หนี้สินคือภาระผูกพันที่ธุรกิจมีต่อซัพพลายเออร์หรือลูกค้า หนี้สินมักจะมีลักษณะเป็นตัวเงิน อย่างไรก็ตาม หนี้สินยังสามารถประกอบไปด้วยการชำระด้วยสิ่งทดแทนเงินได้อีกด้วย บทความนี้จะอธิบายทุกสิ่งที่คุณควรรู้เกี่ยวกับหนี้สินในธุรกิจประจำวันของคุณ โดยเราจะเน้นไปที่การประยุกต์ใช้คำว่า "หนี้สิน" โดยเฉพาะ

เนื้อหาหลักในบทความ

• หนี้สินคืออะไร
  
• หนี้สินเกิดขึ้นได้อย่างไร
  
• หนี้สินในงบดุลอยู่ที่ใด
  
• อธิบายหนี้สิน: ตัวอย่างจากการดำเนินธุรกิจในแต่ละวัน
  
• หนี้สินระยะสั้นและระยะยาวคืออะไร
  
• เจ้าหนี้และลูกหนี้ต่างกันอย่างไร
  
• หนี้สินและประมาณการหนี้สินต่างกันอย่างไร
  

หนี้สินคืออะไร

ในแง่ของงบดุลแล้ว หนี้สินหมายถึงภาระผูกพันที่ธุรกิจมีต่อเจ้าหนี้ ภาระผูกพันเหล่านี้อาจอยู่ในรูปแบบสัญญา เช่น การซื้อสินค้าโดยมีใบแจ้งหนี้ หรืออาจเกิดอยู่ในรูปแบบกฎหมายสาธารณะ เช่น การชำระภาษี เจ้าหนี้ที่สำคัญที่สุดได้แก่ซัพพลายเออร์ สถาบันเครดิต และสำนักงานภาษี หนี้สินอาจอยู่ในรูปแบบการชำระเป็นเงินสด หรือ การชำระด้วยสิ่งทดแทนเงินก็ได้

ภาพรวมของหนี้สินที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ

หนี้สินต่อไปนี้มีความเกี่ยวข้องกับงบดุลของธุรกิจ:

• เงินกู้ธนาคาร (เช่น หนี้สินที่ธุรกิจมีต่อสถาบันเครดิต)
  
• การส่งมอบสินค้าจากซัพพลายเออร์ (เช่น หนี้สินที่เกิดขึ้นจากการส่งมอบและการให้บริการแก่ธุรกิจ)
  
• หนี้สินระหว่างกลุ่ม (เช่น หนี้สินที่ธุรกิจมีต่อบริษัทในเครือ)
  
• หนี้สินต่อพนักงาน (เช่น หนี้สินที่ธุรกิจมีต่อพนักงาน ซึ่งครอบคลุมด้านต่างๆ เช่น ค่าธรรมเนียม เงินเดือน และค่าใช้จ่ายตามกฎหมาย)
  
• หนี้สินทางภาษี (เช่น หนี้สินต่างๆ ได้แก่ ภาษีที่ธุรกิจค้างชำระ ตลอดจนหนี้สินที่เกิดขึ้นจากภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีเงินเดือนหัก ณ ที่จ่ายที่ธุรกิจต้องชำระในนามของบุคคลที่สาม)
  

หนี้สินเกิดขึ้นได้อย่างไร

หนี้สินมักเกิดขึ้นเมื่อลูกหนี้ยังไม่ได้ให้ค่าตอบแทนที่ตกลงกันไว้สำหรับบริการที่เจ้าหนี้ได้จัดหาให้ซึ่งลูกหนี้ได้รับบริการนั้นแล้ว ดังนั้นหนี้สินจึงเรียกอีกอย่างว่าหนี้แม้ว่าจะไม่ได้บ่งชี้ว่าธุรกิจมีหนี้สินใดๆ หรือไม่ว่าจะเป็นหนี้ก่อเกินตัวหรือเป็นอย่างอื่น

เงื่อนไขที่จะทำให้เกิดหนี้สินต้องเกิดขึ้นสามประการ:

• ซัพพลายเออร์หรือที่เรียกว่าเจ้าหนี้ได้ให้บริการที่ตกลงกันไว้แล้ว
  
• มีการทำข้อตกลงว่าธุรกิจจะชดเชยค่าบริการที่เจ้าหนี้ให้บริการ โดยปกติจะอยู่ในรูปแบบของการชำระเงิน
  
• ค่าตอบแทนที่ตกลงกันไว้ยังมีการค้างชำระอยู่ หากธุรกิจยังไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายค่าชดเชย จะถือว่าเป็นลูกหนี้
  

ด้วยเหตุนี้ หนี้สินจะไม่เกิดขึ้นหากธุรกิจจ่ายค่าตอบแทนในเวลาเดียวกันกับหรือทันทีหลังจากที่เจ้าหนี้ให้บริการหรือขายสินค้า

เพื่อตรวจสอบให้แน่ใจว่าเราสามารถแยกความแตกต่างของหนี้สินจากความเสี่ยงทางธุรกิจประจำวัน ควรตรวจสอบว่าคุณสมบัติทั้งสามข้อดังต่อไปนี้มีผลบังคับใช้เมื่อเกิดความรับผิดทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้นหรือไม่:

• ค่าชดเชยที่อยู่เบื้องหลังความรับผิดต้องสามารถบังคับใช้ได้ ซึ่งในทางปฏิบัติจะหมายความว่าผู้ให้กู้สามารถเรียกร้องการชดเชยดังกล่าวในศาลได้
  
• การดำเนินการตามคำสั่งซื้อต้องส่งผลให้สินทรัพย์ลดลงหรือที่เรียกว่าภาระผูกพัน ซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายในอนาคตที่เกิดขึ้นเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันจะถือว่าสามารถหักลดหย่อนได้
  
• ค่าตอบแทนต้องสามารถวัดจำนวนได้ เงื่อนไขนี้จะใช้ได้กับทั้งจำนวนเงินและวันครบกำหนด ซึ่งหมายความว่าภาระทางเศรษฐกิจใดๆ ก็ตามที่มาจากค่าตอบแทนจะต้องสามารถกำหนดและประเมินเป็นแต่ละรายการได้
  

หนี้สินในงบดุลอยู่ที่ใด

สถานะทางการเงินของธุรกิจสามารถสรุปและแสดงผลได้ตลอดเวลาในรายงานทางการเงิน ซึ่งรายงานนี้มักเรียกอีกชื่อว่างบดุล โดยงบดุลจะประกอบด้วยองค์ประกอบสองส่วนเสมอ คือ สินทรัพย์ และ หนี้สิน โครงสร้างของงบดุลจะถูกกำหนดตามข้อบังคับใน มาตรา 266 ของประมวลกฎหมายพาณิชย์ (Handelsgesetzbuch หรือ HGB)

สินทรัพย์ของธุรกิจจะอยู่ทางด้านสินทรัพย์ ซึ่งจะประกอบไปด้วยข้อมูลทุกอย่างที่ธุรกิจใช้ในการดำเนินกิจกรรมต่างๆ ตัวอย่างเช่น สินทรัพย์ถาวร เช่น อสังหาริมทรัพย์ เครื่องจักร และสิทธิบัตร ซึ่งสามารถใช้เพื่อสร้างรายได้ในระยะยาว นอกจากนี้ยังมีสินทรัพย์หมุนเวียน เช่น สินค้าคงคลัง หนี้การค้า และเงินสด โดยธุรกิจจะใช้รายการเหล่านี้ในระยะสั้นเพื่อสนับสนุนและหมุนเวียนการดำเนินงานประจำวัน

เงินทุนของธุรกิจอยู่ที่ด้านหนี้สินของงบดุล ซึ่งรวมถึงเงินทุนหุ้นทั้งหมด ตั้งแต่ทุนจดทะเบียน กำไรสะสม ไปจนถึงเงินสมทบจากผู้ถือหุ้น นอกจากเงินทุนแล้ว หนี้ก็จัดอยู่ในด้านหนี้สิน เช่นกัน ซึ่งมีทั้งหนี้สินและประมาณการหนี้สิน

สำคัญมากที่ทั้งสองด้านของงบดุลต้องสมดุลกัน นอกจากนี้ทรัพย์สินจะต้องสอดคล้องกับเงินทุนด้วย

งบดุลเป็นเอกสารสำคัญสำหรับธุรกิจ และยังมีความสำคัญต่อฝ่ายที่อาจลงทุนในธุรกิจ หรือให้กู้ยืม หรือบริการทางการเงินอื่นๆ อีกด้วย ความสำคัญของงบดุลมาจากข้อมูลเชิงลึกอันมีค่าซึ่งช่วยให้ทราบถึงสถานะทางการเงินของธุรกิจ พร้อมตอบคำถามสำคัญต่างๆ ได้ เช่น ธุรกิจมีหนี้สินหรือไม่ และ ธุรกิจมีศักยภาพเพียงพอที่จะชำระหนี้เหล่านั้นหรือไม่

อธิบายหนี้สิน: ตัวอย่างจากการดำเนินธุรกิจในแต่ละวัน

ธุรกิจอาจต้องพบกับหนี้สินรูปแบบต่างๆ ในระหว่างการดำเนินงานประจำวัน ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณดำเนินกิจการเอเจนซี่การตลาดที่จดทะเบียนเป็นห้างหุ้นส่วนจำกัดอย่างถูกต้องตามกฎหมาย:

1. หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นจากการส่งมอบและบริการที่มอบให้กับธุรกิจ: เช่นกรณีที่คุณต้องเพิ่มผงหมึกในเครื่องพิมพ์ สแกนเนอร์ และเครื่องถ่ายเอกสารแบบมัลติฟังก์ชัน คุณต้องส่งคำสั่งซื้อผงหมึกจากซัพพลายเออร์ของคุณ อย่างไรก็ตาม คุณไม่ได้ชำระใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องทันที ส่งผลให้เกิดหนี้สิน

2. หนี้สินที่เกิดขึ้นจากการกู้ยืม: เช่นกรณีที่อุปกรณ์มัลติฟังก์ชันของคุณเสียเกินกว่าจะซ่อมแซมได้ คุณซื้อใหม่และจัดหาเงินทุนในการซื้อด้วยเงินกู้ธนาคาร เงินกู้หรือที่เรียกว่าเครดิตมีระยะเวลาห้าปี ส่งผลให้เกิดหนี้สินต่อสถาบันเครดิตของคุณ

3. หนี้สินที่เกิดขึ้นเนื่องจากการจ่ายเงินต้น: ในขั้นต้น คุณได้ทำการการชำระเงินต้นสำหรับอุปกรณ์ใหม่ไปเท่านั้น ซึ่งจากใบแจ้งหนี้ คุณกำลังรอจนถึงวันครบกำหนดเพื่อชำระจำนวนเงินที่ซื้อเต็มจำนวนเพื่อให้มีสภาพคล่อง

4. หนี้สินที่เกิดขึ้นเนื่องจากการชำระภาษีที่ค้างชำระ: คุณยังไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ให้กับเอเจนซี่การตลาดของคุณ ซึ่งต้องนำไปชำระให้กับสำนักงานภาษีที่เกี่ยวข้องเป็นประจำ

5. หนี้สินที่เกิดขึ้นเนื่องจากการถือหุ้นในธุรกิจของคุณ: คุณมีเพียงหุ้นส่วนจำกัดที่เกี่ยวข้องกับเอเจนซี่การตลาดของคุณ และคุณยังเป็นหนี้ส่วนแบ่งของกำไรของปีที่แล้วอยู่ ส่งผลให้เกิดหนี้สินต่อพันธมิตรเหล่านี้

หนี้สินอาจเกิดขึ้นได้เมื่อคุณออกพันธบัตรในฐานะธุรกิจ คุณจะมีหนี้สินต่อผู้ที่ซื้อพันธบัตร พันธบัตรเป็นเครื่องมือทางการเงินที่ใช้ระดมทุน: ในฐานะธุรกิจ คุณทำการกู้เงินจากตลาดทุนเป็นระยะเวลาหนึ่ง แล้วนักลงทุนจะให้เงินทุนจำนวนหนึ่ง (เช่น เงินกู้) แก่ธุรกิจที่ออกพันธบัตร หากอยู่ในฐานะผู้ซื้อพันธบัตร คุณจะกลายเป็นเจ้าหนี้ และในฐานะผู้ออกพันธบัตรนั้น คุณจะกลายเป็นลูกหนี้

หนี้สินระยะสั้นและระยะยาวคืออะไร

หนี้สินระยะสั้นและระยะยาวมีความแตกต่างที่ชัดเจน

ตัวอย่างหนี้สินระยะสั้น ได้แก่:

• เงินเบิกเกินบัญชี: เป็นเงินกู้ที่มีวงเงินเครดิตซึ่งธนาคารอนุมัติให้ธุรกิจเพื่อใช้สำหรับบัญชีกระแสรายวัน โดยสามารถเบิกเกินบัญชีได้ไม่เกินวงเงินที่กำหนด
  
• การจัดส่งสินค้าและบริการ: หนี้สินที่เกิดจากการจัดส่งสินค้าและบริการที่ธุรกิจได้รับก็ถือเป็นหนี้สินระยะสั้นเช่นกัน ดูตัวอย่างที่ 1 ด้านบน
  
• การชำระเงินต้น: จัดเป็นหนี้สินระยะสั้นเช่นกัน ดูตัวอย่างที่ 3 ด้านบน
  
• ภาษีและเงินสมทบประกันสังคม: จัดเป็นหนี้สินระยะสั้นเช่นกัน ดูตัวอย่างที่ 4 ด้านบน
  

ตัวอย่างหนี้สินระยะยาว ได้แก่ :

• พันธบัตร (ตราสารหนี้ที่มีอัตราดอกเบี้ยคงที่): จัดเป็นหนี้สินระยะยาว ดูตัวอย่างที่ 5 ด้านบน
  
• เงินกู้ (เครดิตที่มีระยะเวลาชำระไม่ต่ำกว่า 1 ปี): จัดอยู่ในหมวดหมู่นี้เช่นกัน ดูตัวอย่างที่ 2 ด้านบน
  
• เงินจำนอง: เป็นอีกหนึ่งตัวอย่างของหนี้สินระยะยาว
  

เจ้าหนี้และลูกหนี้ต่างกันอย่างไร

ฝ่ายที่ให้บริการหรือส่งมอบสิ่งใดๆ จะเรียกว่า เจ้าหนี้ เจ้าหนี้จะให้บริการแก่ลูกหนี้ในรูปแบบของสินค้า เงิน หรือเวลาการทำงาน ส่วนลูกหนี้จะต้องชำระค่าตอบแทนตามที่ตกลงไว้สำหรับบริการเหล่านั้น

คำศัพท์เหล่านี้มักใช้เป็นหลักเมื่อพูดถึง "การซื้อล่วงหน้า" ซึ่งหมายถึงการซื้อที่มีวันที่ชำระเงินหรือช่วงเวลาการชำระเงินที่กำหนดไว้ หากวันออกใบแจ้งหนี้และวันชำระเงินไม่ตรงกัน แนวคิดเรื่องเจ้าหนี้และลูกหนี้ก็จะเข้ามาเกี่ยวข้อง: หากธุรกิจไม่ชำระใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดส่งทันที จะเกิดสิ่งที่เรียกว่า "รายการค้างชำระ" ซึ่ง ณ จุดนี้ ธุรกิจจะเป็นหนี้ค้างชำระกับซัพพลายเออร์ ส่งผลให้ธุรกิจกลายเป็นลูกหนี้ จากมุมมองทางบัญชี ธุรกรรมนี้สามารถอธิบายได้ว่า ซัพพลายเออร์มอบเครดิตซัพพลายเออร์ให้แก่ธุรกิจ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมซัพพลายเออร์จึงมักถูกเรียกว่าเจ้าหนี้

การไหลของสินค้าและใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์สู่ธุรกิจและลูกค้า

คำว่า "หนี้สิน" และคู่ตรงข้ามคือ "หนี้การค้า" สามารถอธิบายการไหลของสินค้าและใบแจ้งหนี้ในงบดุลของธุรกิจได้ โดยจะแสดงดังนี้:

ซัพพลายเออร์ → สินค้า/ใบแจ้งหนี้ → ธุรกิจ → สินค้า/ใบแจ้งหนี้ → ลูกค้า

เจ้าหนี้ → หนี้สิน → ธุรกิจ → หนี้การค้า → ลูกหนี้

ในผังงานนี้ หนี้สินเป็นตัวแทนแสดงถึงรายการดังนี้:

• สิ่งที่ธุรกิจต้องชำระให้กับฝ่ายอื่นๆ: เป็นหนี้สินที่เกิดจากเจ้าหนี้การค้า ซึ่งธุรกิจต้องชำระให้กับซัพพลายเออร์ของตน
  
• สิ่งที่ฝ่ายอื่นต้องชำระให้ธุรกิจ: เป็นหนี้การค้าค้างชำระจากการส่งมอบสินค้าและบริการที่ลูกค้าต้องชำระให้ธุรกิจ ดังนั้นหนี้การค้าจึงเป็นคู่ตรงข้ามของหนี้สิน ซึ่งหมายถึงสิทธิ์ในการเรียกร้องตามกฎหมายเพื่อรับการชำระเงิน สินค้า หรือบริการที่ธุรกิจมีสิทธิ์เรียกร้องจากลูกหนี้
  

เมื่อสรุปสัญญา ทั้งสองฝ่ายคือเจ้าหนี้และลูกหนี้ จะต้องรับความเสี่ยงบางประการดังนี้:

• สำหรับเจ้าหนี้: มีความเสี่ยงที่ลูกหนี้จะไม่สามารถชำระหนี้คงค้างได้
  
• สำหรับลูกหนี้: มีความเสี่ยงที่ธุรกิจจะไม่สามารถชำระเงินได้และล้มละลาย
  

หนี้สินและประมาณการหนี้สินต่างกันอย่างไร

หนี้สินแตกต่างจากประมาณการหนี้สิน เพราะสำหรับหนี้สิน เราจะทราบข้อมูลวันที่หรือระยะเวลาการชำระเงิน และจำนวนเงินการชำระเงิน ในทางกลับกัน ประมาณการหนี้สินจะถูกสร้างขึ้นเผื่อการสูญเสียหรือค่าใช้จ่ายในอนาคตที่ยังไม่แน่นอน ณ เวลาที่ร่างบัญชี

ประมาณการหนี้สินไม่ใช่เงินสำรอง

ประมาณการหนี้สินเป็นส่วนหนึ่งของทุนหนี้ ด้วยเหตุนี้ประมาณการหนี้สินจึงไม่เหมือนกับ เงินสำรอง ประมาณการหนี้สินจะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายและส่งผลให้กำไรลดลง ในทางกลับกันเงินสำรองเป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ผูกมัด เงินจำนวนนี้จะถูกหักออกจากผลกำไรของธุรกิจ และจะส่งผลให้เงินทุนเพิ่มขึ้น

ตัวอย่างประมาณการหนี้สิน

สมมติว่าหัวหน้าหน่วยงานคนหนึ่งจ้างทีมทั้งทีมและเสนอแผนบำเหน็จบำนาญให้กับสมาชิกในทีมแต่ละคน ด้วยเหตุนี้ หัวหน้าหน่วยงานจึงต้องสร้างประมาณการหนี้สินสำหรับหนี้สินที่ไม่แน่นอน ซึ่งยังรวมถึงประมาณการหนี้สินจากเงินบำนาญสำหรับพนักงานของพวกเขา เมื่อจัดทำบัญชีหัวหน้าหน่วยงานจะไม่สามารถทราบปริมาณจำนวนเงินการชำระเงินหรือกำหนดวันครบกำหนดได้ ดังนั้นประมาณการหนี้สินจึงมีมูลค่าตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัย

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการบัญชี โปรดไปที่พอร์ทัลทรัพยากรเพิ่มเติมของ Stripe นอกจากนี้คุณยังสามารถใช้ Stripe Revenue Recognition เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการทำบัญชีแบบเกณฑ์คงค้างได้ เพื่อให้กระบวนการบัญชีของคุณรวดเร็วและแม่นยำ หากต้องการพูดคุยเกี่ยวกับวิธีที่ Stripe สามารถสนับสนุนคุณในกระบวนการทางการเงินได้ ให้ติดต่อทีมขายของเรา