Die Umsatzsteuer betrifft nahezu jeden Verkauf in Saudi-Arabien, von lokalen Transaktionen bis hin zu grenzüberschreitenden Dienstleistungen. Das Land hat einen Standard-Umsatzsteuersatz von 15 %, strenge Registrierungsschwellen und Vorschriften zur digitalen Compliance.

Im Folgenden erläutern wir, wie die Umsatzsteuer in Saudi-Arabien funktioniert, einschließlich steuerpflichtiger Waren und Dienstleistungen, Registrierungsanforderungen, Compliance-Verpflichtungen, Rückerstattungen und Berechnung.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Saudi-Arabien?
  
• Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in Saudi-Arabien der Umsatzsteuersatz?
  
• Welche Unternehmen sind verpflichtet, sich in Saudi-Arabien für die Umsatzsteuersatz zu registrieren?
  
• Wie funktioniert die Umsatzsteuer-Compliance in Saudi-Arabien?
  
• Können Unternehmen in Saudi-Arabien Umsatzsteuer-Rückerstattungen beantragen?
  
• Wie berechnet man die Umsatzsteuer in Saudi-Arabien?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Saudi-Arabien?

Der Standard Umsatzsteuer Die Rate in Saudi-Arabien liegt bei 15 %. Im Gegensatz zu einigen Ländern verlangt Saudi-Arabien keine mehreren reduzierten Tarife für Grundnahrungsmittel oder bestimmte Industrien. Stattdessen werden alle Lieferungen als Standardbewertung, Nullbewertung oder befreit kategorisiert. Wenn ein Produkt nach saudischem Mehrwertsteuerrecht nicht ausdrücklich als Nullsteuer oder befreit gekennzeichnet ist, wird es standardmäßig als Standardsteuer behandelt.

Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in Saudi-Arabien der Umsatzsteuersatz?

In Saudi-Arabien wird die Umsatzsteuer umfassend angewendet, was bedeutet, dass die meisten Waren und Dienstleistungen steuerpflichtig sind, sofern sie nicht ausdrücklich vom Gesetz ausgenommen sind.

Verbrauchsmaterialien lassen sich im Allgemeinen in folgende Kategorien einteilen:

Standardbesteuerte Umsätze

Dies ist die Standardkategorie, die den Großteil der wirtschaftlichen Aktivitäten abdeckt. Beispiele hierfür sind Einzelhandelswaren, Lebensmittel und Getränke, Elektronik, Kraftstoffe, Versorgungsleistungen, Gastgewerbe, freiberufliche Dienstleistungen, private Gesundheitsversorgung, private Bildung und Inlandstransport. Im Zweifelsfall sollte eine Lieferung als standardmäßig besteuert behandelt werden, sofern gesetzlich nichts anderes festgelegt ist.

Nullbesteuerte Umsätze

Kundinnen und Kunden zahlen für nullbesteuerte Umsätze keine Umsatzsteuer, der Lieferant bzw. die Lieferantin kann jedoch die auf damit verbundene Kosten entfallende Umsatzsteuer weiterhin abziehen. Häufige nullbesteuerte Umsätze sind Waren- und Dienstleistungsexporte, internationaler Transport, Anlageedelmetalle, qualifizierende Arzneimittel und medizinische Geräte, die von den Aufsichtsbehörden genehmigt wurden, sowie bestimmte grenzüberschreitende Dienstleistungen, die außerhalb Saudi-Arabiens in Anspruch genommen werden.

Steuerbefreite Umsätze

Steuerbefreite Umsätze unterliegen nicht der Umsatzsteuer und Unternehmen können die auf damit verbundene Ausgaben entfallende Umsatzsteuer in der Regel nicht zurückfordern. Diese Kategorie umfasst die meisten Finanzdienstleistungen, Lebensversicherungen sowie die Vermietung von Wohnimmobilien. Obwohl die Steuerbefreiung die den Kundinnen und Kunden berechnete Umsatzsteuer reduziert, erhöht sie häufig die Kosten für Unternehmen, da die Vorsteuer nicht zurückgefordert werden kann.

Gemischte Umsätze

Viele Unternehmen erbringen eine Kombination aus standardbesteuerten, nullbesteuerten und steuerbefreiten Umsätzen. Sie müssen die Umsatzsteuer für jede Transaktion korrekt anwenden und ihre Kosten entsprechend aufteilen, sodass sie Vorsteuer nur für steuerpflichtige Tätigkeiten zurückfordern.

Welche Unternehmen sind verpflichtet, sich in Saudi-Arabien für die Umsatzsteuersatz zu registrieren?

Die Umsatzsteuerregistrierung in Saudi-Arabien hängt von mehreren Faktoren ab, darunter Umsatz, geschäftliche Präferenzen und die Art der erbrachten Leistungen.

Hier sind die Regeln:

• Registrierungspflicht: Jedes Unternehmen, dessen steuerpflichtige Lieferungen innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten einen Wert von 375.000 Saudi-Rial (SAR) übersteigen, muss sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen. Dies gilt sowohl für in Saudi-Arabien ansässige Unternehmen als auch für ausländische Unternehmen mit steuerpflichtiger Präsenz im Land.

• Freiwillige Registrierung: Unternehmen mit steuerpflichtigen Lieferungen zwischen 187.500 SAR und 375.000 SAR können sich freiwillig registrieren lassen. Dies ist häufig für wachsende Unternehmen von Vorteil, die die Umsatzsteuer auf Ausgaben zurückfordern möchten, bevor sie den obligatorischen Schwellenwert überschreiten.

• Nicht ansässige Unternehmen: Diese Unternehmen müssen sich in Saudi-Arabien für die Umsatzsteuer registrieren lassen, wenn sie dort Waren oder Dienstleistungen verkaufen und ihre Kundinnen und Kunden nicht für die Umsatzsteuer registriert sind. Dies ist häufig bei grenzüberschreitenden Dienstleistern und digitalen Unternehmen der Fall, die saudische Kundinnen und Kunden beliefern.

• Unternehmen, die ausschließlich steuerbefreite Lieferungen tätigen: Unternehmen melden sich in der Regel nicht an, wenn ihre Tätigkeiten vollständig von der Umsatzsteuer befreit sind, da sie weder Umsatzsteuer berechnen noch Vorsteuer zurückfordern.

• Umsatzsteuergruppen: Unternehmen, die sich in gemeinsamem Eigentum oder unter gemeinsamer Kontrolle befinden, können sich als eine einzige Umsatzsteuergruppe registrieren lassen. Bei der Gruppenregistrierung wird die Gruppe als ein einziger Steuerpflichtiger behandelt und die Umsatzsteuer auf Transaktionen zwischen Gruppenmitgliedern wird nicht berücksichtigt, was die Compliance vereinfacht.

Wie funktioniert die Umsatzsteuer-Compliance in Saudi-Arabien?

Sobald ein Unternehmen registriert ist, umfasst die Umsatzsteuer-Compliance die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen, die korrekte Rechnungsstellung, die Zahlung der Umsatzsteuer sowie die Aufbewahrung von Unterlagen.

Hier erfahren Sie, was Sie wissen sollten.

Einreichung von Umsatzsteuererklärungen und Zahlungen

Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von über 40 Millionen SAR müssen monatliche Erklärungen zur Umsatzsteuer einreichen. Unternehmen unterhalb dieser Schwelle müssen vierteljährliche Erklärungen einreichen. Die Erklärungen und die fällige Umsatzsteuer müssen bis zum letzten Tag des Monats nach Ablauf des Steuerzeitraums eingereicht werden. Wenn die von Kundinnen und Kunden erhobene Umsatzsteuer die erstattungsfähige Umsatzsteuer auf Ausgaben übersteigt, muss die Differenz bis zum Ablauf der Einreichungsfrist gezahlt werden. Verspätete Zahlungen führen zu automatischen Strafen und monatlichen Zinsen, daher ist eine sorgfältige Cashflow-Planung von Bedeutung.

Anforderungen ans Invoicing

Unternehmen, die Umsatzsteuer zahlen, müssen Rechnungen elektronisch über konforme Systeme ausstellen. Größere Steuerzahler sind außerdem verpflichtet, ihre Systeme im Rahmen des schrittweisen E-Invoicing-Programms direkt mit der Steuerbehörde zu verknüpfen.

Alle Steuerrechnungen müssen die vorgeschriebenen Angaben enthalten, darunter die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten, das Rechnungsdatum, die eindeutige Rechnungsnummer, den Umsatzsteuersatz und den Umsatzsteuerbetrag. Rechnungen müssen in arabischer Sprache ausgestellt werden, wobei zweisprachige Rechnungen zulässig sind. Unternehmen können für Transaktionen mit geringem Wert, insbesondere im Einzelhandel und an Verkaufsstellen, vereinfachte Rechnungen verwenden, jedoch gelten weiterhin die Bestimmungen zur Umsatzsteuer.

Aufbewahrung von Unterlagen und Prüfung

Belege für die Umsatzsteuer, Rechnungen und Begleitdokumente müssen mindestens sechs Jahre lang aufbewahrt werden. Die Steuerbehörde kann Unterlagen anfordern oder Prüfungen durchführen und durch die digitale Berichterstattung lassen sich Unstimmigkeiten leichter erkennen.

Strafen

Bei verspäteter Registrierung, verspäteter Einreichung, fehlerhaften Erklärungen, fehlenden Rechnungen oder Nichteinhaltung der Vorschriften für E-Invoicing werden Strafen verhängt. In schwerwiegenden Fällen können die Geldbußen die ursprünglich fällige Umsatzsteuer erheblich übersteigen.

Können Unternehmen in Saudi-Arabien Umsatzsteuer-Rückerstattungen beantragen?

Die Umsatzsteuer ist für die meisten Unternehmen neutral gestaltet. Wenn die erstattungsfähige Umsatzsteuer auf Ausgaben die auf Verkäufe in einem Abrechnungszeitraum erhobene Umsatzsteuer übersteigt, kann die Differenz als Rückerstattung oder als Gutschrift vorgetragen werden. Erstattungsanträge werden über das Online-Portal der Steuerbehörde eingereicht und können vor der Genehmigung geprüft werden.

Unternehmen, die steuerfreie Lieferungen tätigen, wie beispielsweise Exporteure, generieren häufig Umsatzsteuergutschriften. Diese Unternehmen können in der Regel die Umsatzsteuer auf damit verbundene Kosten zurückfordern, sofern alle Voraussetzungen für die Steuerbefreiung erfüllt sind. Nicht ansässige Unternehmen, die nicht für die Umsatzsteuer registriert sind, haben möglicherweise Anspruch auf Rückerstattung der saudischen Umsatzsteuer, die auf lokale Ausgaben im Rahmen des Rückerstattungssystems für ausländische Unternehmen anfällt. Die Berechtigung hängt von Gegenseitigkeit, Dokumentation und Mindestantragsgrenzen ab.

Für Anträge auf Rückerstattung sind gültige Rechnung mit Steuerausweis und genaue Aufzeichnungen erforderlich. Die Prüfung kann mehrere Monate dauern und viele Unternehmen entscheiden sich dafür, Gutschriften mit zukünftigen Verpflichtungen gegenüber der Umsatzsteuer zu verrechnen, es sei denn, der Betrag ist erheblich.

Wie berechnet man die Umsatzsteuersatz in Saudi-Arabien?

Die Berechnung der Umsatzsteuer in Saudi-Arabien ist grundsätzlich unkompliziert, doch Fehler summieren sich schnell. Dies ist insbesondere dann relevant, wenn die Volumina steigen oder Sie grenzüberschreitend tätig sind.

Auf Folgendes sollten Sie achten:

• Umsatzsteuer auf Verkäufe: Die Umsatzsteuer wird berechnet, indem der Steuersatz von 15 % auf den Nettowert einer steuerpflichtigen Ware oder Dienstleistung angewendet wird.

• Bruttopreise (inklusive Umsatzsteuer): Wenn der Preis die Umsatzsteuer bereits enthält, wird der Umsatzsteueranteil berechnet, indem der Gesamtpreis durch 1,15 geteilt und das Ergebnis mit 0,15 multipliziert wird. Diese Methode ist bei kundenseitigen Preisangaben und im Einzelhandel üblich.

• Zahlbare oder erstattungsfähige Umsatzsteuer: Für jeden Steuerzeitraum wird die auf Verkäufe erhobene Umsatzsteuer mit der auf Ausgaben abzugsfähigen Vorsteuer verrechnet. Ein positiver Saldo ist an die Steuerbehörde zu zahlen, während ein negativer Saldo als Gutschrift oder Erstattung behandelt wird.

• Importe und grenzüberschreitende Dienstleistungen: Die Einfuhrumsatzsteuer wird in der Regel beim Zoll entrichtet und über die Umsatzsteuererklärung zurückgefordert. Für bestimmte im Ausland bezogene Dienstleistungen kann eine Selbstversteuerung nach den Reverse-Charge-Umsatzsteuerregeln erforderlich sein.

• Gemischte Aktivitäten: Unternehmen, die sowohl steuerpflichtige als auch steuerbefreite Umsätze erzielen, müssen die Vorsteuer sorgfältig aufteilen. Nur die Vorsteuer, die steuerpflichtigen Tätigkeiten zugeordnet werden kann, ist abzugsfähig. Daher müssen Ausgaben genau nachverfolgt werden.

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