Mervärdesskatt (moms) påverkar nästan all försäljning som görs i Saudiarabien, från lokala transaktioner till gränsöverskridande tjänster. Landet har en standardmomssats på 15 %, strikta tröskelvärden för registrering och regler för digital efterlevnad.

Nedan förklarar vi hur momssatsen i Saudiarabien fungerar, inklusive skattepliktiga varor och tjänster, registreringskrav, efterlevnadsskyldigheter, återbetalningar och beräkning.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är momssatsen i Saudiarabien?
  
• Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Saudiarabien?
  
• Vilka företag är skyldiga att registrera sig för moms i Saudiarabien?
  
• Hur fungerar efterlevnad av moms i Saudiarabien?
  
• Kan företag göra anspråk på återbetalning av moms i Saudiarabien?
  
• Hur beräknar man moms i Saudiarabien?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är momssatsen i Saudiarabien?

Den standardmässiga momssatsen i Saudiarabien är 15 %. Till skillnad från vissa länder tillämpar inte Saudiarabien flera reducerade momssatser för varor eller specifika branscher. Istället kategoriseras alla leveranser som belagda med standardsats, nollsats eller som undantagna. Om en produkt inte är specifikt identifierad som belagd med nollsats eller som undantagen enligt saudisk momslagstiftning behandlas den som belagd med standardsats.

Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Saudiarabien?

Saudiarabien tillämpar moms brett, vilket innebär att de flesta varor och tjänster är skattepliktiga såvida inte lagen uttryckligen utesluter dem.

Leveranser kan i allmänhet delas in i följande kategorier:

Varor som omfattas av standardsatsen

Detta är standardkategorin och omfattar merparten av den ekonomiska verksamheten. Exempel på detta är detaljhandel, livsmedel och drycker, elektronik, bränsle, allmännyttiga tjänster, hotell- och restaurangbranschen, professionella tjänster, privat hälso- och sjukvård, privat utbildning och inrikes transporter. I tveksamma fall bör en leverans behandlas som standard om inte annat anges i lagstiftningen.

Leveranser med nollskattesats

Kunden betalar ingen moms för leveranser belagda med nollsats för moms, men leverantören kan fortfarande få tillbaka moms på relaterade kostnader. Vanliga leveranser belagda med nollsats inkluderar export av varor och tjänster, internationella transporter, investeringsvärdiga ädelmetaller, läkemedel och medicinsk utrustning som godkänts av tillsynsmyndigheter och vissa gränsöverskridande tjänster som konsumeras utanför Saudiarabien.

Skattebefriade leveranser

Skattebefriade leveranser omfattas inte av moms och företag kan i allmänhet inte få tillbaka moms på relaterade utgifter. Den här kategorin omfattar de flesta finansiella tjänster, livförsäkringar och leasing av bostadsfastigheter. Även om befrielsen minskar den moms som tas ut av kunderna, ökar den ofta kostnaderna för företag på grund av att ingående moms inte kan återkrävas.

Blandade leveranser

Många företag tillhandahåller en kombination av leveranser som omfattas av standard-, nollsats och skattebefrielse. De måste tillämpa moms korrekt på varje transaktion och fördela sina kostnader så att de endast får tillbaka ingående moms på skattepliktig verksamhet.

Vilka företag är skyldiga att registrera sig för moms i Saudiarabien?

Momsregistrering i Saudiarabien beror på flera faktorer, bland annat omsättning, företagens preferenser och vilken typ av leveranser som görs.

Här är reglerna:

• Obligatorisk registrering: Alla företag med skattepliktiga leveranser som överstiger 375 000 saudiska riyaler under en 12-månadersperiod måste registrera sig för moms. Detta gäller både företag som är etablerade i Saudiarabien och utländska enheter med skattepliktig närvaro i landet.

• Frivillig registrering: Företag med skattepliktiga leveranser mellan 187 500 SAR och 375 000 SAR kan registrera sig frivilligt. Detta är ofta fördelaktigt för växande företag som vill få tillbaka moms på utgifter innan de överskrider det obligatoriska tröskelvärdet.

• Företag som inte är belägna i Saudiarabien: Dessa företag måste registrera sig för moms i Saudiarabien om de säljer varor eller tjänster där och deras kund inte är momsregistrerad. Detta är vanligt för gränsöverskridande tjänsteleverantörer och digitala företag som levererar till kunder i Saudiarabien.

• Företag som endast tillhandahåller momsbefriade leveranser: Företag registrerar sig i allmänhet inte när deras verksamhet är helt momsbefriad, eftersom de varken debiterar moms eller får tillbaka ingående moms.

• Momsgrupper: Enheter under samma ägarskap eller kontroll kan ansöka om att registrera sig som en enda momsgrupp. Vid registrering i grupp behandlas gruppen som en enda skattepliktig person och transaktioner mellan gruppmedlemmarna beläggs inte med moms, vilket förenklar efterlevnaden.

Hur fungerar efterlevnad av moms i Saudiarabien?

När ett företag har registrerats innebär efterlevnad av moms deklaration av moms, korrekt fakturering, momsinbetalningar och bokföring.

Här är vad du behöver veta:

Momsdeklaration och inbetalningar

Företag med årliga skattepliktiga leveranser som överstiger 40 miljoner SAR lämnar in månatliga momsdeklarationer. De som understiger detta tröskelvärde måste lämna in kvartalsvis. Deklarationer och eventuell moms som ska betalas måste lämnas in senast den sista dagen i månaden efter skatteperiodens slut. Om momsen som tas ut från kunder överstiger den avdragsgilla momsen på utgifter måste mellanskillnaden betalas inom tidsfristen för deklaration. Sena betalningar leder till automatiska straffavgifter och månatlig ränta, så kassaflödesplanering är viktig.

Faktureringskrav

Momsregistrerade företag måste utfärda fakturor elektroniskt med hjälp av system som uppfyller kraven. Större skattebetalare måste också integrera sina system direkt med skattemyndigheten inom ramen för programmet för stegvis e-fakturering.

Alla skattefakturor måste innehålla föreskrivna uppgifter, inklusive leverantörens momsregistreringsnummer, fakturans datum, unika fakturanummer, momssats och momsbelopp. Fakturor måste utfärdas på arabiska, även om tvåspråkiga fakturor är tillåtna. Företag kan använda förenklade fakturor för transaktioner med lågt värde, särskilt i detaljhandeln och POS-system, men kraven på moms gäller fortfarande.

Bokföring och revisioner

Momsregister, fakturor och bilagor måste sparas i minst sex år. Skattemyndigheten kan begära bokföring eller genomföra revisioner, och digital rapportering gör det lättare att identifiera avvikelser.

Straffavgifter

Straffavgifter tas ut för sen registrering, försenad deklaration, felaktiga deklarationer, fakturor som saknas eller bristande efterlevnad av reglerna för e-fakturering. I allvarliga fall kan böterna avsevärt överstiga den moms som ursprungligen skulle ha betalats.

Kan företag göra anspråk på återbetalning av moms i Saudiarabien?

Momsen är utformad för att vara neutral för de flesta företag. Om den moms som kan återkrävas på utgifter överstiger den moms som tas ut på försäljning under en deklarationsperiod kan mellanskillnaden återbetalas eller överföras som en kredit. Begäran om återbetalning görs via skattemyndighetens onlineportal och kan granskas innan den godkänns.

Företag som tillhandahåller leveranser belagda med nollsats för moms, t.ex. exportörer, genererar ofta momskrediter. Dessa företag kan vanligtvis få tillbaka moms på relaterade kostnader, förutsatt att alla villkor för leveranser belagda med nollsats för moms är uppfyllda. Företag som inte är belägna i landet och inte registrerade för moms kan vara berättigade till återbetalningar av saudisk moms på lokala utgifter inom ramen för systemet för att återbetala utländska företag. Behörigheten beror på ömsesidighet, dokumentation och minimitrösklar för anspråk.

Giltiga skattefakturor och korrekt bokföring är nödvändiga för anspråk på återbetalningar. Granskningar kan ta flera månader och många företag väljer att kvitta krediter mot framtida momsskyldigheter, såvida inte beloppet är betydande.

Hur beräknar man moms i Saudiarabien?

Momsen i Saudiarabien är i princip enkel att beräkna, men fel hopar sig snabbt. Detta är särskilt relevant när volymerna skalar upp eller när man bedriver gränsöverskridande verksamhet.

Detta ska du hålla utkik efter:

• Moms på försäljning: Du beräknar moms genom att tillämpa skattesatsen på 15 % på nettovärdet av en skattepliktig vara eller tjänst.

• Priser inklusive moms: När priset är inklusive moms beräknas momsandelen genom att dela det totala priset med 1,15 och multiplicera resultatet med 0,15. Den här metoden är vanlig i priser som visas för kunder och detaljhandel.

• Moms som ska betalas eller återbetalas: För varje skatteperiod kvittas moms som tas ut på försäljning mot avdragsgill moms på utgifter. Ett positivt saldo betalas till skattemyndigheten, medan ett negativt saldo behandlas som en kredit eller återbetalning.

• Importtjänster och gränsöverskridande tjänster: Moms betalas vanligtvis i tullen och återkrävs via momsdeklarationen. Vissa tjänster som köps från utlandet kan kräva egen bokföring enligt reglerna om omvänd skattskyldighet för moms.

• Blandade verksamheter: Företag som säljer både skattepliktiga och skattebefriade varor måste allokera ingående moms noggrant. Endast moms som hänför sig till skattepliktig verksamhet är återbetalningsbar, så du måste spåra utgifterna korrekt.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.