För den som startar ett företag i Tyskland är valet av rätt verksamhetsform ett av de viktigaste besluten som måste fattas. Det påverkar inte bara företagets skulder och övergripande beskattning utan också företagets rykte bland partners och kunder.

I den här artikeln kommer vi att diskutera två av de vanligaste företagsformerna i Tyskland: aktiebolag (GmbH) och enskild firma. Du kommer att upptäcka fördelarna och nackdelarna med båda företagsformerna när det gäller skatter, kostnader, skulder, konton och lagstadgade krav samt externt rykte.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett GmbH?
  
• Vad är en enskild firma?
  
• Jämförelse av beskattning för enskild firma och GmbH
  
• Jämförelse av kostnader för enskild firma och GmbH
  
• Hur regleras ansvarsfrågan för enskilda firmor och GmbH?
  
• Jämförelse av krav på redovisning och regelverk
  
• Extern påverkan och anseende för enskilda firmor och GmbH:er
  
• Jämförelsetabell för enskild firma och GmbH
  
• När lönar det sig att starta ett GmbH?
  

Vad är ett GmbH?

Ett GmbH, eller ett aktiebolag, är en juridisk etablerad form av företag i Tyskland. Dess viktigaste funktioner är begränsningen av aktieägarnas skulder i förhållande till deras aktieandelar och kravet på ett aktiekapital på minst 25 000 euro. Förvaltningen av GmbH:ar sköts av dess verkställande direktörer, medan aktieägaren eller aktieägarna står för kapitalet. Registrering och offentliggörande av uppgifter om företaget sker via handelsregistret.

Vad är en enskild firma?

I Tyskland krävs det inga särskilda dokument för att starta en enskild firma. Juridiskt består företaget av företagaren själv, med alla skulder täckta av både företagarens personliga tillgångar och företagets tillgångar. Denna verksamhetsform är lämplig för individer som vill starta ett företag med låg risk och minimalt startkapital.

Jämförelse av beskattningen för en enskild firma och ett GmbH

GmbH:er är föremål för bolagsskatt, handelsskatt och kapitalvinstskatt på all utdelad vinst. Enskilda firmor beskattar sin inkomst genom inkomstskatt, vilket kan leda till olika skattesatser beroende på inkomstens storlek. Detta kan vara en fördel eller nackdel beroende på dina individuella omständigheter. Ett GmbH är föremål för bolagsskatt, som under 2024 var fastställd till 15 % av den skattepliktiga inkomsten. Dessutom har bolagsskatten ett solidaritetstillägg på 5,5 %. Beskattningen varierar beroende på kommunens skattesats. I genomsnitt ligger den på cirka 15 %. Aktieägare måste också betala kapitalvinstskatt (25 % plus solidaritetsavgifter och, i förekommande fall, kyrkoskatt) på utdelade vinster.

Enskilda företagare beskattar sin inkomst genom inkomstskatt, som varierar från 14 % till 45 % (under 2023 gällde detta för inkomster som överstiger 277 825 euro). Dessutom kan även handelsskatt tas ut om den enskilda firman bedriver kommersiell verksamhet. Ett avdrag på 24 500 euro för inkomst av näringsverksamhet bidrar till att minska bördan för mindre företag. Enskilda företagare kan också ansöka om ett grundavdrag på inkomstskatten på 11 604 euro (detta gällde 2024) vilket ytterligare minskar skattebördan.

Kostnadsjämförelse mellan enskild firma och ett GmbH

Valet mellan ett GmbH och en enskild firma har stora konsekvenser för kostnaderna som uppstår när det gäller allt från etableringskostnader till den dagliga driften. När du startar ett GmbH kan du förvänta dig kostnader på cirka 600 -1 200 euro för notarietjänster och registrering i handelsregistret. Dessutom måste ett GmbH ha ett minsta aktiekapital på 25 000 euro, varav minst 12 500 euro måste sättas in omedelbart. Löpande kostnader, inklusive avgifter för bokföringstjänster och upprättande av årsredovisningar är på minst 1 250 euro utöver eventuella kostnader för skatterådgivning.

I jämförelse är startkostnaderna för en enskild firma betydligt lägre. Du kan förvänta dig att betala 20-60 euro för att registrera företaget, och du behöver inte ha ett visst minimum av kapital. Detta möjliggör en mer flexibel start. Löpande kostnader för rådgivning om konto och skatter är i allmänhet lägre än i ett GmbH.

Dessa kostnadsskillnader understryker vikten av att noga överväga vilken verksamhetsform som är rätt för dig. I synnerhet startupbolag och små företag bör noggrant undersöka de löpande kostnaderna och beskattningen så att de kan välja den bolagsform som är mest lämplig för deras specifika situation.

Hur regleras ansvarsfrågan för enskilda firmor och GmbH:er?

En viktig faktor när du väljer verksamhetsform är ansvarsfrågan, som skiljer sig avsevärt för ett GmbH och för en enskild firma. I ett GmbH är aktieägarnas ansvar begränsat till nivån på deras aktieandel. Detta innebär att deras privata tillgångar förblir skyddade i händelse av skulder eller insolvens. Det lägsta aktiekapitalet på 25 000 euro fungerar som säkerhet för borgenärer. Denna ansvarsbegränsning gör GmbH till ett särskilt attraktivt alternativ för projekt med högre risker. Du bör dock notera att det finns vissa omständigheter, t.ex. tjänstefel, under vilka styrelseledamöter kan hållas personligt ansvariga.

Däremot arbetar enskilda företagare med obegränsat ansvar, vilket innebär att deras företag och privata tillgångar kan beaktas. Denna form av ansvar innebär en betydande risk, särskilt när det gäller affärsverksamheter som kan leda till stora skulder. Borgenärer har möjlighet att ta företagarens privata tillgångar i anspråk för att reglera ersättningsanspråk. Direkt och obegränsat ansvar kräver därför en noggrann riskbedömning samt en effektiv hantering för att säkerställa att ekonomiska förluster kan minimeras och att företagsrisken hålls hanterbar.

Jämförelse av krav på bokföring och regelverk

Valet mellan ett GmbH och en enskild firma kan ha stor betydelse för din bokföring och dina juridiska skyldigheter. GmbH:er kräver dubbel bokföring och publicering av detaljerade finansiella rapporter, vilket ökar transparensen men också kan leda till högre kostnader och mer omfattande administrativt arbete. Så snart företag överskrider de kriterier som definierar dem som små företag på två på varandra följande balansdagar – dvs. en balansräkning på totalt 6 miljoner euro, intäkter på 12 miljoner euro och 50 anställda – måste deras årsredovisningar granskas av en revisor. Detta krav gäller för GmbH:er, aktiebolag, handelsbolag och kommanditbolag – förutsatt att ingen fysisk person agerar som komplementär. Enligt § 316, andra stycket, i den tyska handelslagen (HGB) måste dessutom koncernredovisningen i allmänhet revideras.

Enskilda firmor gynnas å andra sidan av enklare regler: för intäkter på upp till 600 000 euro och vinst på upp till 60 000 euro räcker det med en resultaträkning, och kraven på offentlighet och revision tas bort, vilket minskar arbetsinsatsen och kostnaderna. Om vinsten överstiger 60 000 euro måste dock enskilda firmor uppfylla ytterligare krav på redovisning. Dessa kan variera beroende på de specifika omständigheterna och kan innebära mer omfattande bokföring och redovisning av information.

Extern påverkan och anseende för enskilda firmor och GmbH:er

Den externa bilden av företaget, som formas av dess bolagsbildning, bidrar till hur det uppfattas av affärspartners och kunder. Ett GmbH anses ofta vara ett tecken på seriositet och stabilitet, på grund av de strängare kraven på registrering och rapportering samt ansvarsbegränsningen. Dessa faktorer signalerar engagemang och långsiktig planering, vilket bidrar till att öka förtroendet. Om du startar ditt företag som ett GmbH ökar dessutom sannolikheten för att få tillgång till lån och investeringar, eftersom bolagsformen signalerar större trovärdighet tack vare sin struktur och transparens. För företag som är verksamma internationellt kan ett GmbH öppna dörrar till utländska marknader tack vare bolagsformens goda internationella anseende.

Enskilda firmor erbjuder däremot flexibilitet och har en mer personlig prägel. Att ha en direkt koppling mellan företaget och ägaren kan skapa förtroende och locka kunder, särskilt på marknader där personlig service värderas högt. De enklare formella kraven gör att enskilda firmor snabbt kan reagera på förändringar, vilket kan vara en fördel i dynamiska branscher. Det obegränsade ansvaret och blandningen av företagets tillgångar och privata tillgångar kan dock begränsa tillväxtmöjligheterna och påverka sökandet efter extern finansiering, eftersom den ökade risken kan avskräcka potentiella investerare.

Jämförelsetabell för enskild firma och GmbH

Följande tabell ger en översikt över de viktigaste skillnaderna mellan ett GmbH och en enskild firma i Tyskland.

När är det fördelaktigt att starta ett GmbH?

Beslutet att bilda ett GmbH eller en enskild firma beror på olika faktorer, bland annat affärsriskerna, din ekonomiska situation och tillväxtpotentialen. Ett GmbH är ofta det bästa valet för företag som planerar att växa, investera och bygga upp ett varumärke. Enskilda firmor är idealiska när flexibilitet, lägre kostnader och enkel administration prioriteras.

Upptäck mer om starta ett företag i vår resursportal, eller registrera dig för att komma igång med Stripe idag.