L'imposta sul valore aggiunto (IVA) riguarda quasi tutte le vendite effettuate in Arabia Saudita, dalle transazioni locali ai servizi transfrontalieri. Il Paese applica un'aliquota IVA standard del 15%, soglie di registrazione rigorose e norme di conformità digitale.

Di seguito spiegheremo come funziona l'aliquota IVA in Arabia Saudita, includendo beni e servizi tassabili, requisiti di registrazione, obblighi di conformità, rimborsi e modalità di calcolo.

Contenuto dell'articolo

• Spiegazione dell'aliquota IVA applicabile in Arabia Saudita
  
• Beni e servizi soggetti a IVA in Arabia Saudita
  
• Attività obbligate alla registrazione ai fini IVA in Arabia Saudita
  
• Modalità di applicazione della conformità IVA in Arabia Saudita
  
• Possibilità di richiedere rimborsi IVA per le attività in Arabia Saudita
  
• Modalità di calcolo dell'IVA in Arabia Saudita
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Spiegazione dell'aliquota IVA applicabile in Arabia Saudita

L'aliquota IVA standard in Arabia Saudita è del 15%. A differenza di alcuni Paesi, l'Arabia Saudita non applica aliquote ridotte multiple per beni di prima necessità o settori specifici. Tutte le forniture sono invece classificate come soggette ad aliquota standard, ad aliquota zero o esenti. Se un prodotto non è specificatamente identificato come soggetto ad aliquota zero o esente ai sensi della legge saudita sull'IVA, viene considerato come soggetto ad aliquota standard per impostazione predefinita.

Beni e servizi soggetti a IVA in Arabia Saudita

L'Arabia Saudita applica l'IVA in modo esteso, il che implica che la maggior parte dei beni e dei servizi sono tassabili, a meno che la legge non li escluda esplicitamente.

Le forniture rientrano solitamente nelle seguenti categorie:

Forniture standard

Si tratta della categoria predefinita che copre la maggior parte delle transazioni economiche. Alcuni esempi includono beni al dettaglio, alimenti e bevande, elettronica, carburante, servizi pubblici, ospitalità, servizi professionali, assistenza sanitaria privata, istruzione privata e trasporti nazionali. In caso di dubbio, la fornitura deve essere considerata soggetta all'aliquota standard, salvo diversamente specificato dalla normativa.

Forniture ad aliquota zero

Il cliente non paga l'IVA per le forniture ad aliquota zero, ma il fornitore può comunque recuperare l'IVA sostenuta sui costi correlati. Tra le forniture ad aliquota zero più comuni vi sono le esportazioni di beni e servizi, i trasporti internazionali, i metalli preziosi di qualità d'investimento, i medicinali e le attrezzature mediche approvati dalle autorità di regolamentazione e alcuni servizi transfrontalieri fruiti al di fuori dell'Arabia Saudita.

Forniture esenti

Le forniture esenti non sono soggette a IVA e, in generale, le attività non possono recuperare l'IVA sostenuta sui costi correlati. Questa categoria comprende la maggior parte dei servizi finanziari, le assicurazioni sulla vita e la locazione di immobili residenziali. Pur riducendo l'IVA addebitata ai clienti, l'esenzione comporta spesso un aumento dei costi fiscali effettivi per le attività

Forniture miste

Molte attività forniscono una combinazione di prodotti soggetti ad aliquota standard, aliquota zero e non tassabili. Questa attività devono applicare correttamente l'IVA a ciascuna transazione e ripartire i costi in modo da recuperare l'IVA a monte solo sulle transazioni tassabili.

Attività obbligate alla registrazione ai fini IVA in Arabia Saudita

La registrazione ai fini IVA in Arabia Saudita dipende da diversi fattori, tra cui il fatturato, la preferenza dell'attività e la natura delle forniture effettuate.

Di seguito le regole:

• Registrazione obbligatoria: ogni attività con forniture tassabili che superano i 375.000 riyal sauditi (SAR) in un periodo di 12 mesi deve registrarsi ai fini IVA. Ciò si applica sia alle attività con sede in Arabia Saudita che alle entità straniere con presenza tassabile nel Paese.

• Registrazione volontaria: le aziende con forniture tassabili comprese tra 187.500 SAR e 375.000 SAR possono registrarsi volontariamente. Questo è spesso vantaggioso per le attività in crescita che vogliono recuperare l'IVA sulle spese prima che superino la soglia obbligatoria.

• Attività non residenti: queste aziende devono registrarsi ai fini 'IVA in Arabia Saudita se vendono beni o servizi nel Paese e il loro cliente non è registrato ai fini IVA. Ciò riguarda in particolare i fornitori di servizi transfrontalieri e le attività digitali che forniscono servizi o beni a clienti sauditi.

• Aziende che effettuano solo forniture esenti: le aziende in genere non si registrano quando le loro transazioni sono interamente esenti da IVA, poiché non applicano l'IVA né recuperano l'imposta a monte.

• Gruppi IVA: le entità appartenenti allo stesso gruppo societario o sotto comune controllo possono richiedere la registrazione come unico gruppo IVA. La registrazione di gruppo considera l'insieme come un unico soggetto tassabile e non applica l'IVA alle operazioni tra i membri del gruppo, semplificando così la conformità.

Modalità di applicazione della conformità IVA in Arabia Saudita

Una volta completata la registrazione dell'attività, la conformità IVA prevede la presentazione delle dichiarazioni IVA, la corretta emissione delle fatture, il versamento dell'IVA e la conservazione della documentazione.

Ecco cosa c'è da sapere:

Presentazione delle dichiarazioni IVA e versamento dell'IVA

Le attività con forniture tassabili annue superiori a 40 milioni di SAR devono presentare le dichiarazioni IVA con cadenza mensile. Al di sotto di tale soglia, la presentazione è trimestrale. Le dichiarazioni e l'eventuale IVA dovuta devono essere presentate e versate entro l'ultimo giorno del mese successivo alla fine del periodo d'imposta. Qualora l'IVA riscossa dai clienti superi l'IVA detraibile sulle spese, la differenza deve essere versata entro la scadenza di presentazione. I pagamenti tardivi comportano l'applicazione automatica di sanzioni e interessi mensili; pertanto, una corretta pianificazione dei flussi di cassa è fondamentale.

Obbligo di fatturazione

Le attività registrate ai fini IVA devono emettere fatture in formato elettronico utilizzando sistemi conformi. I contribuenti con elevato volume d'affari sono inoltre tenuti a integrare i propri sistemi direttamente con l'autorità fiscale nell'ambito del programma di fatturazione elettronica graduale.

Tutte le fatture fiscali devono riportare i dati prescritti, tra cui la partita IVA del fornitore, la data della fattura, un numero di fattura univoco, l'aliquota IVA e l'importo dell'IVA. Le fatture devono essere emesse in arabo, sebbene siano consentite fatture bilingui. Le aziende possono utilizzare fatture semplificate per transazioni di basso valore, in particolare nella vendita al dettaglio e nei punti vendita, ma i requisiti IVA continuano ad applicarsi.

Tenuta dei registri e audit

I registri IVA, le fatture e i documenti giustificativi devono essere conservati per almeno sei anni. L'autorità fiscale può richiedere i registri o condurre verifiche e la rendicontazione digitale semplifica l'individuazione di eventuali discrepanze.

Sanzioni

Sono previste sanzioni per ritardi nella registrazione, nella presentazione delle dichiarazioni, dichiarazioni errate, fatture mancanti o mancato rispetto delle norme sulla fatturazione elettronica. In casi gravi, le sanzioni possono superare notevolmente l'IVA dovuta in origine.

Possibilità di richiedere rimborsi IVA per le attività in Arabia Saudita

L'IVA è concepita per essere neutra per la maggior parte delle attività. Se l'IVA detraibile sulle spese supera l'IVA addebitata sulle vendite in un periodo di dichiarazione, la differenza può essere rimborsata o riportata a credito. Le richieste di rimborso devono essere presentate tramite il portale online dell'autorità fiscale e possono essere soggette a revisione prima dell'approvazione.

Le attività che effettuano forniture ad aliquota zero, come gli esportatori, generano spesso crediti IVA. Queste aziende possono generalmente recuperare l'IVA sui costi correlati, a condizione che siano rispettate tutte le condizioni previste per l'aliquota zero. Le attività non residenti non registrati ai fini IVA possono essere idonei a richiedere il rimborso dell'IVA saudita sostenuta su spese locali nell'ambito del programma di rimborso per attività estere. L'idoneità dipende da criteri di reciprocità, documentazione e soglie minime di richiesta.

Per richiedere il rimborso sono necessarie fatture fiscali valide e registrazioni accurate. Le verifiche possono richiedere diversi mesi e molte attività scelgono di compensare i crediti con le future passività IVA, a meno che l'importo non sia considerevole.

Modalità di calcolo dell'IVA in Arabia Saudita

Il calcolo dell'IVA in Arabia Saudita è in linea di principio semplice, ma gli errori si accumulano rapidamente. Ciò è particolarmente rilevante quando i volumi aumentano o quando operi oltre confine.

Ecco a quali aspetti prestare attenzione:

• IVA sulle vendite: l'IVA si calcola applicando l'aliquota del 15% al valore netto di un bene o servizio tassabile.

• Prezzi IVA inclusa: quando il prezzo include l'IVA, la quota IVA viene calcolata dividendo il prezzo totale per 1,15 e moltiplicando il risultato per 0,15. Questo metodo è comune nei prezzi rivolti ai clienti e nel commercio al dettaglio.

• IVA dovuta o rimborsabile: per ogni periodo fiscale, l'IVA riscossa sulle vendite viene compensata con l'IVA recuperabile sulle spese. Un saldo positivo è dovuto all'autorità fiscale, mentre un saldo negativo viene considerato come credito o rimborso.

• Importazioni e servizi transfrontalieri: l'IVA sulle importazioni viene solitamente pagata in dogana e recuperata tramite la dichiarazione IVA. Alcuni servizi acquistati all'estero possono richiedere l'autoliquidazione ai sensi delle norme sull'IVA con inversione contabile.

• Attività miste: le attività che vendono sia forniture tassabili che esenti devono allocare con attenzione l'IVA a monte. Dato che solo l'IVA attribuita alle transazioni tassabili è recuperabile, devi monitorare attentamente le spese.

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