ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มีผลกระทบต่อการซื้อขายเกือบทุกรายการในซาอุดีอาระเบีย ตั้งแต่ธุรกรรมภายในประเทศไปจนถึงบริการข้ามพรมแดน ประเทศนี้มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานที่ 15% มีเกณฑ์การจดทะเบียนที่เข้มงวด และกฎระเบียบด้านระบบดิจิทัลที่ต้องปฏิบัติตาม

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายวิธีการคำนวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของซาอุดีอาระเบีย รวมถึงสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี ข้อกำหนดในการจดทะเบียน หน้าที่ในการปฏิบัติตามข้อกำหนด การขอคืนภาษี และการคำนวณ

เนื้อหาหลักในบทความ

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของซาอุดีอาระเบียอยู่ที่เท่าไร
  
• สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบีย
  
• ธุรกิจใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบีย
  
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบียเป็นอย่างไร
  
• ธุรกิจสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบียได้หรือไม่
  
• วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบีย
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของซาอุดีอาระเบียอยู่ที่เท่าไร

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในซาอุดีอาระเบียอยู่ที่ 15% โดยมีข้อแตกต่างจากบางประเทศ เนื่องจากซาอุดีอาระเบียไม่ได้ใช้อัตราลดหย่อนหลายอัตราสำหรับสินค้าพื้นฐานหรืออุตสาหกรรมเฉพาะ แต่สินค้าทั้งหมดจะถูกจัดประเภทเป็นสินค้าอัตรามาตรฐาน สินค้าอัตราเป็นศูนย์ หรือสินค้าที่ได้รับการยกเว้น หากสินค้าใดไม่ได้ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าเป็นสินค้าอัตราเป็นศูนย์หรือได้รับการยกเว้นภายใต้กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของซาอุดีอาระเบีย สินค้านั้นจะถูกคิดภาษีในอัตรามาตรฐานโดยอัตโนมัติ

สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบีย

ซาอุดีอาระเบียใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มในวงกว้าง ซึ่งหมายความว่าสินค้าและบริการส่วนใหญ่จะต้องเสียภาษี เว้นแต่กฎหมายจะระบุไว้ชัดเจนว่าได้รับการยกเว้น

โดยทั่วไปแล้ว สินค้าและบริการต่างๆ สามารถแบ่งออกเป็นหมวดหมู่ได้ดังต่อไปนี้

สินค้าและบริการอัตรามาตรฐาน

นี่คือหมวดหมู่เริ่มต้นและครอบคลุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจส่วนใหญ่ ตัวอย่างเช่น สินค้าค้าปลีก อาหารและเครื่องดื่ม เครื่องใช้ไฟฟ้า เชื้อเพลิง สาธารณูปโภค ธุรกิจบริการ บริการเฉพาะทาง การดูแลสุขภาพภาคเอกชน การศึกษาภาคเอกชน และการขนส่งภายในประเทศ หากไม่แน่ใจ ควรถือว่าสินค้าและบริการนั้นใช้อัตรามาตรฐาน เว้นแต่กฎหมายจะระบุไว้เป็นอย่างอื่น

สินค้าและบริการอัตราเป็นศูนย์

ลูกค้าไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการอัตราเป็นศูนย์ แต่ซัพพลายเออร์ยังคงสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจากต้นทุนที่เกี่ยวข้องได้ สินค้าและบริการอัตราเป็นศูนย์โดยทั่วไป ได้แก่ การส่งออกสินค้าและบริการ การขนส่งระหว่างประเทศ โลหะมีค่าที่ใช้เพื่อการลงทุน ยาและอุปกรณ์ทางการแพทย์ที่เข้าเกณฑ์และได้รับอนุมัติจากหน่วยงานกำกับดูแล และบริการข้ามพรมแดนบางประเภทที่ใช้งานนอกซาอุดีอาระเบีย

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้น

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และโดยทั่วไปแล้วธุรกิจจะไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องได้ หมวดหมู่นี้รวมถึงบริการทางการเงินส่วนใหญ่ ประกันชีวิต และการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่ออยู่อาศัย แม้ว่าการยกเว้นภาษีจะช่วยลดยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากลูกค้า แต่ก็มักจะเพิ่มต้นทุนให้กับธุรกิจเนื่องจากไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของการซื้อได้

สินค้าและบริการแบบผสม

ธุรกิจหลายแห่งจัดหาสินค้าและบริการที่มีทั้งอัตรามาตรฐาน อัตราเป็นศูนย์ และได้รับการยกเว้น ธุรกิจจึงต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องกับธุรกรรมแต่ละรายการ และจัดสรรต้นทุนเพื่อให้สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของการซื้อเฉพาะจากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น

ธุรกิจใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบีย

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบียขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย รวมถึงยอดขาย รูปแบบธุรกิจ และลักษณะของสินค้าและบริการที่จัดหา

โดยกฎมีดังนี้

• การจดทะเบียนภาคบังคับ: ธุรกิจใดๆ ที่มีมูลค่าสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกิน 375,000 ริยัลซาอุดีอาระเบีย (SAR) ในช่วงระยะเวลา 12 เดือนจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อกำหนดนี้บังคับใช้กับทั้งธุรกิจที่จัดตั้งในซาอุดีอาระเบียและนิติบุคคลต่างชาติที่มีการดำเนินงานที่ต้องเสียภาษีในประเทศนี้

• การจดทะเบียนโดยสมัครใจ: บริษัทที่มีมูลค่าสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ 187,500 ถึง 375,000 ริยัลซาอุดีอาระเบียสามารถจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ ซึ่งมักเป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจที่กำลังเติบโตและต้องการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายก่อนที่จะเกินเกณฑ์บังคับ

• ธุรกิจที่ไม่ใช่ของผู้มีถิ่นพำนัก: บริษัทเหล่านี้ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบีย หากขายสินค้าหรือบริการในประเทศนี้ และลูกค้าของตนไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีนี้มักพบในผู้ให้บริการข้ามพรมแดนและธุรกิจดิจิทัลที่ให้บริการแก่ลูกค้าในซาอุดีอาระเบีย

• ธุรกิจที่จำหน่ายสินค้าหรือบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น: โดยทั่วไปแล้ว บริษัทจะไม่จดทะเบียนหากการดำเนินงานทั้งหมดในบริษัทได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากจะไม่มีทั้งการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและการขอคืนภาษีซื้อ

• กลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม: นิติบุคคลภายใต้การเป็นเจ้าของหรือการควบคุมร่วมกันสามารถยื่นขอจดทะเบียนเป็นกลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่มเดียวได้ การจดทะเบียนแบบกลุ่มจะถือว่ากลุ่มดังกล่าวเป็นบุคคลที่ต้องเสียภาษีรายเดียว และไม่คิดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมระหว่างสมาชิกในกลุ่ม ซึ่งช่วยให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดง่ายขึ้น

การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบียเป็นอย่างไร

เมื่อธุรกิจจดทะเบียนแล้ว การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวข้องจะต้องมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม การออกใบแจ้งหนี้อย่างถูกต้อง การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม และการเก็บบันทึก

ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณต้องรู้

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและการชำระภาษี

ธุรกิจที่มีมูลค่าสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีต่อปีเกิน 40 ล้านริยัลซาอุดีอาระเบียต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน ส่วนธุรกิจที่มีมูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์นี้จะต้องยื่นแบบรายไตรมาส โดยต้องยื่นแบบแสดงรายการและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระภายในวันสุดท้ายของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี หากภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บจากลูกค้าเกินกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่สามารถขอคืนได้จากค่าใช้จ่าย ธุรกิจจะต้องชำระส่วนต่างภายในกำหนดเวลาการยื่นแบบ การชำระล่าช้าจะส่งผลให้มีค่าปรับและดอกเบี้ยรายเดือนโดยอัตโนมัติ ดังนั้นการวางแผนกระแสเงินสดจึงมีความสำคัญ

ข้อกำหนดการออกใบแจ้งหนี้

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ระบบที่เป็นไปตามข้อกำหนด ผู้เสียภาษีรายใหญ่ยังต้องผสานการทำงานระบบของตนเข้ากับหน่วยงานสรรพากรโดยตรงภายใต้โครงการการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ตามระยะอีกด้วย

ใบกำกับภาษีทุกฉบับต้องมีรายละเอียดตามที่กำหนด รวมถึงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์ วันที่ออกใบกำกับภาษี หมายเลขใบกำกับภาษีที่ไม่ซ้ำกัน อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบกำกับภาษีต้องออกเป็นภาษาอาหรับ แม้ว่าจะอนุญาตให้ใช้ใบกำกับภาษีสองภาษาได้ก็ตาม บริษัทสามารถใช้ใบกำกับภาษีแบบย่อสำหรับธุรกรรมที่มีมูลค่าต่ำ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในธุรกิจค้าปลีกและในระบบบันทึกการขาย แต่ข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงมีผลบังคับใช้

การเก็บบันทึกและการตรวจสอบ

บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบกำกับภาษี และเอกสารประกอบอื่นๆ ต้องเก็บรักษาไว้อย่างน้อย 6 ปี หน่วยงานสรรพากรสามารถขอเอกสารหรือทำการตรวจสอบได้ และการรายงานแบบดิจิทัลทำให้ระบุความคลาดเคลื่อนได้ง่ายขึ้น

บทกำหนดโทษ

มีบทลงโทษสำหรับการจดทะเบียนล่าช้า การยื่นแบบล่าช้า การยื่นแบบไม่ถูกต้อง ใบกำกับภาษีไม่ครบ หรือการไม่ปฏิบัติตามกฎการออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ในกรณีร้ายแรง ค่าปรับอาจสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในตอนแรกอย่างมาก

ธุรกิจสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบียได้หรือไม่

ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกออกแบบมาให้เป็นกลางสำหรับธุรกิจส่วนใหญ่ หากภาษีมูลค่าเพิ่มที่สามารถขอคืนได้จากค่าใช้จ่ายมากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากการขายในรอบระยะเวลาการยื่นแบบ จะสามารถขอคืนภาษีส่วนต่างนั้นหรือนำไปใช้เป็นเครดิตในรอบถัดไปได้ การขอคืนภาษีจะต้องยื่นผ่านทางพอร์ทัลออนไลน์ของหน่วยงานสรรพากร และอาจต้องได้รับการตรวจสอบก่อนอนุมัติ

ธุรกิจที่จัดหาสินค้าและบริการที่เสียภาษีในอัตราเป็นศูนย์ เช่น ผู้ส่งออก มักจะได้รับเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทเหล่านี้สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับต้นทุนที่เกี่ยวข้องได้ หากตรงตามเงื่อนไขการเสียภาษีในอัตราเป็นศูนย์ทั้งหมด ธุรกิจที่ไม่ใช่ของผู้มีถิ่นพำนักและไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มอาจมีสิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของซาอุดีอาระเบียที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายในประเทศภายใต้โครงการคืนภาษีสำหรับธุรกิจต่างประเทศ การได้รับสิทธิ์นั้นขึ้นอยู่กับข้อตกลงร่วมกัน เอกสารประกอบ และเกณฑ์ขั้นต่ำในการขอคืนภาษี

การขอคืนภาษีต้องใช้ใบกำกับภาษีที่ถูกต้องและบันทึกที่แม่นยำ การตรวจสอบอาจใช้เวลาหลายเดือน และธุรกิจจำนวนมากเลือกที่จะหักลบเครดิตภาษีกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายในอนาคต เว้นแต่ยอดการขอคืนภาษีจะเป็นเงินจำนวนมาก

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบีย

โดยหลักการแล้ว การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในซาอุดีอาระเบียค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่ข้อผิดพลาดอาจสะสมเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อปริมาณการซื้อขายเพิ่มขึ้นหรือเมื่อคุณดำเนินธุรกิจข้ามพรมแดน

สิ่งที่ควรเฝ้าระวัง ได้แก่

• ภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขาย: คุณคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้อัตรา 15% กับมูลค่าสุทธิของสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี

• ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม: เมื่อราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณโดยการหารราคารวมด้วย 1.15 แล้วคูณด้วย 0.15 วิธีนี้นิยมใช้ในการกำหนดราคาสินค้าให้กับลูกค้าและในการค้าปลีก

• ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระหรือขอคืน: ในแต่ละรอบระยะเวลาภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บจากยอดขายจะถูกหักลบกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขอคืนได้จากค่าใช้จ่าย ยอดคงเหลือที่เป็นบวกเป็นยอดที่ต้องชำระให้กับหน่วยงานสรรพากร ในขณะที่ยอดคงเหลือที่เป็นลบจะถือเป็นเครดิตหรือเงินคืน

• การนำเข้าและบริการข้ามพรมแดน: โดยปกติภาษีมูลค่าเพิ่มของการนำเข้าจะชำระที่ด่านศุลกากรและขอคืนผ่านการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม บริการบางอย่างที่ซื้อจากต่างประเทศอาจต้องมีการจัดทำบัญชีด้วยตนเองภายใต้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเรียกเก็บเงินปรับคืน

• กิจกรรมแบบผสมผสาน: ธุรกิจที่จำหน่ายทั้งสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีและที่ได้รับการยกเว้นจะต้องจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มของการซื้ออย่างระมัดระวัง เฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่มจากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเท่านั้นที่จะสามารถขอคืนได้ ดังนั้นคุณจะต้องติดตามค่าใช้จ่ายอย่างแม่นยำ

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ช่วยลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีได้ เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ โดย Stripe Tax จะช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ตลอดจนภาษีสินค้าและบริการ (GST) ทั้งทางกายภาพและดิจิทัลโดยอัตโนมัติในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการเชื่อมต่อการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้