El impuesto al valor agregado (IVA) afecta a casi todas las ventas que se realizan en Arabia Saudita, desde las transacciones locales hasta los servicios transfronterizos. El país tiene una tasa de IVA estándar del 15 %, estrictos umbrales de registro y reglas de cumplimiento de la normativa digital.

A continuación, explicaremos cómo funciona la tasa de IVA de Arabia Saudita, incluidos los bienes y servicios sujetos a impuestos, los requisitos de registro, las obligaciones de cumplimiento de la normativa, los reembolsos y el cálculo.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa de IVA de Arabia Saudita?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Arabia Saudita?
  
• ¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Arabia Saudita?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Arabia Saudí?
  
• ¿Pueden las empresas reclamar reembolsos del IVA en Arabia Saudita?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Arabia Saudita?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa de IVA de Arabia Saudita?

La tasa de IVA estándar en Arabia Saudita es del 15 %. A diferencia de algunos países, Arabia Saudita no aplica varios tipos reducidos para bienes esenciales o sectores específicos. En su lugar, todos los suministros se clasifican como con tasa estándar, cero o exentos. Si un producto no se identifica específicamente como con tasa cero o exento en virtud de la legislación saudí con respecto al IVA, se considera como con tasa estándar de forma predeterminada.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Arabia Saudita?

Arabia Saudita aplica el IVA ampliamente, lo que significa que la mayoría de los bienes y servicios están sujetos a impuestos, a menos que la ley los excluya de forma explícita.

Los suministros generalmente se dividen en las siguientes categorías:

Suministros con tasa estándar

Esta es la categoría predeterminada y cubre la mayor parte de las actividades económicas. Entre algunos de los ejemplos, se incluyen los sectores de productos de venta minorista, alimentos y bebidas, productos electrónicos, combustibles, servicios públicos, hospitalidad, servicios profesionales, atención médica privada, educación privada y transporte nacional. En caso de duda, un suministro debe tratarse como con tasa estándar, a menos que la legislación indique lo contrario.

Suministros con tasa cero

El cliente no paga IVA por los suministros con tasa cero, pero el proveedor aún puede recuperar el IVA incurrido en los costos relacionados. Entre los suministros con tasa cero comunes, se incluyen las exportaciones de bienes y servicios, el transporte internacional, los metales preciosos de grado de inversión, los medicamentos y equipos médicos calificados aprobados por las autoridades reguladoras y ciertos servicios transfronterizos que se consumen fuera de Arabia Saudita.

Suministros exentos

Las entregas exentas no están sujetas al IVA, y las empresas generalmente no pueden recuperar el IVA incurrido en gastos relacionados. En esta categoría, se incluyen la mayoría de los servicios financieros, los seguros de vida y el arrendamiento de propiedades residenciales. Si bien la exención reduce el IVA que se cobra los clientes, a menudo aumenta los costos para las empresas debido a la imposibilidad de reclamar el IVA soportado.

Suministros mixtos

Muchas empresas ofrecen una combinación de suministros con tasa estándar, cero y exentos. Estas deben aplicar correctamente el IVA a cada transacción y prorratear sus costos para recuperar el IVA soportado solo en las actividades sujetas a impuestos.

¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Arabia Saudita?

El registro del IVA en Arabia Saudita depende de varios factores, como el volumen de ventas, las preferencias de la empresa y la naturaleza de los suministros.

A continuación, se mencionan las reglas:

• Registro obligatorio: toda empresa con suministros sujetos a impuestos que superen los SAR 375,000 en un período de 12 meses debe registrarse a efectos del IVA. Esto corresponde tanto a las empresas establecidas en Arabia Saudita como a las entidades extranjeras con presencia sujeta a impuestos en el país.

• Registro voluntario: las empresas con suministros sujetos a impuestos que se ubiquen entre SAR 187,500 y SAR 375,000 pueden registrarse de forma voluntaria. Esto suele ser beneficioso en el caso de las empresas en crecimiento que desean recuperar el IVA de los gastos antes de superar el umbral obligatorio.

• Empresas no residentes: estas empresas deben registrarse a efectos del IVA en Arabia Saudita, si venden bienes o servicios allí y sus clientes no están registrados a efectos del IVA. Esto es común en el caso de los proveedores de servicios transfronterizos y las empresas digitales que ofrecen suministros a clientes saudíes.

• Empresas que solo ofrecen suministros exentas: por lo general, las empresas no se registran cuando sus actividades están totalmente exentas del IVA, ya que no pagan IVA y tampoco recuperan el impuesto soportado.

• Grupos de IVA: las entidades de titularidad o control común pueden solicitar registrarse como un único grupo de IVA. A partir del registro grupal, el grupo se considera un único sujeto imponible y se ignora el IVA relacionado con las transacciones que se realizan entre miembros del grupo, lo que simplifica el cumplimiento de la normativa.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Arabia Saudita?

Una vez que se registra una empresa, el cumplimiento de la normativa del IVA implica la presentación de declaraciones fiscales, la correcta emisión de facturas, el pago del IVA y la mantención de registros.

Esto es lo que debes saber:

Presentación de declaraciones fiscales y pagos del IVA

Las empresas con suministros anuales sujetos a impuestos por encima de los SAR 40 millones deben presentar declaraciones mensuales del IVA. Las que se encuentran por debajo de este umbral deben hacer esto de forma trimestral. Las declaraciones y los pagos del IVA adeudados deben presentarse el último día del mes siguiente a la finalización del período fiscal. Si el IVA recaudado de los clientes supera el IVA deducible de los gastos, la diferencia debe pagarse antes de la fecha límite de presentación. Los pagos atrasados conllevan sanciones automáticas e intereses mensuales, por lo que es importante planificar el flujo de caja.

Requisitos de facturación

Las empresas registradas a efectos del IVA deben emitir facturas electrónicas mediante sistemas conformes con la normativa. Además, los contribuyentes más grandes deben integrar sus sistemas directamente con la autoridad fiscal en el marco del programa escalonado de facturación electrónica.

Todas las facturas de impuestos deben incluir los datos prescritos, incluido el número de IVA, la fecha de la factura, el número de factura único, la tasa de IVA y el importe del IVA correspondientes al proveedor. Además, deben emitirse en árabe, aunque se permiten las facturas bilingües. Las empresas pueden utilizar facturas simplificadas para transacciones de bajo valor, en especial en el ámbito del comercio minorista y en los puntos de venta: sin embargo, se siguen aplicando los requisitos del IVA.

Mantenimiento de registros y auditorías

Los registros del IVA, las facturas y los documentos de respaldo deben conservarse durante al menos seis años. La autoridad fiscal puede solicitar registros o realizar auditorías, y la elaboración de informes digitales facilita la identificación de las discrepancias.

Sanciones

Se aplican sanciones por registros tardíos, demoras en las declaraciones fiscales, declaraciones incorrectas, facturas faltantes o incumplimiento de las normas de facturación electrónica. En casos graves, las multas pueden superar sustancialmente el IVA adeudado al inicio.

¿Pueden las empresas reclamar reembolsos del IVA en Arabia Saudita?

El IVA se diseñó para ser neutral con respecto a la mayoría de las empresas. Si el IVA deducible de los gastos supera el cobrado sobre las ventas en un período de declaración fiscal, la diferencia se puede reembolsar o trasladarse como crédito fiscal. Las solicitudes de reembolso se envían a través del portal en línea de la autoridad fiscal y pueden revisarse antes de su aprobación.

Las empresas que ofrecen suministros con tasa cero, como las exportadoras, suelen generar crédito fiscal. Por lo general, estas empresas pueden recuperar el IVA de los costos relacionados, siempre que se cumplan todas las condiciones de la tasa cero. Las empresas no residentes que no están registradas a efectos del IVA podrían cumplir con los requisitos para recibir reembolsos del IVA saudí incurrido en gastos locales según el esquema de reembolsos para empresas extranjeras. La elegibilidad depende de la reciprocidad, la documentación y los umbrales mínimos de reclamo.

Las facturas de impuestos válidas y los registros precisos son necesarios para los reclamos de reembolso. Las revisiones pueden demorar varios meses, y muchas empresas optan por compensar los créditos contra futuras obligaciones de IVA, a menos que el importe sea sustancial.

¿Cómo se calcula el IVA en Arabia Saudita?

El cálculo del IVA en Arabia Saudita es, en principio, sencillo, pero los errores se agravan rápidamente, sobre todo cuando aumentan los volúmenes o cuando se opera más allá de las fronteras.

Debes tener en cuenta lo siguiente:

• IVA sobre las ventas: para calcular el IVA, debes aplicar la tasa del 15 % al valor neto de un bien o servicio sujeto a impuestos.

• Tarifa con IVA incluido: cuando el precio incluye el IVA, para calcular la porción de IVA, debes dividir el precio total por 1.15 y multiplicar el resultado por 0.15. Este método es común cuando se establecen tarifas orientadas al cliente y al sector minoristas.

• IVA a pagar o reembolsar: por cada período fiscal, se compensa el IVA recaudado sobre las ventas con IVA que se recupera de los gastos. Se paga el saldo positivo a la autoridad fiscal, mientras que el saldo negativo se trata como un crédito o reembolso.

• Importaciones y servicios transfronterizos: el IVA de las importaciones se paga generalmente en aduana y se recupera a través de la declaración del IVA. Es posible que algunos servicios adquiridos en el extranjero exijan la autocontabilización en virtud de las normas de IVA de inversión del sujeto pasivo.

• Actividades mixtas: las empresas que venden suministros sujetos a impuestos y exentos deben asignar cuidadosamente el IVA soportado. Solo se puede recuperar el IVA atribuido a las actividades sujetas a impuestos, por lo que deberás hacer el seguimiento preciso de los gastos.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, lo que ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

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