付加価値税 (VAT) は、現地の取引から国際サービスまで、サウジアラビアで行われるほぼすべての販売に影響を与えます。サウジアラビアには、15% の Standard VAT 税率、厳格な登録しきい値、デジタルコンプライアンス規約があります。
以下では、課税対象の商品やサービス、登録要件、法令遵守義務、返金、計算など、サウジアラビアの VAT 税率の仕組みについて説明します。
目次
- サウジアラビアの VAT 税率は?
- サウジアラビアで VAT の対象となる商品やサービスとは?
- サウジアラビアで VAT の登録が必要なビジネスとは?
- サウジアラビアにおける VAT 法令遵守の仕組みとは?
- 企業はサウジアラビアで VAT における返金を請求できますか?
- サウジアラビアの VAT の計算方法は?
- Stripe Tax でできること
サウジアラビアの VAT 税率は?
サウジアラビアの Standard VAT 税率は 15% です。一部の国とは異なり、サウジアラビアでは、必需品や特定の業種に対して複数の軽減税率を適用していません。代わりに、すべての供給品は Standard 税率、ゼロ税率、または免除に分類されます。サウジアラビアの VAT 法において、製品がゼロ税率または免除として明確に識別されていない場合、デフォルトでは Standard 税率として扱われます。
サウジアラビアで VAT の対象となる商品やサービスとは?
サウジアラビアは VAT を広く適用しているため、法律で明示的に除外されない限り、ほとんどの商品やサービスが課税対象の対象になります。
消耗品は通常、次のカテゴリーに分類されます:
Standard 認定の電源
これはデフォルトのカテゴリーであり、経済活動の大半を占めています。例としては、小売業商品、食品および飲料、電子機器、燃料、公共料金、ホスピタリティ、プロフェッショナルサービス、民間医療、民間教育、国内輸送などがあります。疑わしい場合は、法律に別段の定めがない限り、供給を Standard 税率で取り扱う必要があります。
ゼロ税率の供給
顧客が税率ゼロの供給に対して VAT を支払うことはありませんが、サプライヤは関連コストで発生した VAT を引き続き回収できます。一般的なゼロ税率の供給には、物品とサービスの輸出、国際輸送、投資グレードの貴金属、規制当局によって承認された適格な医薬品と医療機器、およびサウジアラビア国外で消費される特定の越境サービスが含まれます。
免税品
免税品は VAT の課税対象ではなく、通常、企業は関連費用で発生した VAT を回収できません。このカテゴリーには、ほとんどの金融サービス、生命保険、居住用不動産のリースが含まれます。免除により顧客に請求される VAT は減りますが、仕入 VAT を還付できないため、企業にとってコストが増加することがよくあります。
混合供給
多くの企業は、Standard 税率、ゼロ税率、免税品を組み合わせて提供しています。各取引に VAT を正しく適用し、課税対象の活動に対してのみ仕入 VAT を回収するようにコストを配分する必要があります。
サウジアラビアで VAT の登録が必要なビジネスとは?
サウジアラビアでの VAT 登録は、売上高、ビジネスの好み、生産される供給品の性質など、いくつかの要因によって異なります。
ルールは次のとおりです:
必須登録: 課税対象の物品が 12 カ月間で 375,000 サウジアラビアリヤル (SAR) を超えるビジネスは、VAT に登録する必要があります。これは、サウジアラビアで設立されたビジネスと、サウジアラビアに課税対象の拠点を持つ外国法人の両方に適用されます。
任意登録: 課税対象の消耗品が 187,500 SAR から 375,000 SAR の企業は、任意で登録できます。これは、多くの場合、必須しきい値を超える前に経費の VAT を回収したい成長中の企業にとって有益です。
非居住者のビジネス: これらの企業は、サウジアラビアで商品やサービスを販売していて、顧客が VAT に登録していない場合、サウジアラビアでVAT に登録する必要があります。これは、サウジアラビアの顧客に供給する越境における代行業者やデジタルビジネスで一般的です。
免税取引のみを行う事業者: 事業活動が完全に VAT 免税の場合、通常、事業者は登録を行いません。これは、VAT を課すことも、仕入税額控除を受けることもないためです。
VAT グループ: 共通の所有権または管理下にある法人は、1 つの VAT グループとして登録を申請できます。グループ登録では、グループが 1 人の課税対象の対象として扱われ、グループメンバー間の取引に対する VAT が無視されるため、法令遵守が簡素化されます。
サウジアラビアにおける VAT 法令遵守の仕組みとは?
事業者が登録されると、VAT 法令遵守には、VAT 申告の提出、正しい請求書の発行、VAT の決済、そして記録の保持が含まれます。
その際、知っておくべきことをご紹介します:
VAT 申告の提出と支払い
課税対象の年間供給量が 4,000 万 SAR を超える企業は、月次の VAT 申告書を提出します。このしきい値を下回る企業は四半期ごとに申告する必要があります。申告書と VAT の納税期限は、課税する期間が終了した翌月の末日までに提出する必要があります。顧客から徴収した VAT が経費に対する回収可能 VAT を超える場合は、その差額を申請期限までに支払う必要があります。支払い遅延が生じると、自動的に罰則が科せられ、毎月の利息が加算されるため、キャッシュフロー計画は重要です。
請求書発行の要件
VAT 登録企業は、規制に準拠したシステムを使用して請求書を電子的に発行する必要があります。大口納税者については、段階的な電子請求書プログラムに基づき、システムを税務当局と直接統合することも求められます。
課税されるすべてのタックスインボイスには、サプライヤーの VAT 番号、請求書日付、一意の請求書番号、VAT 税率、VAT 額など、所定の詳細を含める必要があります。請求書はアラビア語で発行する必要がありますが、バイリンガルの請求書も許可されます。企業は、特に小売業や POS での少額の取引に簡易請求書を使用できますが、VAT 要件は引き続き適用されます。
記録管理と監査
VAT 記録、請求書、補足書類は、少なくとも 6 年間保存する必要があります。課税する当局は記録をリクエストまたは監査を実施でき、デジタル申告により不一致の特定が容易になります。
罰金
登録の遅延、申請の遅延、誤った申告、請求書の紛失、電子請求書規則への違反には罰則が適用されます。深刻なケースでは、罰金は本来支払うべき VAT を大幅に超える可能性があります。
企業はサウジアラビアで VAT における返金を請求できますか?
VAT は、ほとんどのビジネスにとって中立的な課税対象として設計されています。経費に対する回収可能な VAT が申請期間中に売上に対して課される VAT を超えた場合、その差額を返金するか、クレジットとして繰り越すことができます。返金リクエストは課税する当局のオンラインポータルから提出され、承認前に審査される可能性があります。
輸出業者など、税率ゼロの供給を行う企業は、多くの場合、VAT 控除を生み出します。これらの企業は、税率ゼロの条件がすべて満たされていれば、通常、関連コストで VAT を回収できます。VAT の登録を受けていない非居住者のビジネスは、外国企業返金スキームの下で、現地経費で発生したサウジアラビアの VAT の還付を受ける資格がある場合があります。適格性は、相互関係、書類、および最小請求しきい値によって異なります。
返金する請求には、有効な課税するタックスインボイスと正確な記録が必要です。審査には数カ月かかる場合があり、多くの企業は、金額が多額の場合を除き、将来の VAT 債務と控除を相殺することを選択しています。
サウジアラビアの VAT の計算方法は?
サウジアラビアのVAT 計算は原理的には簡単ですが、誤差はすぐに複合します。これは、売上高が成長する場合や、国境を越えて事業を行う場合に特に関連します。
注意すべき点は次のとおりです:
売上に対する VAT: 課税対象の商品またはサービスの正味価格に 15% の税率を適用して VAT を計算します。
VAT 内税価格: 価格に VAT が含まれる場合、VAT 部分は合計価格を 1.15 で割り、その結果に 0.15 を乗じて計算されます。この方法は、顧客向けの価格設定や小売業で一般的です。
納付または返金される VAT: 課税する期間ごとに、売上に対して徴収される VAT は、経費に対する回収可能 VAT と相殺されます。プラスの残高は課税される当局に納付され、マイナスの残高は控除または返金されます。
輸入および越境サービス: 輸入 VAT は通常、税関で支払われ、VAT 還付によって還付されます。海外から購入した一部のサービスでは、リバースチャージ VAT 規則に基づく自己申告が必要になる場合があります。
混合活動: 課税対象の消耗品と免税品の両方を販売する企業は、仕入 VAT を慎重に配分する必要があります。課税対象の活動に起因する VAT のみが回収可能であるため、経費を正確にトラックする必要があります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。Stripe Tax は、義務の管理を支援し、Stripe の取引に基づき、税務登録の閾値を超えた場合に通知します。さらに、アメリカのすべての州および 100 か国以上で、物理的・デジタルの商品の販売やサービスに対する売上税、VAT、消費税 (GST) を自動で計算・徴収します。
貴社の既存のインテグレーションにコードをたった 1 行追加するだけで、あとはダッシュボードのボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を利用すれば、世界各国の税法に準拠することができます。
Stripe Tax でできること:
納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行アドオンするか、Stripe ダッシュボードで有効化することで、簡単に回収を開始できます。
税務登録: グローバルな税金登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告の管理を任せて、事業成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。