El impuesto sobre el valor añadido (IVA) afecta a casi todas las ventas que se realizan en Arabia Saudí, desde las transacciones locales hasta los servicios transfronterizos. El país tiene un tipo de IVA estándar del 15%, estrictos umbrales de registro y cumplimiento de la normativa digital.

A continuación, explicaremos cómo funciona el tipo de IVA saudí, incluidos los bienes y servicios gravables, requisitos de registro, cumplimiento de la normativa, reembolsos y cálculo.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo de IVA saudí?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Arabia Saudí?
  
• ¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Arabia Saudí?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa IVA en Arabia Saudí?
  
• ¿Las empresas pueden reclamar devoluciones del IVA en Arabia Saudí?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Arabia Saudí?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué tipo de IVA hay en Arabia Saudí?

El tipo de IVA estándar en Arabia Saudí es del 15 %. A diferencia de algunos países, Arabia Saudí no aplica varios tipos reducidos para productos esenciales o sectores específicos. En su lugar, todos los suministros se clasifican como estándar, cero o exentos. Si un producto no se identifica específicamente como cero o exento en virtud de la legislación saudí del IVA, se trata como estándar de forma predeterminada.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Arabia Saudí?

Arabia Saudí aplica el IVA de manera amplia, lo que significa que la mayoría de los bienes y servicios son gravables a menos que la ley los excluya explícitamente.

Las operaciones generalmente se dividen en las siguientes categorías:

Operaciones con certificación estándar

Esta es la categoría predeterminada y abarca la mayor parte de la actividad económica. Algunos ejemplos son los bienes de comercio minorista, los alimentos y bebidas, los productos electrónicos, el combustible, los servicios públicos, la hostelería, servicios para profesionales, la atención médica privada, la educación privada y el transporte nacional. En caso de duda, una operación debe tratarse como estándar a menos que la legislación indique lo contrario.

Operaciones a tipo cero

El cliente no paga ningún IVA por las operaciones a tipo cero, pero el proveedor aún puede recuperar el IVA incurrido en los costes relacionados. Las operaciones a tipo cero comunes incluyen la exportación de bienes y servicios, el transporte internacional, los metales preciosos de grado de inversión, los medicamentos y equipos médicos cualificados aprobados por las autoridades reguladoras y ciertos servicios transfronterizos que se consumen fuera de Arabia Saudí.

Operaciones exentas

Las operaciones exentas no están sujetas al IVA y, por lo general, las empresas no pueden recuperar el IVA incurrido en los gastos relacionados. Esta categoría incluye la mayoría de los servicios financieros, los seguros de vida y el arrendamiento de propiedades residenciales. Si bien la exención reduce el IVA cobrado a los clientes, a menudo aumenta los costes para las empresas debido a la imposibilidad de reclamar el IVA soportado.

Operaciones mixtas

Muchas empresas ofrecen una combinación de operaciones estándar, a tipo cero y exentos. Deben aplicar correctamente el IVA a cada transacción y prorratear sus costes para recuperar el IVA soportado solo en las actividades gravables.

¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Arabia Saudí?

El registro del IVA en Arabia Saudí depende de varios factores, como el volumen de negocios, las preferencias de las empresas y la naturaleza de las entregas.

Estas son las reglas:

• Registro obligatorio: toda empresa con negocios sujetos a impuestos que superen los 375.000 riales saudíes (SAR) en un período de 12 meses debe registrarse a efectos del IVA. Esto se aplica tanto a las empresas establecidas en Arabia Saudí como a las entidades extranjeras con presencia gravable en el país.

• Registro voluntario: las empresas con entregas gravables entre 187.500 y 375.000 riales pueden registrarse voluntariamente. Esto suele ser beneficioso para las empresas en crecimiento que quieren recuperar el IVA de los gastos antes de que superen el umbral obligatorio.

• Empresas no residentes: estas empresas deben registrarse a efectos del IVA en Arabia Saudí, si venden bienes o servicios allí y su cliente no está registrado a efectos del IVA. Esto es habitual en los proveedores de servicios transfronterizos y en las empresas digitales que suministran a clientes saudíes.

• Empresas que solo realizan operaciones exentas: por lo general, las empresas no se registran cuando sus actividades están totalmente exentas de IVA, ya que ni aceptan pagos con IVA ni recuperan los impuestos soportados.

• Grupos de IVA: las entidades de titularidad o control común pueden solicitar el registro como un único grupo de IVA. El registro grupal trata al grupo como a un único sujeto gravable y desestima el IVA de las operaciones entre miembros del grupo, lo que simplifica el cumplimiento de la normativa.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Arabia Saudí?

Una vez registrada una empresa, el cumplimiento de la normativa del IVA implica la presentación de declaraciones del IVA, una facturación correcta, pagos del IVA y mantenimiento de registros.

Esto es lo que necesitas saber:

Presentación y pagos de la declaración del IVA

Las empresas con operaciones sujetas impuestos superiores a 40 millones de SAR deben presentar declaraciones mensuales del IVA, las que están por debajo de este umbral deben presentarlas trimestralmente, las declaraciones y el IVA adeudado deben presentarse antes del último día del mes siguiente al final del período fiscal. Si el IVA recaudado de los clientes supera el IVA recaudado de los gastos, la diferencia debe pagarse antes de la fecha límite de presentación. Los pagos tardíos dan lugar a sanciones automáticas e intereses mensuales, por lo que es importante planificar el flujo de caja.

Requisitos de facturación

Las empresas registradas a efectos del IVA deben emitir facturas electrónicamente utilizando sistemas regulados y los contribuyentes más grandes también deben integrar sus sistemas directamente con la autoridad fiscal en el marco del programa escalonado de facturación electrónica.

Todas las facturas de impuestos deben incluir los datos prescritos, incluido el número de IVA del proveedor, la fecha de la factura, el número de factura único, el tipo de IVA y el importe del IVA. Las facturas deben emitirse en árabe, aunque se permiten las facturas bilingües. Las empresas pueden utilizar facturas simplificadas para transacciones de bajo valor, especialmente en el comercio minorista y puntos de venta, pero se siguen aplicando los requisitos del IVA.

Mantenimiento de registros y auditorías

Los registros del IVA, las facturas y los documentos justificativos deben conservarse durante al menos seis años. La autoridad fiscal puede solicitar registros o realizar auditorías y la elaboración de informes digitales facilita la identificación de las discrepancias.

Sanciones

Se aplican sanciones por registro tardío, presentaciones tardías, declaraciones incorrectas, falta de facturas o incumplimiento de las normas de facturación electrónica. En casos graves las multas pueden superar sustancialmente el IVA adeudado originalmente.

¿Las empresas pueden reclamar devoluciones del IVA en Arabia Saudí?

El IVA está diseñado para ser neutro para la mayoría de las empresas. Si el IVA recuperable sobre los gastos supera el IVA cobrado sobre las ventas en un período de presentación, la diferencia puede reembolsarse o transferirse como crédito. Las solicitudes de reembolso se envían a través del portal en línea de la autoridad fiscal y pueden revisarse antes de su aprobación.

Las empresas que realizan operaciones a tipo cero, como los exportadores, suelen generar créditos de IVA. Por lo general, estas empresas pueden recuperar el IVA en los costes relacionados, siempre que se cumplan todas las condiciones de tipo cero. Las empresas no residentes que no están registradas para el IVA podrían cumplir los requisitos para la devolución del IVA saudí incurrido en gastos locales en el marco del régimen de reembolso extranjero. El cumplimiento de los requisitos depende de la reciprocidad, la documentación y los umbrales mínimos de reclamación.

Para las solicitudes de reembolso son necesarias facturas de impuestos válidas y registros precisos. Las revisiones pueden tardar varios meses y muchas empresas optan por compensar los créditos con futuras obligaciones en materia de IVA, a menos que el importe sea sustancial.

¿Cómo se calcula el IVA en Arabia Saudí?

El cálculo del IVA en Arabia Saudí es sencillo en principio, pero los errores lo complican rápidamente, sobre todo cuando los volúmenes aumentan o cuando se opera a través de las fronteras.

Esto es lo que debes tener en cuenta:

• IVA sobre las ventas: debes calcular el IVA aplicando el tipo del 15 % al valor neto de un bien o servicio gravable.

• Tarifas con IVA incluido: cuando el precio incluye IVA, el porcentaje de IVA se calcula dividiendo el precio total por 1,15 y multiplicando el resultado por 0,15. Este método es común en la configuración de tarifas orientadas al cliente y al comercio minorista.

• IVA a pagar o reembolsable: para cada período fiscal, el IVA recaudado sobre las ventas se compensa con el IVA recuperable sobre los gastos. El saldo positivo se paga a la autoridad fiscal, mientras que el saldo negativo se trata como un crédito o reembolso.

• Importaciones y servicios transfronterizos: el IVA de importación suele pagarse en aduana y reclamarse a través de la declaración del IVA. Es posible que algunos servicios adquiridos en el extranjero exijan la contabilidad autónoma en virtud de las normas del IVA de inversión del sujeto pasivo.

• Actividades mixtas: las empresas que venden bienes tanto gravables como exentos deben asignar cuidadosamente el IVA soportado. Solo se puede recuperar el IVA atribuido a actividades gravables, por lo que tendrás que hacer un seguimiento preciso de los gastos.

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