增值税 (VAT) 几乎影响沙特阿拉伯的每一项销售，从本地交易到跨境服务。该国设有标准增值税率 15%、严格的注册门槛和数字合规规则。

下面，我们将解释沙特阿拉伯增值税率的运作机制，包括应税商品和服务、注册要求、合规义务、退税及计算。

本文内容

• 沙特阿拉伯的增值税率是多少？
  
• 沙特阿拉伯哪些商品和服务需缴纳增值税？
  
• 哪些企业需要在沙特阿拉伯注册增值税？
  
• 沙特阿拉伯的增值税合规工作的运作机制是什么？
  
• 企业能否在沙特阿拉伯申请增值税退税？
  
• 如何在沙特阿拉伯计算增值税？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

沙特阿拉伯的增值税率是多少？

沙特阿拉伯的标准增值税为 15%。与某些国家不同，沙特阿拉伯并未对必需品或特定行业实施多项减免税率。相反，所有供应均按标准税率、零税率或免税进行分类。如果某产品未被明确标识为零税率或根据沙特增值税法可免税，则默认视作标准税率。

沙特阿拉伯哪些商品和服务需缴纳增值税？

沙特阿拉伯广泛适用增值税，这意味着除非法律明确排除，否则大多数商品和服务都应征税。

供应通常分为以下几类：

标准税率供应

这是默认类别，涵盖了大部分经济活动。例如零售商品、食品饮料、电子产品、燃料、公用事业、酒店业、专业服务、私人医疗、私人教育和国内交通。在有疑问时，除法律另有规定外，否则应视为标准税率供应。

零税率供应

客户无需为零税率供应支付增值税，但供应商仍可抵扣相关费用产生的增值税。常见零税率供应包括出口商品和服务、国际运输、投资级贵金属、经监管机构批准的合格药品和医疗设备，以及在沙特阿拉伯境外消费的某些跨境服务。

免税供应

免税供应不需缴纳增值税，企业通常无法抵扣相关费用产生的增值税。这一类别包括大多数金融服务、人寿保险和住宅物业租赁。虽然免税减少了对客户收取的增值税，但由于无法抵扣进项增值税，企业成本通常会增加。

混合供应

许多企业提供标准税率、零税率和免税供应的组合。企业须对每笔交易正确适用增值税，并合理分摊成本，以便只对应税活动对应的进项增值税申请抵扣。

哪些企业需要在沙特阿拉伯注册增值税？

在沙特阿拉伯注册增值税取决于多个因素，包括营业额、企业偏好以及供应性质。

规则如下：

• 强制注册：任何在连续 12 个月内应税销售额超过 37.5 万沙特里亚尔 (SAR) 的企业，均须办理增值税注册。该规定适用于在沙特境内设立的企业，以及在该国设有应税经营场所的境外实体。

• 自愿注册：应税销售额介于 18.75 万和 37.5 万沙特里亚尔之间的公司，可自愿办理增值税注册。这对于希望在费用超过强制门槛前抵扣增值税的成长型企业来说，通常非常有利。

• 非居民企业：这些公司若在沙特阿拉伯境内销售商品或提供服务，且其客户未办理增值税注册，则必须在沙特办理增值税注册。这在跨境服务提供者和为沙特客户提供服务的数字企业中很常见。

• 只做免税业务的企业：如果公司的活动完全免缴增值税，则一般不用办理增值税注册，因为它们既不用收取增值税，也不能抵扣进项税。

• 增值税集团：受同一主体所有或控制的多个实体，可申请按单一增值税集团注册。集团注册将整个集团视为单一纳税人，集团成员之间的交易不计征增值税，从而简化了合规流程。

沙特阿拉伯的增值税合规工作的运作机制是什么？

一旦注册企业，增值税合规包括提交增值税申报表、正确开单、缴纳增值税以及保存记录。

以下是您需要了解的内容：

增值税申报与缴纳

年应税销售额超 4000 万沙特里亚尔的企业，需按月提交增值税申报表；低于该门槛的企业，按季提交即可。申报表及应缴税款，须在纳税期结束后的次月最后一日前提交。若向客户收取的增值税额超出费用对应的可抵扣增值税额，其差额部分需在申报截止日前缴清。逾期缴款将产生自动罚金与月利息，因此做好现金流规划至关重要。

开单要求

已办理增值税注册的企业必须使用合规系统，以电子方式开具账单。规模较大的纳税人也必须根据阶段性电子账单计划，将其系统直接与税务机关集成。

所有税务账单必须包含规定的详细信息，包括供应商的增值税税号、账单日期、唯一账单号码、增值税率和增值税金额。尽管允许使用双语账单，但是账单必须以阿拉伯语开具。针对低价值交易，公司可以使用简化账单，尤其是在零售和销售点，但增值税要求仍然适用。

记账与审计

增值税记录、账单及支持文件必须保留至少六年。税务机关可以请求记录或进行审计，数字报告可更便捷地发现差异。

处罚

延迟注册、延迟申报、申报表错误、账单缺失，或不符合电子账单规则，均适用处罚。情节严重时，罚款可能远超应缴增值税。

企业能否在沙特阿拉伯申请增值税退税？

增值税对大多数企业来说是中性的。如果报税期间费用的可抵扣增值税超过销售增值税，差额可退还或结转为抵免。退税申请通过税务机关的在线门户提交，获批前可能需接受审核。

从事零税率供应的企业（如出口商）通常会产生增值税抵免。这些公司通常可以对相关费用抵扣增值税，前提是满足所有零税率条件。未办理增值税注册的非居民企业，可依据外籍企业退税计划，就其产生的本地费用对应的增值税申请退税。退税资格取决于互惠原则、文件及最低申请金额门槛。

有效的税务账单和准确的记录是申请退税的必要条件。审核可能需要数月时间，许多企业会选择抵扣未来增值税负债，除非金额巨大。

如何在沙特阿拉伯计算增值税？

沙特阿拉伯的增值税计算原则上很简单，但错误积累很快。当交易量扩大或跨境运营时，这一点尤为重要。

以下是需要注意的事项：

• 销售增值税：可通过将 15% 税率应用于应税商品或服务的净值来计算增值税。

• 含增值税的定价：当价格包含增值税时，增值税部分通过将总价除以 1.15，再乘以 0.15 计算得出。这种方法在面向客户的定价和零售环境中很常见。

• 应缴或可退税增值税：在每个税期，对销售收取的增值税将抵扣各项费用的可抵扣增值税。正余额应支付给税务机关，负余额则视为抵免或退税。

• 进口和跨境服务：进口增值税通常在海关缴纳，并通过增值税申报表申请退税。某些从境外购买的服务，可能需要根据对方缴税增值税规则自行核算。

• 混合活动：同时开展应税供应与免税供应业务的企业，须审慎划分进项增值税。仅归属于应税活动的增值税可予抵扣，因此企业需精准追踪各项费用。

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