สําหรับผู้ก่อตั้งธุรกิจในเยอรมนี การเลือกประเภทธุรกิจที่เหมาะสมเป็นหนึ่งในการตัดสินใจที่สําคัญที่สุดที่คุณต้องทํา ไม่เพียงแต่จะส่งผลต่อภาระหน้าที่ของธุรกิจและเรื่องภาษีโดยรวม แต่ยังส่งผลต่อชื่อเสียงของธุรกิจในหมู่พาร์ทเนอร์และลูกค้าด้วย

ในบทความนี้ เราจะอธิบายถึงสองรูปแบบธุรกิจที่พบได้บ่อยที่สุดในเยอรมนี ได้แก่ บริษัทจํากัด (GmbH) และกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว คุณจะได้ค้นพบข้อดีและข้อเสียของทั้งสองรูปแบบในแง่ของภาษี ค่าใช้จ่าย ภาระผูกพัน ข้อกําหนดด้านบัญชีและการกํากับดูแล รวมถึงชื่อเสียงที่มีต่อบุคคลภายนอก

เนื้อหาหลักในบทความ

-บริษัทจำกัดคืออะไร
- กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวคืออะไร
- การเปรียบเทียบภาษีระหว่างกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวกับบริษัทจำกัด
- การเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายระหว่างกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวกับบริษัทจำกัด
- มีการควบคุมความรับผิดสําหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและบริษัทจำกัดอย่างไร
- การเปรียบเทียบข้อกําหนดทางด้านบัญชีและระเบียบข้อบังคับ
- ผลกระทบภายนอกและชื่อเสียงของกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและบริษัทจำกัด
- ตารางเปรียบเทียบสําหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและบริษัทจำกัด
- เมื่อใดที่ควรจัดตั้งบริษัทจำกัด

บริษัทจำกัดคืออะไร

GmbH หรือบริษัทจํากัด เป็นธุรกิจที่จัดตั้งอย่างเป็นทางการตามกฎหมายในเยอรมนี โดยมีลักษณะหลักๆ คือการจํากัดความรับผิดของผู้ถือหุ้นที่เกี่ยวข้องกับการแบ่งสรรหุ้น และข้อกําหนดว่าต้องมีทุนเป็นหุ้นอย่างน้อย 25,000 ยูโร การบริหารจัดการของบริษัทจำกัดจะดําเนินการโดยกรรมการผู้จัดการ ส่วนผู้ถือหุ้นจะให้เงินทุน การจดทะเบียนและเผยแพร่ข้อมูลธุรกิจจะดําเนินการผ่านสํานักทะเบียนพาณิชย์

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวคืออะไร

ในเยอรมนี กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวไม่จําเป็นต้องมีเอกสารพิเศษใดๆ ในการจัดตั้งคําสั่งซื้อ ตามกฎหมายแล้ว ธุรกิจประกอบด้วยผู้ประกอบการเอง โดยที่ทุกความรับผิดจะครอบคลุมสินทรัพย์ส่วนตัวและธุรกิจของตน ธุรกิจประเภทนี้เหมาะสําหรับบุคคลทั่วไปที่ต้องการเริ่มต้นธุรกิจที่มีความเสี่ยงต่ำและมีทุนธุรกิจสตาร์ทอัพน้อยที่สุด

การเปรียบเทียบภาษีระหว่างกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวกับบริษัทจำกัด

บริษัทจำกัดจะเสียภาษีโดยใช้ภาษีบริษัท ภาษีการค้า และภาษีกำไรส่วนทุนจากผลกําไรที่แจกจ่ายทั้งหมด ส่วนเจ้าของคนเดียวจะเสียภาษีผ่านภาษีรายได้เฉลี่ย ซึ่งอาจส่งผลให้มีอัตราภาษีบริษัทแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับระดับของรายได้ ซึ่งอาจเป็นข้อได้เปรียบหรือข้อเสียตามอัตราภาษีที่ต้องจ่ายกับรายได้ของบุคคลทั่วไป. บริษัทจำกัดต้องเสียภาษีนิติบุคคล ซึ่งมีการกำหนดไว้ในปี 2024 ที่ 15%ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ ภาษีนิติบุคคลยังมีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมเพื่อการกุศล 5.5% ภาษีการค้าจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับอัตราการประเมินของเขตปกครอง โดยเฉลี่ยแล้ว อยู่ที่ประมาณ 15%ผู้ถือหุ้นจะต้องชำระภาษีเงินได้จากกำไรทุน (25% บวกกับเงินบริจาคเพื่อการกุศลและภาษีโบสถ์หากมี) จากกำไรที่แจกจ่าย

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะมีการเก็บภาษีรายได้ ซึ่งอยู่ตั้งแต่ 14% ถึง 45% (สําหรับ รายได้เกิน 277,825 ยูโรในปี 2023) นอกจากนี้ ยังอาจต้องจ่ายภาษีการค้าหากกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวดําเนินงานในเชิงพาณิชย์ การจ่ายเงินจํานวน 24,500 ยูโรสําหรับรายได้ธุรกิจจะช่วยลดภาระภาษีสําหรับธุรกิจขนาดเล็กได้อีกด้วย กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวก็สามารถขอยกเว้นภาษีรายได้ พื้นฐานได้ที่ 11,604ยูโร ในปี 2024 ซึ่งจะเป็นการช่วยลดภาระภาษีเพิ่มเติม

การเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายระหว่างกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวกับบริษัทจำกัด

การเลือกระหว่างบริษัทจำกัดและกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวมีผลกระทบอย่างมากต่อค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ตั้งแต่ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งไปจนถึงค่าใช้จ่ายในการดําเนินงานในแต่ละวัน เมื่อจัดตั้งบริษัทจำกัด คุณอาจต้องเสียค่าใช้จ่ายประมาณ 600 ถึง 1,200 ยูโรเพื่อรับการรับรองและจดทะเบียนในทะเบียนพาณิชย์ นอกจากนี้ บริษัทจำกัดยังต้องมี เงินทุนขั้นต่ำ 25,000 ยูโร ซึ่งต้องฝากเงินอย่างน้อย 12,500 ยูโรในทันที และยังมีค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน รวมถึงค่าธรรมเนียมการทําบัญชีและการจัดทํางบการเงินประจําปีก็อยู่ที่ อย่างน้อย 1,250 ยูโร นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายในการให้คําปรึกษาด้านภาษี

เมื่อเปรียบเทียบกันแล้ว ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นธุรกิจสตาร์ทอัพสําหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะต่ำกว่ามาก คาดหมายได้ว่าจะต้องจ่าย 20 ถึง 60 ยูโรเพื่อจดทะเบียนธุรกิจ และคุณไม่จําเป็นต้องใช้เงินทุนขั้นต่ำ ซึ่งช่วยให้เริ่มต้นธุรกิจได้อย่างยืดหยุ่นมากขึ้น ค่าใช้จ่ายในการทําบัญชีและการให้คําปรึกษาด้านภาษีโดยทั่วไปจะต่ำกว่าในบริษัทจำกัด

ความแตกต่างของค่าใช้จ่ายเหล่านี้เน้นย้ำถึงความสําคัญของการใช้เวลาในการพิจารณาอย่างรอบคอบว่าธุรกิจประเภทใดเหมาะกับคุณ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ธุรกิจสตาร์ทอัพและธุรกิจขนาดเล็กควรมีการตรวจสอบค่าใช้จ่ายและภาระภาษีอย่างรอบคอบ เพื่อให้สามารถเลือกโครงสร้างทางกฎหมายที่เหมาะสมที่สุดสําหรับสถานการณ์เฉพาะของตน

มีการควบคุมความรับผิดสําหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและบริษัทจำกัดอย่างไร

ข้อควรพิจารณาหลักในการเลือกประเภทธุรกิจที่คุณต้องการคือความรับผิด ซึ่งแตกต่างกันอย่างมากระหว่างบริษัทจำกัดและกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว ในบริษัทจํากัด ความรับผิดของผู้ถือหุ้นถูกจำกัดไว้ในระดับของส่วนแบ่งหุ้นของตน ซึ่งหมายความว่าในกรณีที่เกิดความรับผิดหรือการล้มละลาย ทรัพย์สินส่วนตัวของตนจะยังคงได้รับการคุ้มครอง ทั้งนี้ จะมีหลักประกันสําหรับเจ้าหนี้เป็นเงินทุนหุ้นขั้นต่ำที่กําหนดไว้ที่ 25,000 ยูโร การจํากัดความรับผิดนี้ทําให้บริษัทจํากัดความรับผิดเป็นข้อเสนอที่น่าสนใจเป็นพิเศษสําหรับโครงการที่มีความเสี่ยงสูง แต่คุณควรทราบว่ามีบางสถานการณ์ เช่น การละเมิดหน้าที่ ซึ่งผู้บริหารอาจเป็นผู้รับผิดด้วยตัวเอง

ในทางตรงกันข้าม กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะดําเนินงานโดยมีความรับผิดไม่จํากัด ซึ่งหมายความว่าธุรกิจและทรัพย์สินส่วนตัวของตนสามารถนํามาพิจารณาได้ ความรับผิดประเภทนี้มีความเสี่ยงอย่างมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจที่อาจส่งผลให้เกิดความรับผิดสูง เจ้าหนี้มีโอกาสยึดทรัพย์สินส่วนตัวของผู้ประกอบการเพื่อเคลียร์หนี้คงค้าง ดังนั้นจึงต้องมีการประเมินความเสี่ยงความรับผิดโดยตรงและไม่จํากัดนี้อย่างรอบคอบ รวมถึงการจัดการอย่างมีประสิทธิภาพ เพื่อให้มั่นใจได้ว่าความสูญเสียทางการเงินจะลดลงและความเสี่ยงของผู้ประกอบการจะสามารถจัดการได้

การเปรียบเทียบข้อกําหนดทางด้านบัญชีและระเบียบข้อบังคับ

การเลือกระหว่างบริษัทจำกัดและกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวอาจส่งผลกระทบอย่างมากต่อภาระหน้าที่ทางบัญชีและการกํากับดูแลของคุณ บริษัทจำกัดกําหนดให้มีการจัดทําบัญชีแบบสองรายการและต้องมีการเผยแพร่งบการเงินโดยละเอียด ซึ่งจะเพิ่มความโปร่งใส แต่ยังอาจนําไปสู่ค่าใช้จ่ายและแรงงานด้านการบริหารที่สูงขึ้นได้ ทันทีที่ธุรกิจบางแห่งเกินเกณฑ์ที่กําหนดว่าเป็นธุรกิจขนาดเล็กในสองวันงบดุลติดต่อกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งงบดุลที่มีมูลค่า 6 ล้านยูโร รายรับ 12 ล้านยูโร และพนักงาน 50 คน จําเป็นต้องมีการตรวจสอบงบการเงินประจําปีโดยผู้ตรวจสอบบัญชี ข้อกำหนดนี้ใช้กับบริษัทประเภทต่างๆ เช่น บริษัทจำกัด รวมถึงห้างหุ้นส่วนสามัญและห้างหุ้นส่วนจำกัด โดยไม่มีบุคคลธรรมดาใดทำหน้าที่เป็นหุ้นส่วนที่รับผิดชอบส่วนบุคคล นอกจากนี้ ตามมาตรา 316 วรรค 2 แห่งประมวลกฎหมายพาณิชย์ของเยอรมนี (HGB) โดยทั่วไปแล้ว ต้องมีการตรวจสอบงบการเงินรวม

ในทางกลับกัน กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะได้รับประโยชน์จากกฎเกณฑ์ที่ง่ายกว่า คือรายรับไม่เกิน 600,000 ยูโรและกําไรไม่เกิน 60,000 ยูโร หนังสือรับรองรายได้ ก็ถือว่าเพียงพอ โดยยกเลิกภาระผูกพันด้านการเปิดเผยข้อมูลและการตรวจสอบ ซึ่งจะช่วยลดงานและค่าใช้จ่ายได้ อย่างไรก็ตาม หากกําไรเกิน 60,000 ยูโร บริษัทที่มีเจ้าของคนเดียวจะต้อง ปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านการบัญชีเพิ่มเติม ซึ่งอาจแตกต่างกันไปตามสถานการณ์ และอาจต้องมีการทําบัญชีและการเปิดเผยข้อมูลที่ครอบคลุมมากขึ้น

ผลกระทบภายนอกและชื่อเสียงของกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและบริษัทจำกัด

ภาพลักษณ์ภายนอกของธุรกิจที่กําหนดโดยโครงสร้างทางกฎหมายจะช่วยเพิ่มการรับรู้ของธุรกิจในหมู่พาร์ทเนอร์และลูกค้า การจดบริษัทจำกัดมักจะถือว่าเป็นสัญญาณของความจริงจังและความมั่นคง เนื่องจากข้อกําหนดการจดทะเบียนและการรายงานที่เข้มงวดกว่า รวมถึงข้อจํากัดความรับผิด โดยองค์ประกอบเหล่านี้เป็นสัญญาณของความมุ่งมั่นและการวางแผนระยะยาว ซึ่งเป็นการเพิ่มความไว้วางใจ นอกจากนี้ การจัดตั้งธุรกิจของคุณเป็นบริษัทจํากัดจะช่วยเพิ่มโอกาสในการเข้าถึงเงินกู้และการลงทุน เนื่องจากบริษัทมีความน่าเชื่อถือมากขึ้นเนื่องจากโครงสร้างและความโปร่งใส สําหรับธุรกิจที่ดําเนินงานในระดับสากล บริษัทจํากัดเพิ่มความสามารถในการเปิดประตูสู่ตลาดต่างประเทศ

ในทางตรงกันข้าม กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะมอบความยืดหยุ่นและความเข้าถึงได้ การมีความสัมพันธ์โดยตรงระหว่างธุรกิจกับ เจ้าของธุรกิจสามารถสร้างความเชื่อมั่นและดึงดูดลูกค้า โดยเฉพาะอย่างยิ่งในตลาดที่การให้บริการเป็นรายบุคคลมีมูลค่าสูง ข้อกําหนดทางการที่เรียบง่ายขึ้นช่วยให้กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงได้อย่างรวดเร็ว ซึ่งอาจเป็นประโยชน์ในอุตสาหกรรมแบบไดนามิก อย่างไรก็ตาม ความรับผิดแบบไม่จํากัดและการผสมผสานของสินทรัพย์ขององค์กรกับสินทรัพย์ส่วตัวอาจจํากัดการขยายตัวและส่งผลกระทบต่อการค้นหาเงินทุนจากภายนอก เนื่องจากความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นอาจทําให้ไม่น่าสนใจสำหรับผู้ลงทุน

ตารางเปรียบเทียบระหว่างกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและบริษัทจำกัด

ตารางต่อไปนี้ให้ภาพรวมที่ครอบคลุมของความแตกต่างหลักๆ ระหว่างบริษัทจำกัดกับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวในเยอรมนี

เมื่อใดที่ควรจัดตั้งบริษัทจำกัด

การตัดสินใจจัดตั้งบริษัทจำกัดหรือกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ประกอบไปด้วย ความเสี่ยงทางธุรกิจ สถานการณ์ทางการเงินของคุณ และศักยภาพในการเติบโต บริษัทจำกัดมักเป็นตัวเลือกที่ดีกว่าสําหรับธุรกิจที่วางแผนที่จะเติบโต ลงทุน และสร้างแบรนด์ระดับมืออาชีพ การเป็นกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวเป็นตัวเลือกที่เหมาะสมเมื่อความยืดหยุ่น ต้นทุนที่ต่ำลง และการจัดการที่เรียบง่ายเป็นสิ่งสําคัญ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการ เริ่มต้นธุรกิจได้ในพอร์ทัลแหล่งข้อมูลของเรา หรือลงทะเบียนเพื่อเริ่มใช้งาน Stripe วันนี้