Bolagsskatt är en viktig aspekt av beskattningen av företag i Tyskland. Den här artikeln ger en översikt över dess betydelse, vem som är skyldig att betala den och hur den beräknas. Den förklarar också de nödvändiga stegen för att ansöka om ett bolagsskattenummer.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är bolagsskatt?
  
• Vem betalar bolagsskatt?
  
• Måste aktiebolag (GMBH) betala bolagsskatt?
  
• Måste föreningar betala bolagsskatt?
  
• Vad är skattesatsen för bolagsskatt?
  
• Hur beräknas bolagsskatt?
  
• Vad är en bedömning av bolagsskatt?
  
• Hur ansöker man om ett bolagsskattenummer?
  

Vad är bolagsskatt?

Bolagsskatt, även känd som företagsskatt, är en skatt på inkomster för företagsenheter och är därför motsvarigheten till inkomstskatt för fysiska personer. Tillsammans med handelsskatt är det en av de viktigaste skatterna för företag i Tyskland. Bolagsskatt spelar en viktig roll i den finansiella planeringen och hanteringen av företagsstrategier.

Vem betalar bolagsskatt?

Förutom aktiebolag (GmbH) och föreningar – som vi kommer att diskutera mer i detalj i nästa avsnitt – är även handelsbolag (AG), entreprenörsföretag (UG, begränsat ansvar), kooperativ och andra företagsenheter enligt privat- och civilrätt att betala bolagsskatt. Handelsbolag och entreprenörsföretag faller inom denna kategori eftersom de, i likhet med aktiebolag, är privaträttsliga affärsenheter som är inriktade på att göra vinst.

I princip är kooperativ också föremål för bolagsskatt. Särskilda regler gäller dock för kooperativ som har vissa sociala, kulturella eller ekonomiska mål och som därför får vissa skatteförmåner under vissa förutsättningar.

Det bör också noteras att förutom företag baserade i Tyskland är även utländska företag med inkomster från tyska källor begränsat skattskyldiga till bolagsskatt. Detta innebär att inkomster som genereras i Tyskland är föremål för bolagsskatt i Tyskland.

Måste aktiebolag (GMBH) betala bolagsskatt?

För aktiebolag i Tyskland är det en skattemässig skyldighet att betala bolagsskatt. Som företag beskattas aktiebolag som företagsenheter och måste betala bolagsskatt på sin vinst.

Bolagsskatten beräknas årligen i samband med bolagsdeklarationen och baseras på aktiebolagets årsbokslut. Såväl handelsrättsliga bestämmelser som bestämmelser i lagen om bolagsskatt måste följas. Ledningen är ansvarig för att vinst och beskattning fastställs på ett korrekt sätt. Underlåtenhet att följa dessa skyldigheter kan leda till personligt ansvar och straffrättsliga konsekvenser.

Förutom bolagsskatt är aktiebolag skyldiga att betala handelsskatt. Storleken på handelsskatten varierar beroende på vilken kommun aktiebolaget är baserat i. Beroende på situationen kan även andra skatter såsom mervärdesskatt, kapitalvinstskatt eller löneskatt tillkomma. När det gäller bolagsskatt och andra relevanta typer av skatter måste fokus ligga på noggrann planering och rådgivning för att uppfylla juridiska krav och hålla de finansiella riskerna låga.

Måste föreningar betala bolagsskatt?

Skyldigheten att betala bolagsskatt är mer differentierad för föreningar i Tyskland. I princip är föreningar skyldiga att betala bolagsskatt i egenskap av företagsenheter enligt privaträtten. Detta innebär att föreningar under vissa omständigheter måste betala bolagsskatt på sina inkomster. Den faktiska skattebördan beror dock på vilken typ av inkomst det rör sig om och vilken verksamhet föreningen bedriver.

Ideella, kyrkliga eller välgörenhetsorganisationer som inte är kommersiellt verksamma är i allmänhet befriade från skatt i enlighet med avsnitt 5 i lagen om bolagsskatt (KStG). Denna befrielse gäller för inkomster som är förenliga med föreningens välgörande ändamål. Kommersiell affärsverksamhet inom dessa föreningar som går utöver ren kapitalförvaltning kan dock vara skattepliktig. I dessa fall måste föreningen betala bolagsskatt på inkomster från sådan verksamhet.

Ideella organisationer som är ekonomiskt aktiva är i allmänhet föremål för bolagsskatt. Alla föreningens inkomster, såsom medlemsavgifter, donationer eller inkomster från ekonomiska aktiviteter, är föremål för bolagsskatt.

Det är därför viktigt för föreningar att hålla ett vakande öga på sin verksamhet och klargöra i vilken utsträckning de genomför skattepliktiga affärstransaktioner. I detta sammanhang är professionell skatterådgivning ofta avgörande för att säkerställa korrekt klassificering och för att dra nytta av potentiella skattefördelar.

Vad är skattesatsen för bolagsskatt?

Bolagsskatten (KSt) i Tyskland uppgår för närvarande till 15 % av den skattepliktiga inkomsten för ett företag, t.ex. ett aktiebolag eller ett handelsbolag. Utöver denna skattesats tillkommer även en solidaritetsavgift, som uppgår till 5,5 % av bolagsskatten. Detta resulterar i en effektiv skattesats på cirka 15,83 % på ett bolags vinst.

Dessa skattesatser gäller för alla företag, oavsett storlek eller vinst. Denna skatt beräknas på vinsten efter avdrag för alla rörelsekostnader, men före utdelning till aktieägarna.

Hur beräknas bolagsskatt?

Beräkningen av bolagsskatt i Tyskland baseras på den skattepliktiga vinsten. Beräkningsprocessen omfattar flera steg:

1. Fastställande av vinst i balansräkningen: Först fastställs vinsten enligt den handelsrättsliga årsredovisningen. Denna omfattar alla inkomster minus utgifter.

2. Justeringar enligt skattelagstiftningen: Balansräkningen justeras sedan för beskattning. Detta omfattar tillägg (t.ex. icke avdragsgilla företagskostnader) och avdrag (t.ex. skattefria inkomster) för att fastställa den skattepliktiga vinsten.

3. Tillämpning av skattesats för bolagsskatt: Skattesatsen för bolagsskatt på 15 % tillämpas på den skattepliktiga inkomsten som fastställs på detta sätt.

4. Beräkning av solidaritetstillägget: Utöver bolagsskatt tas ett solidaritetstillägg om 5,5 % ut på bolagsskatten. Detta resulterar i en effektiv skattesats på cirka 15,83 %.

5. Beaktande av underskottsavdrag: Om förluster har uppstått under tidigare år kan dessa kvittas mot den aktuella vinsten, vilket kan minska skattebördan.

6. Kvartalsvisa förskottsbetalningar: Företag gör kvartalsvisa förskottsbetalningar på bolagsskatten baserat på den förväntade årliga skattebördan. Dessa kvittas mot den faktiska årliga skattebördan.

Den exakta beräkningen av bolagsskatt kan vara komplex beroende på enskilda fall och kräver ofta expertis från en skattekonsult, särskilt vid tillämpning av specifika skatteregler och potentiell optimering av beskattningen.

Vad är en bedömning av bolagsskatt?

En bedömning av bolagsskatt är ett officiellt dokument som utfärdas av skattemyndigheterna i Tyskland efter en revision av ett företags bolagsskattedeklaration. Denna bedömning fastställer det belopp i bolagsskatt som företaget ska betala för det aktuella räkenskapsåret. De viktigaste aspekterna av en bedömning av bolagsskatt är bland annat:

1. Deklaration och inlämning av bolagsskattedeklaration: Efter att ha upprättat sitt årsbokslut (balansräkning) i enlighet med handelsrätten måste ett företag varje år upprätta sin bolagsskattedeklaration och lämna in den elektroniskt till skattekontoret. Inlämningsperioden löper vanligtvis ut den 31 juli året därpå, men den kan förlängas av en skattekonsult till den sista februari året efter det.

2. Innehållet i bedömning av bolagsskatt: Bedömningen innehåller en beräkning av bolagsskatt baserad på företagets skattepliktiga inkomst. Den beaktar alla relevanta beskattningsfaktorer, inklusive eventuella underskottsavdrag och särskilda regler.

3. Avstämning med förskottsbetalningar: Vid bedömningen jämförs de förskottsbetalningar som redan har betalats med den skatt som faktiskt ska betalas. Om det finns en skillnad leder detta till antingen en ytterligare betalning eller en återbetalning. En ytterligare betalning görs om förskottsbetalningarna var för låga och, vid återbetalning, om förskottsbetalningarna var för höga.

4. Bokföring och återbetalning: Vid en återbetalning görs en motsvarande post i företagskontot. De pengar som erhålls från återbetalningen bokförs på bankkontot mot anspråket till skattekontoret.

5. Elektronisk överföring: Företagets bolagsskattedeklaration och alla tillhörande dokument måste lämnas in elektroniskt med hjälp av officiella skatteformulär.

Bedömningen av bolagsskatt ligger till grund för vidare beslut om beskattning och bokföring. I händelse av oklarheter eller invändningar mot bedömningen kan företag eller deras skattekonsulter göra en invändning inom en viss tidsperiod.

Hur ansöker man om ett bolagsskattenummer?

Att ansöka om ett bolagsskattenummer är ett viktigt förfarande i Tyskland, särskilt vid bildandet av nya företag. Detta förfarande inleds vanligtvis automatiskt efter att företaget har grundats och registrerats i handelsregistret, eftersom uppgifterna i handelsregistret överförs till skattemyndigheterna. Det behöriga skattekontoret kontaktar sedan det nya företaget och skickar ett frågeformulär för skatteregistrering. I frågeformuläret samlar man in detaljerad information om företaget, dess affärsverksamhet och dess aktieägare.

Efter att företaget noggrant har fyllt i frågeformuläret skickas det tillbaka till skattekontoret. Detta kan göras antingen per post eller elektroniskt via ELSTER-portalen. Skattekontoret kontrollerar sedan den inlämnade informationen och tilldelar företaget ett bolagsskattenummer. Detta förfarande kan ta lite tid. Så snart skattenumret har utfärdats meddelar skattekontoret företaget. Från och med då måste bolagsskattenumret anges på alla företagets officiella dokument.

Det är viktigt att all information i frågeformuläret är korrekt och fullständig, eftersom den ligger till grund för företagets beskattning. Om något är oklart, eller för att bekräfta att informationen är korrekt, rekommenderar vi att du söker professionellt stöd från en skatteexpert. Detta säkerställer att företaget uppfyller alla krav för beskattning och undviker potentiella källor till fel.

Läs mer om lösningar för skatt och bokföring från Stripe. Om du vill diskutera olika sätt att optimera dina bokföringsprocesser och stärka företagets framgångar kan du kontakta vårt säljteam.