Att starta en enskild firma tenderar att tilltala nya företag, särskilt eftersom det är en enkel och billig process. Det är dock viktigt att se till att du förstår fördelarna med att göra det och planera noggrant för att förhindra dyra fel och bygga en stark grund för framgång.

I den här artikeln går vi igenom detaljerna kring enskild firma i Tyskland, dess för- och nackdelar och de skatter som är inblandade. Vi förklarar också hur du etablerar ett enmansföretag och vilka kostnader du kommer att möta i processen.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en enskild firma?
  
• Varför ska jag starta en enskild firma?
  
• Vilka är för- och nackdelarna med en enskild firma?
  
• Hur startar jag en enskild firma?
  
• Vilka skatter måste enmansföretagare betala?
  

Vad är en enskild firma?

En enskild firma är ett företag som grundas, ägs och drivs av en enda person - dvs. en ensam ägare. Den enskilde ägaren är den enda innehavaren av företaget och är fullt ansvarig för att driva företaget. Detta skiljer enskilda firmor från företag, som kan ha flera innehavare eller investerare. Men precis som företag kan enskilda firmor anställa medarbetare.

Enskilda firmor är inte uttryckligen definierade i lag. Därför kan grundare välja mellan flera juridiska former. De kan införliva sitt företag som ett:

• Småföretag
  
• Frilansande yrkesutövare
  
• Registrerad näringsidkare
  

Små företag och handlare betraktas som kommersiella enskilda firmor, medan frilansande yrkesutövare driver icke-kommersiella enskilda firmor. Enligt avsnitt 18 i inkomstskattelagen omfattar frilansyrken verksamhet inom vetenskap, konst, litteratur, undervisning och utbildning, liksom yrkesverksamhet som läkare, advokater, notarier, ingenjörer, arkitekter, skattekonsulter, revisorer och översättare. Förteckningen över stödberättigande yrken är ett tillägg och omfattar fler än de som särskilt anges i lagen om inkomstskatt.

Enmansföretag måste skiljas från aktiebolag, som också kan bildas av en enda person: enmansföretaget UG (small business-to-business med begränsat ansvar), enmansföretaget GmbH (aktiebolag) och enmansföretaget AG (aktiebolag). Dessa måste uppfylla strängare juridiska krav, men de erbjuder begränsat ansvar, till skillnad från enskilda firmor.

Småskaliga entreprenörer förväxlas ofta med enskilda firmor. En enskild firma kan vara en småföretagare, men det är inte alltid fallet. Den viktigaste faktorn är storleken på den årliga försäljningen: enligt avsnitt 19 i lagen om mervärdesskatt (moms) måste småföretagare ha haft en omsättning på mindre än 22 000 euro under föregående år och mindre än 50 000 euro under innevarande år. Om ett enmansföretag uppfyller dessa gränser för omsättning klassificeras det som en småskalig entreprenör. Om omsättningen överskrider de juridiska gränserna klassificeras den enskilda firman inte som en småskalig entreprenör. Dessutom kan företag som GbR (civilrättsligt partnerskap), OHG (allmänt partnerskap) eller KG (kommanditbolag) också klassificeras som småskaliga företagare.

Varför ska jag starta en enskild firma?

En enskild firma kan etableras med minimala finansiella investeringar. Detta är dock inte den enda fördelen. Det finns många andra fördelar med en enskild firma:

• Enskilda firmor passar bra för många branscher och tjänster, och de är tillräckligt flexibla för att kunna anpassas till marknadsförändringar.
  
• Den juridiska formen möjliggör snabb installation utan långa godkännandeförfaranden.
  
• Enskilda firmor har friheten att fatta självständiga beslut och driva företaget enligt sin egen vision.
  
• Alla vinster går till den enskilda ägaren. Detta beror på att de har exklusiv kontroll över det genererade kapitalet.
  
• Direkt beskattning av vinster gör deklarationen enklare.
  
• Enskilda firmor tenderar att ha närmare relationer med kunderna eftersom interaktionerna vanligtvis är personliga.
  

Vilka är för- och nackdelarna med en enskild firma?

Det finns flera fördelar med att starta enskild firma, men det finns också vissa nackdelar att vara medveten om. Här är några viktiga saker att tänka på.

Fördelar med enskild firma

Att starta en enskild firma är mycket enklare än att starta andra verksamhetsformer. Det krävs bara en person, så det finns inga formaliteter som att skriva bolagsordning. Du behöver bara registrera företaget hos handelskontoret, skattekontoret och arbetsgivarens ansvarsförsäkringsförening.

Under vissa omständigheter kan en enskild firma också behöva registreras i handelsregistret och registreras hos den relevanta kammaren för handel och industri (IHK) eller hantverkskammaren (HWK). För frilansare är processen särskilt enkel, eftersom de bara behöver ett skattenummer och inte behöver registrera ett företag.

Det är vanligtvis möjligt att starta en enskild firma online, så länge som de lokala myndigheterna erbjuder digitala tjänster.

Kostnaden för att starta ett enskilt företag är minimal. Till skillnad från företag finns det inget krav på minimikapital. Det finns inte heller några avgifter för notarius publicus, eftersom notarisering inte krävs. Kommersiella ensamföretagare måste registrera sitt företag och betala medlemsavgifter till Chamber of Commerce and Industry eller Chamber of Crafts. Dessa avgifter baseras på hur mycket vinst som genereras. Det finns också en avgift för registrering i handelsregistret, om så krävs. Att starta ett företag är särskilt billigt för frilansare. De behöver bara investera i sin affärsutrustning.

Ett enskilt företag kan vara igång mycket snabbt efter införlivandet. Professionella kan börja så snart de har sitt skatteregistreringsnummer. Kommersiella ensamföretagare kan börja arbeta omedelbart efter att de har registrerat sitt företag. Det finns inga långa väntetider eller godkännandeförfaranden som ofta krävs för andra juridiska former.

Jämfört med företag står enskilda firmor inför färre byråkratiska krav. Det finns till exempel inget krav på att publicera årliga konton. Bokföringen är okomplicerad, särskilt för enskilda firmor som inte är registrerade eller som genererar mindre än 80 000 euro i vinst eller 800 000 euro i försäljning per år. För dessa företag räcker det med enkel bokföring enligt redovisning enligt kontantprincipen. Detta gäller även frilansande yrkesutövare. Enskilda näringsidkare som inte uppfyller dessa villkor är skyldiga att ha dubbel bokföring, vilket innebär att de ska upprätta en balansräkning och en resultaträkning.

Enskilda företagare startar ofta sina företag självständigt och ser till att företaget helt och hållet ägs av dem. Styrelseledamöter i ett GmbH måste däremot följa instruktioner från aktieägarna. Denna entreprenörsfrihet möjliggör också snabbt beslutsfattande och flexibilitet i den dagliga verksamheten: enskilda firmor kan snabbt agilera sig på förändrade marknadsförhållanden. Dessutom säkerställer det enskilda ägandet att alla vinster går exklusive skatt till de enskilda ägarna.

Nackdelar med enskild firma

Trots alla fördelar med ensamföretagande har det också sina nackdelar.

Enskilda företagare måste alltid ta fullt ansvar för sina affärsbeslut och handlingar. De måste stå till svars inför kunder, leverantörer eller finansiärer om något går fel. De bär ensamma entreprenörsrisken och pressen, särskilt eftersom de med sina personliga tillgångar är fullt ansvariga för företagets skulder i händelse av förlust eller skada. Ansvaret kan inte begränsas. Därför finns det i värsta fall en risk för personlig insolvens.

Enskilda firmor som inte är registrerade i handelsregistret måste efterleva vissa krav när det gäller namnet på företaget. Små företag måste inkludera innehavarens fullständiga namn. Suffix eller ytterligare beteckningar för branschen är dock tillåtna. Yrkesutövare måste också handla under sitt förnamn och efternamn. Dessa måste alltid anges i samband med eventuella påhittade namn eller logotyper.

Medan t.ex. ett GmbH omfattas av bolagsskatt på 15 %, solidaritetstillägg och handelsskatt, betalar enmansföretag skatt på sin inkomst. Den högsta skattesatsen är 42 % för inkomster över 62 810 euro. Den effektiva högsta skattesatsen kan vara så hög som 45 % för inkomster över 277 826 euro, känd som "förmögenhetsskatten". Detta innebär att enskilda firmor beskattas högre än bolag.

Det bör dock noteras att den inkomst som redan beskattas inom ett GmbH inte är tillgänglig för enskilda firmor. För att en aktieägare ska kunna få tillgång till GmbH:s vinst för personliga utgifter måste denne vanligtvis vara anställd av GmbH som styrelseledamot eller erhålla vinst genom en vinstutdelning, liknande en utdelning. Denna utdelning är föremål för en slutlig källskatt på 25 % plus solidaritetstillägg och kyrkoskatt, om tillämpligt.

För- och nackdelar med enskild firma

Hur startar jag en enskild firma?

Om du vill starta en enskild firma kan du göra det snabbt och enkelt genom att följa dessa steg:

• Utveckla affärsidén: Varje startup är baserad på en affärsidé. Du bör noga överväga vilka tjänster eller produkter du vill erbjuda eller sälja. Det är värt att göra en del marknadsundersökningar för att identifiera möjliga nischer. Som en del av detta första steg i att starta ett företag bör du också överväga lämplig registrerad form och namn för din enskilda firma. Du bör också skapa en affärsplan för att ge personlig planeringssäkerhet och som grund för att informera relevanta myndigheter.
  
• Registrera hos handelskontoret: Enskilda firmor måste registrera sitt företag om de avser att etablera en enskild firma. Detta innebär att man fyller i ett formulär för handelslicens och skickar in det till det relevanta handelskontoret. Avgiften är vanligtvis i mitten av tvåsiffrigt.
  
• Öppna ett företagskonto: Enskilda näringsidkare behöver inte öppna ett företagskonto. Det är dock en god idé att göra det för att hålla isär inkomster och utgifter för privat bruk och för företaget. Vissa banker tillåter inte att privata konton används för företagskonton. Du kanske också vill överväga att använda specialiserade tjänsteleverantörer för att hjälpa dig att hantera din ekonomi. Till exempel Stripe Payments gör att du kan ta emot och hantera betalningar från dina kunder. Med tillgång till över 100 betalningsmetoder får du maximal flexibilitet och kan erbjuda dina kunder en sömlös upplevelse.
  
• Registrera hos skattekontoret: Handelskontoret vidarebefordrar din information om enskild firma till lämpligt skattekontor. Skattekontoret kommer sedan att skicka ett skatteformulär som du ska fylla i. Du måste bland annat lämna en realistisk uppskattning av din förväntade omsättning. Denna uppskattning ligger till grund för beräkningen av den inkomstskatt som skattekontoret fastställer. Om du vill tillämpa regeln om småskalig entreprenör kan du meddela skattekontoret detta. När processen är klar får du som enskild näringsidkare ett skatteidentifikationsnummer som du kan använda vid framtida fakturering. Eftersom frilansare inte registrerar ett företag skickar handelskontoret inte information om deras företag till skattekontoret. Följaktligen måste frilansare själva kontakta skattekontoret.
  
• Registrera dig hos arbetsgivarens ansvarsförsäkringsförening: Enskilda firmor kan frivilligt gå med i en yrkesförening, vilket automatiskt registrerar dem i den lagstadgade olycksfallsförsäkringen. Detta gäller även frilansare. Vissa yrkesgrupper, t.ex. sjuksköterskor, äldrevårdare, barnmorskor och sjukgymnaster, måste dock vara försäkrade. Om ensamföretagare anställer personal måste de försäkra dem enligt det lagstadgade olycksfallsförsäkringssystemet. DGUV, paraplyorganisationen för lagstadgad olycksfallsförsäkring, erbjuder en översikt över relevanta försäkringsföreningar för arbetsgivaransvar.
  
• Registrera i handelsregistret: Enskilda firmor som bedriver kommersiell verksamhet som kräver en kommersiell affärsverksamhet måste registreras i handelsregistret. Detta gäller särskilt för handlare.
  
• Registrera hos IHK eller HWK: Beroende på bransch och verksamhet kan det också vara nödvändigt att registrera sig hos den relevanta handels- och industrikammaren eller hantverkskammaren. Handelskontoret slutför vanligtvis registreringen automatiskt.
  
• Registrera hos Federal Employment Agency: Enskilda firmor som anställer egen personal måste ansöka hos Federal Employment Agency om ett företagsnummer som identifierar företaget på ett unikt sätt. Detta nummer kommer senare att användas för att registrera socialförsäkringsavgifter för de berörda anställda.
  
• konfigurera bokföring: Att formellt skapa en enskild firma är en sak, men innan du börjar arbeta är det grundläggande att upprätta korrekt bokföring. Stripe Billing kan automatisera dina arbetsflöden och stödja dig i hanteringen av abonnemang eller utfärdande av återkommande fakturering.
  
• Starta marknadsföring och affärsverksamhet: Slutligen är det viktigt att marknadsföra den enskilda firman och diskutera hur man effektivt når ut till potentiella målgrupper. Starta relevanta marknadsföringsinitiativ, skaffa kunder och kom igång.
  

Starta upp en enskild firma: Steg för steg

Vilka skatter måste enskilda firmor betala?

Att etablera en enskild firma innebär också att hantera förväntade skattskyldigheter. Beroende på företagets storlek och karaktär kan olika typer av skatter vara tillämpliga. De viktigaste är:

• Inkomstskatt: Enskilda näringsidkare måste betala inkomstskatt på sin vinst. Vinsten betraktas som företagarens inkomst och beskattas tillsammans med andra källor till inkomst.
  
• Mervärdesskatt: Om företaget är momsregistrerat måste enmansföretag ta betalt moms för de tjänster de tillhandahåller och de varor de säljer, och sedan betala in (skatt) till skattekontoret. Enskilda företagare som har ansökt om status som småskalig entreprenör kan vara befriade från moms.
  
• Kommunal näringsskatt: Frilansare är i allmänhet befriade från kommunal näringsskatt. Detta gäller även andra enskilda näringsidkare om de gör mindre än 24 500 euro i vinst per år. Även om de ligger under denna gräns för befrielse måste enskilda näringsidkare lämna in en deklaration för näringsskatt.