国際市場への進出は、新しい収入をもたらす可能性がありますが、まったく異なる税金環境をもたらす可能性もあります。多くの国では、最初の要件の 1 つに付加価値税 (VAT) 登録があります。VAT の徴収を開始するタイミング、登録方法、およびシステムに登録した後も法令遵守を維持する方法を把握することが重要です。以下では、このプロセスのすべてのステップに関する実用的なガイドをご紹介します。

この記事の内容

• VAT 番号とは
  
• ビジネスが VAT に登録する必要がある条件
  
• VAT番号を申請する前にどのような準備をする必要がありますか?
  
• VAT 番号の申請方法
  
• VAT番号を受け取った後はどうなりますか?
  

VAT 番号とは

VAT は消費税とは異なり、サプライチェーンのあらゆる段階で課されます。企業は、売上に対して VAT を徴収し、経費に対して VAT を還付します。

VAT 番号は、そのシステムに参加するための鍵となります。VAT 番号は政府発行の身分証明書であり、ビジネスを国の税金に関連付け、VAT を徴収し、支払った VAT を還付し、現地の法律に準拠するすることができます。税金当局は、販売した商品やサービスの VAT を徴収して納付する人を追跡します。VAT 番号の形式は国ごとに若干異なりますが、通常は数字と文字の羅列です。

EU やイギリスなどの VAT 地域に販売する場合、ビジネスを行うには VAT 番号を取得する必要があります。VAT 番号がないと、最初の販売から規制に準拠していない可能性があります。登録後は、その国の請求書と税金申告書に番号を記載する必要があります。

ビジネスが VAT に登録する必要がある条件

VAT の登録は、国によって異なる特定のしきい値とビジネス活動によってトリガーされます。ここでは、顧客がどこにいて、どのように顧客に販売しているかに応じて、企業が計画すべきことをご紹介します。

EU の顧客への販売

EU域外からEUに販売する場合は、課税対象の初回販売前にVATに登録する必要があります。EU域外の企業には登録しきい値はありません。いずれかのEU加盟国の顧客に対する1回の取引でもVAT義務が発生します。

すべての EU 個人国で登録するのではなく、ワンストップショップ (OSS) スキームで 1 つの加盟国で登録できます。OSS は、すべての EU 加盟国での商品やサービスの B2C 販売を対象としており、複数の国に販売している場合も、1 つの集中申告書を提出できます。

イギリスの顧客への販売

課税対象の商品またはサービスをイギリスの顧客に直接販売する外国ビジネスをお持ちの場合、最初の販売から VAT 登録が必要です。これは、数点の物品のみを出荷する場合や、イギリスの登録者にデジタルアクセスを提供する場合に適用されます。標準 イギリスの VAT 登録しきい値 (90,000 ポンド) はイギリス在住のビジネスにのみ適用され、外国ビジネスには適用されません。

イギリスでも、商品の輸入、デジタルサービスの販売、または在庫の現地保管のいずれを行うかに応じて、異なる VAT 規則が適用されます。場合によっては、登録時にイギリス在住の税務代理人の任命が必要になることもあります。

オンラインマーケットプレイスでの販売

現在、多くの国の税法では、マーケットプレイスが売り手に代わって特定の取引の VAT を徴収し、納付することが義務付けられています。VAT を処理するプラットフォーム (Amazon マーケットプレイスなど) のみを通じて販売する場合、マーケットプレイスは独自の VAT 登録に基づいて VAT を徴収し、顧客の請求書を発行することがあります。

また、(自社のウェブサイトを通じて)直接販売したり、(現地のフルフィルメントのために)在庫を国内で保管したりする場合でも、ご自身で登録する必要がある場合があります。一部の管轄区域では、プラットフォームがVATを徴収する場合でも、マーケットプレイスを使用しても、他の申請や報告の義務が免除されることはありません。

VAT番号を申請する前にどのような準備をする必要がありますか?

ほとんどの国では、VAT登録にも同じ種類の一般的な情報が求められます。書類を事前に整理しておくと、何日もかかるやり取りを省くことができます。ここでは、通常申請する必要があるものをご紹介します。

企業の情報

• ビジネスの法人名
  
• 商号 (法人名と異なる場合)
  
• 登録済みの事業所所在地
  
• 連絡先の詳細 (電話番号、メールなど)
  
• ビジネス構造 (個人事業主、株式会社など)
  
• 会社登記番号または会社設立詳細
  

また、一部の国では、申し込みを提出する人物の本人確認書類 (通常はパスポートまたは政府発行の身分証明書) の提出も求められます。

登録の証明

• 登記簿謄本または設立証明書
  
• ビジネスまたはトレードライセンス(該当する場合)
  

これらの書類は、会社が正当であり、ビジネスを行う権限があることを確認するのに役立ちます。

ビジネスの説明

• 業種分類 (一部のアプリケーションはドロップダウンメニューまたは標準コードを使用)
  
• ビジネスの説明(デジタル商品、物品、サブスクリプション、またはサービスのいずれを販売しているか)
  
• 課税対象の販売の開始日
  

一部の税務当局は、その国での今後の売上の予測収入や推定額も求めています。

銀行情報

• VAT 還付の送金先のアカウントの詳細
  

これは、必ずしも現地の銀行口座である必要はありませんが、口座があれば、Payoutsをスピードアップできます。

担当者

• VAT登録を処理する者の氏名、役割、連絡先の詳細
  

連絡先は、会社の取締役、財務チームの人物、または外部の会計士です。他の人がお客様の代理として申し込みを提出する場合、一部の国では書面による委任状を求められることがあります。

財政代表者

一部の国では、外国企業は、お客様の代理を務める現地の税金代理人として財政代表者を任命する必要があります。必要に応じて、申し込み書に名前、住所、委任状を含めます。

VAT 番号の申請方法

VAT 登録プロセスはかなり標準化されており、登録が必要な場所を特定し、書類を収集し、その国の税金当局を通じて申し込みを提出します。ここでは、その一般的な仕組みについて説明します。

登録が必要な場所を特定する

まず、VAT義務をトリガーした国の明確なリストを作成します。リストには以下が含まれます。

• OSS登録のEU加盟国1国
  
• イギリス(イギリスの顧客に直接販売する場合)
  
• 在庫を保有する国、または自社サイトを通じて販売する国
  

地方税金当局のウェブサイトにアクセスする

各国には、独自のプロセスとポータルがあります。以下に例を示します。

• イギリスでは、ガバメントゲートウェイを通じて陛下の収入関税庁(HMRC)に登録します。
  
• EUでは、選択したEU加盟国の税務ポータルからOSSに登録します。
  

ほとんどの申請はオンラインで完了できますが、一部の申請には物理的なフォームが引き続き必要です。

申し込みに記入する

以前に収集した情報 (以下を含む) を提出する必要があります。

• ビジネスの法人名と住所
  
• VAT 納税義務が開始された日付 (これが課税対象の最初の売上または予定日になる可能性があります)
  
• 販売する商品と場所の説明
  
• 返金の銀行情報
  
• 財政代表者の詳細 (必要な場合)
  

一部の国では、ビジネス登録、本人確認の証明書、さらには現地の代理店との契約などの書類のスキャンコピーを求められる場合があります。必要なものをすべて含めてください。

送信して承認を待つ

送信後、通常、照会番号または確認番号が発行されます。処理時間はさまざまです。一部の国では、VAT 番号は数日で発行されます。また、特にバックログがある場合や追加レビューが必要な場合には、数週間かかることがあります。税金当局から質問が返される場合があるため、リストに記載された連絡先がメールまたは電話を監視していることを確認してください。

承認されると、VAT番号が発行されます。通常はメールまたはダウンロード可能な証明書に記載されます。この番号は、その国の税務システムにおける正式な本人確認情報の一部となっています。

VAT番号を受け取った後はどうなりますか?

VAT番号を取得することは、法令遵守の出発点です。登録したら、次にすべきことは次のとおりです。

該当する売上に対してVATを課す

登録国で課税対象の売上についてVATを徴収する責任は、あなた（販売者）にあります。そのため、顧客の所在地や販売する商品・サービスの種類に基づいて、正しい税率を適用するよう決済フローを更新する必要があります。

Stripe を利用している場合、Stripe Tax は VAT を自動的に計算し、リアルタイムですべての取引に適用できます。

VAT 番号を請求書に追加する

通常、課税対象の売上については、すべての請求書に VAT 番号を記載することが各国で義務付けられています。ビジネス顧客に販売する場合は、VAT 番号も尋ねてください。一部のB2B取引では、ゼロ税率またはリバースチャージ VAT を適用するために、相手のVAT番号が必要になります。

徴収した額と支出を追跡する

顧客から徴収するする VAT (売上 VAT) と、ビジネス経費に支払う VAT (仕入 VAT) の両方について、詳細な記録を残すことが義務付けられています。これらの記録は VAT 申告書の提出をサポートするものであり、法律では通常、5 ～ 10 年間保管する必要があります。保管する記録には、請求書、領収書書、クレジットノート、輸出入書類が含まれます。

優れた会計ツールは、特に複数の地域で販売を行っている場合に、組織を維持するのに役立ちます。

VAT を申告し期限内に支払う

ほとんどの国では、VAT 申告書を毎月または四半期ごとに提出することが義務付けられています。徴収した内容を報告し、還付を受ける資格のある金額を差し引いて差額を支払います。申請期限と支払いルールはさまざまですが、申告が遅れたり不正確な申告があった場合は罰則が科せられる可能性があるため、カレンダーのリマインドメールを設定するか、それを処理するソフトウェアを使用することをお勧めします。

Stripeを使用している場合は、詳細な税金レポートをエクスポートするか、このワークフローの自動化を支援する申請パートナーと連携することができます。