การขยายเข้าสู่ตลาดต่างประเทศสามารถสร้างรายได้ใหม่ๆ ได้ แต่ก็อาจนำไปสู่สภาพแวดล้อมทางภาษีที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิงได้เช่นกัน ในหลายประเทศ ข้อกำหนดแรกๆ อย่างหนึ่งก็คือการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม value-added tax (VAT) สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าเมื่อใดจึงจำเป็นต้องเริ่มเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีการจดทะเบียน และการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์เมื่อคุณเข้าสู่ระบบแล้ว ด้านล่างนี้ คุณจะพบคำแนะนำที่เป็นประโยชน์สำหรับทุกก้าวของขั้นตอน

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• หมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีคืออะไร
  
• ธุรกิจต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อใด
  
• คุณควรเตรียมตัวอย่างไรก่อนสมัครขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
  
• คุณจะขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีได้อย่างไร
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหลังจากที่คุณได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
  

หมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มทํางานแตกต่างจาก ภาษีการขาย โดยจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน ธุรกิจต่างๆ เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายและขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายของตนได้

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเพิ่มคือกุญแจสำคัญในการเข้าร่วมระบบนั้น โดยหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเป็นบัตรประจำตัวที่ออกโดยรัฐบาลที่จะเชื่อมโยงธุรกิจของคุณเข้ากับระบบภาษีของประเทศและช่วยให้คุณสามารถเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณชำระ และปฏิบัติตามกฎหมายท้องถิ่น หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเป็นวิธีที่หน่วยงานภาษีใช้ติดตามว่าใครกำลังเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าหรือบริการที่ขาย แต่ละประเทศมีรูปแบบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีแตกต่างกันเล็กน้อย แต่โดยทั่วไปแล้วจะเป็นชุดตัวเลขและตัวอักษร

หากคุณกำลังขายสินค้าในภูมิภาคที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น สหภาพยุโรปและสหราชอาณาจักร การได้มาซึ่งหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีถือเป็นสิ่งจำเป็นในการทำธุรกิจ หากไม่มี คุณอาจไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดตั้งแต่การขายครั้งแรก เมื่อคุณจดทะเบียนแล้ว หมายเลขจะต้องปรากฏบนใบแจ้งหนี้และการยื่นภาษีในประเทศนั้นๆ

ธุรกิจต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อใด

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเกิดขึ้นเมื่อถึงเกณฑ์และกิจกรรมทางธุรกิจที่กำหนดซึ่งแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ ต่อไปนี้คือสิ่งที่ธุรกิจควรวางแผนรับมือตามตําแหน่งที่ตั้งของลูกค้าและวิธีการจําหน่ายให้ลูกค้า

การขายให้ลูกค้าในสหภาพยุโรป

หากคุณกำลังขายสินค้าไปยังสหภาพยุโรปจากนอกสหภาพยุโรป คุณจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนการขายที่ต้องเสียภาษีครั้งแรก ไม่มีเกณฑ์การจดทะเบียนสำหรับบริษัทที่อยู่นอกสหภาพยุโรป การทำธุรกรรมเพียงครั้งเดียวกับลูกค้าในประเทศสหภาพยุโรปใดๆ ก็ถือเป็นการสร้างภาระผูกพันทางภาษีมูลค่าเพิ่ม

แทนที่จะจดทะเบียนในทุกประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปแต่ละประเทศ คุณสามารถจดทะเบียนในประเทศสมาชิกหนึ่งประเทศภายใต้แผน One Stop Shop (OSS) โดย OSS จะครอบคลุมการขายสินค้าและบริการแบบ B2C ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปทั้งหมด และช่วยให้คุณยื่นรายงานภาษีแบบรวมศูนย์ได้ แม้ว่าคุณจะขายสินค้าให้กับหลายประเทศก็ตาม

การขายให้ลูกค้าในสหราชอาณาจักร

หากคุณมีธุรกิจต่างประเทศที่ขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีโดยตรงให้กับลูกค้าในสหราชอาณาจักร คุณจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่การขายครั้งแรกของคุณ ข้อกำหนดนี้บังคับใช้แม้ว่าคุณจะส่งสินค้าที่จับต้องได้เพียงไม่กี่ชิ้นหรือให้การเข้าถึงกับผู้สมัครสมาชิกในสหราชอาณาจักรแบบดิจิทัลก็ตาม เกณฑ์มาตรฐานสำหรับ เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักร (90,000 ปอนด์) บังคับใช้กับธุรกิจที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรเท่านั้น ไม่ใช่กับนิติบุคคลต่างประเทศ

นอกจากนี้ สหราชอาณาจักรยังใช้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันโดยขึ้นอยู่กับว่าคุณกำลังนำเข้าสินค้า ขายบริการดิจิทัล หรือจัดเก็บสินค้าคงคลังในประเทศ ในบางกรณี การจดทะเบียนอาจกำหนดให้คุณแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินที่อยู่ในสหราชอาณาจักรด้วย

การขายผ่านมาร์เก็ตเพลสออนไลน์

กฎหมายภาษีในหลายๆ ประเทศกําหนดให้ มาร์เก็ตเพลส เก็บและนําส่งภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับธุรกรรมบางรายการในนามของผู้ขาย หากคุณขายผ่านแพลตฟอร์มที่จัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น Amazon Marketplace) เท่านั้น มาร์เก็ตเพลสอาจเก็บภาษีและออกใบแจ้งหนี้ลูกค้าภายใต้การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของตนเอง

หากคุณขายสินค้าโดยตรง (ผ่านเว็บไซต์ของคุณเอง) หรือมีสินค้าคงคลังอยู่ในประเทศ (สำหรับการดำเนินการตามคำสั่งซื้อในพื้นที่) คุณอาจยังต้องจดทะเบียนเอง ในบางเขตอำนาจศาล การใช้มาร์เก็ตเพลสจะไม่ทำให้คุณได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการยื่นหรือการรายงานอื่นๆ แม้ว่าแพลตฟอร์มจะจัดเก็บภาษีก็ตาม

คุณควรเตรียมตัวอย่างไรก่อนสมัครขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี

ประเทศส่วนใหญ่จะขอข้อมูลทั่วไปประเภทเดียวกันสําหรับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม การเตรียมเอกสารให้พร้อมล่วงหน้าจะช่วยคุณประหยัดเวลาจากการติดต่อกลับไปกลับมาได้หลายวัน ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณจำเป็นต้องมีในการสมัคร

ข้อมูลธุรกิจ

• ชื่อทางกฎหมายของธุรกิจ
  
• ชื่อทางการค้า หากแตกต่างจากชื่อทางกฎหมาย
  
• ที่อยู่จดทะเบียนของธุรกิจ
  
• ข้อมูลติดต่อ (เช่น หมายเลขโทรศัพท์ อีเมล)
  
• โครงสร้างธุรกิจ (เช่น ผู้ค้าคนเดียว, บริษัท)
  
• หมายเลขจดทะเบียนบริษัทหรือรายละเอียดการจัดตั้ง
  

บางประเทศยังขอหลักฐานยืนยันตัวตนของบุคคลที่ยื่นใบสมัครใช้งาน ซึ่งปกติแล้วจะใช้เป็นหนังสือเดินทางหรือบัตรประจำตัวที่ออกโดยรัฐบาล

หลักฐานการจดทะเบียน

• หนังสือรับรองการจดทะเบียนบริษัทหรือการจัดตั้งบริษัท
  
• ใบอนุญาตธุรกิจหรือการค้า (หากมี)
  

เอกสารเหล่านี้ช่วยยืนยันว่าบริษัทของคุณถูกต้องและได้รับอนุมัติให้ทําธุรกิจ

คําอธิบายธุรกิจของคุณ

• ประเภทอุตสาหกรรม (บางใบสมัครใช้งานใช้เมนูแบบเลื่อนลงหรือรหัสมาตรฐาน)
  
• คําอธิบายธุรกิจของคุณ (ไม่ว่าคุณจะจําหน่ายผลิตภัณฑ์ดิจิทัล สินค้าที่จับต้องได้ การสมัครใช้บริการ หรือบริการ)
  
• วันที่เริ่มต้นของการขายที่ต้องเสียภาษี
  

หน่วยงานภาษีบางแห่งยังขอรายรับที่คาดการณ์ไว้หรือการประมาณยอดขายในอนาคตของคุณในประเทศของตน

ข้อมูลธนาคาร

• รายละเอียดบัญชีสำหรับส่งการคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

บัญชีนี้ไม่จําเป็นต้องเป็น บัญชีธนาคาร ท้องถิ่น แต่การมีบัญชีธนาคารท้องถิ่นจะช่วยเร่งการเบิกจ่ายได้

บุคคลติดต่อ

• ชื่อ บทบาท และรายละเอียดติดต่อของผู้ที่จัดการการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

บุคคลติดต่ออาจเป็นกรรมการบริษัท บุคลากรในทีมการเงิน หรือนักบัญชีภายนอกก็ได้ หากมีบุคคลอื่นยื่นใบสมัครใช้งานแทนคุณ บางประเทศอาจขอการอนุมัติเป็นลายลักษณ์อักษร

ตัวแทนทางการเงิน

บางประเทศกําหนดให้ธุรกิจต่างประเทศต้องแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินเป็นตัวแทนภาษีในท้องถิ่นที่ดำเนินการในนามของคุณ หากจําเป็น ให้ระบุชื่อ ที่อยู่ และเอกสารการอนุมัติกับใบสมัครใช้งาน

คุณจะขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีได้อย่างไร

ขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มค่อนข้างเป็นมาตรฐาน: คุณต้องคิดให้ออกว่าจะต้องจดทะเบียนที่ไหน รวบรวมเอกสาร และยื่นใบสมัครใช้งานผ่านหน่วยงานภาษีของประเทศนั้นๆ โดยทั่วไปแล้วขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นดังนี้

ระบุว่าคุณต้องจดทะเบียนที่ไหน

เริ่มต้นด้วยการจัดทำรายการประเทศที่คุณมีข้อผูกพันในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างชัดเจน ซึ่งอาจรวมถึง:

• หนึ่งประเทศในสหภาพยุโรปสําหรับการจดทะเบียน OSS
  
• สหราชอาณาจักร หากคุณจําหน่ายให้ลูกค้าสหราชอาณาจักรโดยตรง
  
• ประเทศใดก็ตามที่คุณจัดเก็บสินค้าคงคลังหรือขายผ่านเว็บไซต์ของคุณเอง
  

ไปที่เว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีท้องถิ่น

แต่ละประเทศมีขั้นตอนและพอร์ทัลของตัวเอง ต่อไปนี้คือตัวอย่าง

• ในสหราชอาณาจักร คุณจะจดทะเบียนกับศุลกากรของสหราชอาณาจักรฯ (HMRC) ผ่านทาง Government Gateway
  
• ในสหภาพยุโรป คุณจะจดทะเบียน OSS ผ่านพอร์ทัลภาษีของรัฐสมาชิกสหภาพยุโรปที่คุณเลือก
  

ใบสมัครใช้งานส่วนใหญ่สามารถกรอกทางออนไลน์ได้ แต่บางแบบยังต้องใช้แบบฟอร์มตัวจริง

กรอกใบสมัครใช้งาน

คุณจะต้องระบุข้อมูลที่คุณรวบรวมไว้ก่อนหน้านี้ ซึ่งรวมถึงข้อมูลต่อไปนี้

• ชื่อทางกฎหมายและที่อยู่ของธุรกิจคุณ
  
• วันที่ความรับผิดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณเริ่มต้น (อาจเป็นการขายที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกของคุณหรือวันที่คาดการณ์ไว้)
  
• คําอธิบายเกี่ยวกับสิ่งที่คุณจําหน่ายและสถานที่ที่จำหน่าย
  
• ข้อมูลธนาคารสําหรับการคืนเงิน
  
• รายละเอียดของตัวแทนทางการเงิน หากจําเป็น
  

บางประเทศอาจขอสําเนาเอกสารที่สแกน เช่น การจดทะเบียนธุรกิจของคุณ เอกสารยืนยันตัวตน หรือแม้กระทั่งสัญญาที่ทํากับผู้จัดจําหน่ายในท้องถิ่น โปรดตรวจสอบว่าคุณมีทุกอย่างที่จําเป็น

ส่งและรอการอนุมัติ

หลังจากที่คุณส่งแล้ว คุณจะได้รับหมายเลขอ้างอิงหรือหมายเลขยืนยัน เวลาในการดำเนินการอาจแตกต่างกันไป ในบางประเทศ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีจะออกให้ภายในไม่กี่วัน แต่ในบางประเทศอาจใช้เวลานานหลายสัปดาห์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมีงานค้างอยู่หรือต้องตรวจสอบเพิ่มเติม หน่วยงานภาษีอาจติดต่อคุณเพื่อสอบถามข้อมูล ดังนั้น โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าบุคคลติดต่อที่คุณระบุไว้กำลังตรวจสอบอีเมลหรือโทรศัพท์ของตน

เมื่อได้รับการอนุมัติ คุณจะได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ซึ่งปกติแล้วจะส่งทางอีเมลหรือในใบรับรองที่ดาวน์โหลดได้ หมายเลขดังกล่าวเป็นส่วนหนึ่งของบัตรประจําตัวอย่างเป็นทางการในระบบภาษีของประเทศนั้น

จะเกิดอะไรขึ้นหลังจากที่คุณได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี

การขอหมายเลขหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเป็นจุดเริ่มต้นของการปฏิบัติตามข้อกำหนด เมื่อจดทะเบียนเรียบร้อยแล้ว ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณต้องดำเนินการต่อ

เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายที่เกี่ยวข้อง

ตอนนี้คุณมีหน้าที่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายที่ต้องเสียภาษีในประเทศที่คุณจดทะเบียน ซึ่งหมายความว่าคุณต้องอัปเดตขั้นตอนการชำระเงินเพื่อใช้อัตราภาษีที่ถูกต้องตามตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้าและประเภทของสินค้าหรือบริการที่คุณกำลังขาย

หากคุณทํางานร่วมกับ Stripe Stripe Tax สามารถคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติและนําไปใช้กับธุรกรรมทุกรายการได้แบบเรียลไทม์

เพิ่มหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีลงในใบแจ้งหนี้

โดยทั่วไปแล้ว ประเทศต่างๆ จะกำหนดให้คุณแสดงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีบนใบแจ้งหนี้ทั้งหมดสำหรับการขายที่ต้องเสียภาษี หากคุณกำลังขายให้กับลูกค้าธุรกิจ ให้ขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีจากพวกเขาด้วย คุณจะต้องใช้หมายเลขเหล่านี้เพื่อปรับใช้อัตราศูนย์หรือ การเรียกเก็บเงินปรับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม กับธุรกรรม B2B บางรายการ

ติดตามสิ่งที่คุณเก็บและสิ่งที่คุณใช้จ่าย

มีการคาดหวังว่าคุณจะเก็บบันทึกโดยละเอียดของทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเก็บจากลูกค้า (ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก) และภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ (ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า) บันทึกเหล่านี้ให้การสนับสนุนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม และตามกฎหมายจะต้องเก็บรักษาไว้เป็นเวลาหลายปี ซึ่งมักจะเป็น 5 ถึง 10 ปี โดยบันทึกที่คุณต้องเก็บรักษาไว้ ได้แก่ ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จ ใบลดหนี้ และเอกสารประกอบการนำเข้าหรือส่งออก

เครื่องมือการทําบัญชีที่ดีจะช่วยให้คุณเป็นระเบียบอยู่เสมอ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณกำลังขายสินค้าหรือบริการในหลายภูมิภาค

ยื่นแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและชําระให้ตรงเวลา

ประเทศส่วนใหญ่กำหนดให้ต้องส่ง แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบต่อเดือนหรือต่อไตรมาส คุณจะต้องรายงานจำนวนเงินที่คุณเก็บ หักจำนวนเงินที่คุณมีสิทธิ์ได้รับคืน และจ่ายส่วนต่าง กำหนดเวลาการยื่นแบบและกฎการชำระภาษีอาจแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ แต่ค่าปรับสำหรับการยื่นภาษีล่าช้าหรือไม่ถูกต้องอาจสูง ดังนั้นจึงควรตั้งการแจ้งเตือนในปฏิทินหรือใช้ซอฟต์แวร์ที่ช่วยจัดการเรื่องนี้ให้คุณ

หากคุณกำลังใช้ Stripe คุณสามารถส่งออกรายงานภาษีโดยละเอียดหรือผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์การยื่นที่ช่วยทำให้เวิร์กโฟลว์นี้เป็นไปแบบอัตโนมัติได้