámara de Artesanía. Estas tarifas se basan en la cantidad de ganancias generadas. También hay una tasa por la inscripción en el Registro Mercantil, si es necesario. Iniciar un negocio es particularmente económico para los autónomos. Solo necesitan invertir en el equipo de su negocio.

Una empresa unipersonal puede empezar a funcionar muy rápidamente tras su constitución. Los profesionales pueden comenzar tan pronto como tengan su número de identificación fiscal. Los empresarios unipersonales comerciales pueden comenzar a operar inmediatamente después de registrar su negocio con éxito. No hay largos períodos de espera ni procedimientos de aprobación que a menudo se requieren para otras formas legales.

En comparación con las corporaciones, las empresas unipersonales se enfrentan a menos requisitos burocráticos. Por ejemplo, no existe la obligación de publicar las cuentas anuales. La contabilidad es sencilla, especialmente para empresas individuales que no están registradas o que generan menos de 80.000 € en beneficios u 800.000 € en ventas al año. Para estas empresas, una simple contabilidad utilizando la contabilidad de caja es suficiente. Esto también se aplica a los profesionales autónomos. Las empresas unipersonales que no cumplan con estas condiciones están obligadas a llevar una contabilidad por partida doble, lo que significa preparar un balance y un estado de pérdidas y ganancias.

Los propietarios únicos a menudo establecen sus negocios de forma independiente, lo que garantiza que la empresa esté completamente bajo su propiedad. Por el contrario, los directores generales de una GmbH deben seguir las instrucciones de los accionistas. Esta libertad empresarial también permite una rápida toma de decisiones y flexibilidad en las operaciones diarias: las empresas individuales pueden adaptarse rápidamente a las condiciones cambiantes del mercado. Además, la propiedad única garantiza que todas las ganancias vayan exclusivamente a los propietarios únicos.

Desventajas de una empresa unipersonal

A pesar de todos los beneficios de la empresa unipersonal, también tiene sus desventajas.

Los propietarios únicos siempre deben asumir toda la responsabilidad de sus decisiones y acciones comerciales. Tienen que rendir cuentas a clientes, proveedores o financiadores si algo sale mal. Son los únicos que asumen el riesgo empresarial y la presión, sobre todo porque son plenamente responsables con su patrimonio personal de las responsabilidades de la empresa en caso de pérdida o daño. La responsabilidad no puede ser limitada. Por lo tanto, en el peor de los casos, existe el riesgo de insolvencia personal.

Las empresas unipersonales que no estén inscritas en el Registro Mercantil deben cumplir ciertos requisitos relativos a la denominación de su empresa. Las pequeñas empresas deben incluir el nombre completo del propietario. Sin embargo, se permiten sufijos o designaciones adicionales del sector. Los profesionales también deben operar con su nombre y apellidos. Estos siempre deben figurar junto con cualquier nombre o logotipo inventado.

Mientras que una GmbH, por ejemplo, está sujeta al impuesto de sociedades del 15 %, el recargo de solidaridad y el impuesto sobre actividades económicas, las empresas individuales pagan impuestos sobre sus ingresos. El tipo máximo del impuesto sobre la renta es del 42 % para las rentas superiores a 62.810 €. El tipo impositivo máximo efectivo puede llegar hasta el 45 % para rentas superiores a 277.826 euros, conocido como «impuesto sobre el patrimonio». Esto significa que las empresas unipersonales se enfrentan a una carga fiscal más alta que las sociedades anónimas.

Sin embargo, hay que tener en cuenta que los ingresos ya gravados en una GmbH no están a disposición de las personas físicas. Para que un accionista tenga acceso a los beneficios de la GmbH para gastos personales, normalmente debe ser empleado por la GmbH como director general o recibir beneficios a través de una distribución de beneficios, similar a un dividendo. Esta distribución está sujeta a una retención final del 25 % más el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico, si corresponde.

Pros y contras de una empresa unipersonal

¿Cómo puedo crear una empresa unipersonal?

Si quieres crear una empresa unipersonal, puedes hacerlo de forma rápida y sencilla siguiendo estos pasos:

• Desarrollar la idea de negocio: Toda startup se basa en una idea de negocio. Debes considerar cuidadosamente qué servicios o productos quieres ofrecer o vender. Vale la pena hacer una investigación de mercado para identificar posibles nichos. Como parte de este primer paso para iniciar un negocio, también debes considerar la forma legal y el nombre apropiados para tu empresa unipersonal. También debes crear un plan de negocios para proporcionar seguridad de planificación personal y como base para informar a las autoridades pertinentes.
  
• Registro en la oficina comercial: Los empresarios individuales deben registrar su negocio si tienen la intención de establecer una empresa unipersonal. Esto implica completar un formulario de licencia comercial y enviarlo a la oficina comercial correspondiente. La tarifa suele rondar los dos dígitos.
  
• Abrir una cuenta de empresa: Los empresarios individuales no están obligados a abrir una cuenta de empresa. Sin embargo, es una buena idea hacerlo para mantener separados tus ingresos y gastos personales y comerciales. Algunos bancos no permiten que las cuentas personales se utilicen con fines comerciales. Se recomienda también considerar la posibilidad de usar proveedores de servicios especializados que te ayuden a gestionar tus finanzas. Por ejemplo, Stripe Payments te permite aceptar y gestionar pagos de tus clientes. Con acceso a más de 100 métodos de pago, obtienes la máxima flexibilidad y puedes ofrecer a tus clientes una experiencia fluida.
  
• Registro en la oficina de impuestos: La oficina comercial remitirá la información de tu empresa unipersonal a la oficina fiscal correspondiente. La oficina fiscal te enviará un formulario de registro de impuestos para que lo completes. Entre otras cosas, debes proporcionar una estimación realista de tu facturación esperada. Esta estimación constituye la base para calcular la cuota líquida del impuesto sobre la renta determinada por la oficina fiscal. Si quieres aplicar la regla del pequeño empresario, puedes notificarlo a la oficina fiscal correspondiente. Una vez finalizado el proceso, los empresarios individuales reciben un número de identificación fiscal que podrán utilizar para facturar en el futuro. Dado que los autónomos no registran una empresa, la oficina comercial no envía información sobre tu negocio a la oficina fiscal. En consecuencia, los autónomos deben ponerse en contacto con la oficina fiscal.
  
• Registro en la asociación de seguros de responsabilidad civil de los empresarios: Los empresarios individuales pueden afiliarse voluntariamente a una asociación profesional, que los inscribe automáticamente en el seguro obligatorio de accidentes. Esto también se aplica a los autónomos. Sin embargo, ciertas profesiones, como enfermeras, enfermeras geriátricas, matronas y fisioterapeutas, deben estar aseguradas. Si los empresarios individuales contratan personal, deben asegurarlo con arreglo al régimen legal de seguro de accidentes. DGUV, la organización coordinadora del seguro obligatorio de accidentes, ofrece una visión general de las asociaciones de seguros de responsabilidad civil de los empleadores pertinentes.
  
• Inscripción en el Registro Mercantil: Las empresas unipersonales dedicadas a actividades comerciales que requieran una operación comercial deben inscribirse en el Registro Mercantil. Esto es especialmente cierto para los comerciantes.
  
• Registro en la IHK o HWK: Dependiendo del sector y la actividad, también puede ser necesario registrarse en la Cámara de Comercio e Industria correspondiente o en la Cámara de Oficios y Artesanías. Por lo general, la oficina comercial completa el registro automáticamente.
  
• Registro en la Agencia Federal de Empleo: Los empresarios individuales que emplean a su propio personal deben solicitar a la Agencia Federal de Empleo un número de empresa que la identifique de forma única. Este número se usará más tarde para registrar las cotizaciones a la Seguridad Social de los trabajadores afectados.
  
• Configurar la contabilidad: Crear formalmente una empresa unipersonal es una cosa, pero antes de comenzar a operar, es fundamental establecer una contabilidad adecuada. Stripe Billing puede automatizar tus flujos de trabajo y ayudarte a gestionar suscripciones o emitir facturas recurrentes.
  
• Iniciar operaciones comerciales y de marketing: Por último, es importante promocionar la empresa unipersonal y tratar cómo llegar eficazmente al público potencial. Lanza iniciativas de marketing relevantes, consigue clientes y emprende el camino.
  

Creación de una empresa unipersonal: Paso a paso

¿Qué impuestos tienen que pagar los empresarios individuales?

El establecimiento de una empresa unipersonal también implica la gestión de las obligaciones fiscales anticipadas. Dependiendo del tamaño y la naturaleza de la empresa, pueden aplicarse diferentes tipos de impuestos. Los más importantes son los siguientes:

• Impuesto sobre la renta: Los propietarios únicos deben pagar el impuesto sobre la renta sobre sus ganancias. El beneficio se considera un ingreso del empresario y se grava junto con otras fuentes de ingresos.
  
• Impuesto sobre el valor añadido: Si la empresa está registrada para el IVA, las empresas individuales deben cobrar el IVA por los servicios que prestan y los bienes que venden y luego remitirlo a la oficina fiscal. Los empresarios individuales que hayan solicitado la condición de pequeños empresarios podrían estar exentos del IVA.
  
• Impuesto municipal sobre actividades económicas: Por lo general, los autónomos están exentos del impuesto municipal sobre actividades económicas. Esto también se aplica a otros empresarios individuales que obtienen un beneficio inferior a 24.500 € al año. Sin embargo, incluso si están por debajo de este límite de exención, los propietarios únicos deben presentar una declaración de impuestos comerciales.