2023 年、ドイツでは 56 万 8,000 人が起業しました。このうち、20 万 5,000 人がフルタイムのスタートアップ企業で、36 万 3,000 人がサイドビジネスでした。これらの数字は、雇用されることと自分のビジネスを運営することのどちらかを選択する必要がないことを示しています。サイドビジネスでは、両方を行うことができます。

この記事では、サイドビジネスとは何かや、事業者あるいはスモールビジネスとの違いについて説明します。また、サイドビジネスを持つことのメリット、満たす必要のある要件、関連する税金の詳細、登録プロセスについても説明します。

この記事の内容

• サイドビジネスとは
  
• 事業者、スモールビジネス、サイドビジネスの違い
  
• サイドビジネスのメリット
  
• サイドビジネスを運営するために満たす必要がある要件
  
• サイドビジネスの登録に適用される税法
  
• サイドビジネスを登録するには
  

サイドビジネスとは

ドイツでは、サイドビジネスとは、フルタイムの仕事に加えて行う商業活動のことです。ただし、「サイドビジネス」(「Nebenberuf」) という語句は「兼業」(「Nebentätigkeit」) とは異なり、法律用語ではありません。

兼業には、ボランティア活動、他者への無給の支援、営利またはフリーランスの自営業、従業員としての別の仕事など、さまざまな形態があります。兼業の重要な点は、フルタイムで行われているわけではないことで、労働時間や収入に特定の法的制限はありません。しかし、実際には、兼業は週の労働時間の半分以下で、収入の半分以下しか生み出さないというのが一般的なガイドラインです。

兼業として従事する権利は、ドイツ基本法第 12 条に概説されているように、職業の自由に対する基本的権利に由来します。社会保障料拠出の対象となる恒久的な仕事と並行して従事するほか、学業や訓練中に兼業を行うことができます。さらに、年金受給者や求職者なども兼業を行うことができます。

一方、サイドビジネスは、主たる職業の補足的な活動として運営される登録事業です。言い換えると、サイドビジネスはすべて兼業であるということができますが、すべての形態の兼業がサイドビジネスになるわけではありません。

事業者、スモールビジネス、サイドビジネスの違い

ドイツでは、自営業者になりたい人は誰でもフリーランサーとして働くか、事業者として登録することができます。ドイツでのフリーランス活動は、芸術、文学、教育、または科学の分野でなければなりません。事業者としての活動は、主に産業、小売、商業などのセクターで見られます。

事業者は通商局に登録する必要があり、個人事業主、民法上の共同事業 (GbR)、有限責任会社 (GmbH)、公開有限責任会社 (AG) など、さまざまな法的構造の下で運営できます。フリーランスと商業活動の違い、および事業者としての操業に関連する義務の詳細については、ドイツでの自営業の記事をご覧ください。

スモールビジネスは、主に中小企業向けに設計された特定の種類の事業者です。この場合も通商局に登録する必要がありますが、個人事業主または民法上の共同事業の 2 つの法的形態でのみ設立できます。

事業者とは異なり、スモールビジネスは、成長機会法で指定されているように、最大年間売上高 80 万ユーロおよび年間利益 8 万ユーロに制限されています。スモールビジネスの前暦年の年間売上高が 22,000 ユーロ未満で、今年の売上高が 5 万ユーロ未満になると予想される場合、付加価値税 (VAT) の納税義務を免除する小規模起業家規則の恩恵を受けることができます。

サイドビジネスは通常、フルタイムの仕事に追加して運営されているため、多くの場合、スモールビジネスとして扱われます。これは、サイドビジネスは通常、スモールビジネスを定義する売上と利益のしきい値を下回っているためです。

サイドビジネスのメリット

サイドビジネスを立ち上げる主なメリットは、以下のとおりです。

• 自己実現: サイドビジネスでは、自分の興味や情熱を追求することができます。これは、本業では不可能なプロジェクトや創造的なアイデアを探求できることを意味します。
  
• 副収入: 本業以外にどのような活動を選択しても、サイドビジネスを始めることで誰でもお金を稼ぐことができます。余分の収入は、フルタイムの従業員にとってもインセンティブになります。これは、すでに本業でパートタイムで働いており、「自由」な時間をサイドビジネスに充てる場合に特に当てはまります。
  
• 経済的リスクの低減: 経済的に言えば、フルタイムのビジネスよりもサイドビジネスを始める方がリスクが低くなります。サイドビジネスの成否にかかわらず、フルタイムの正社員がサイドビジネスを起業した場合、収入が入り続けます。
  
• 柔軟性: サイドビジネスは自分のスケジュールや好みに合わせて管理できるため、柔軟性がある傾向があります。そのため、作業時間と作業負荷を決めることができます。
  
• 新たなスキルの習得: サイドビジネスを営むことで、新しいスキルや知識を身につけることができます。これらは本業だけでなく、私生活にも役立つ可能性があります。会計、マーケティング、顧客サービスなどの分野で経験を積むことができ、起業家としてのスキルも身に付けることができます。
  
• ネットワークの拡大: サイドビジネスでは、新しい人脈を作ることができ、ビジネスや経済的なチャンスの幅が広がり、専門家のネットワークが拡大します。
  
• 自営業に転職する: 自営業はフルタイムの仕事よりも、特に経済的にリスクが高いという認識がまだあります。その結果、人々は自分のビジネスアイデアを追求することに消極的になる場合があります。特にフルタイムの仕事もある場合は、サイドビジネスを始めることで、安定と自己実現の両方を達成することができます。収入源が得られるのと同時に、自営業への第一歩を踏み出すことができます。それがうまくいけば、最終的にはフルタイムの仕事を辞めて、自分のために働くことだけに集中することができます。このアイデアは、安定したフルタイムの仕事に就かずにサイドビジネスを始めている人にも受けるかもしれません。たとえば、学生はサイドビジネスでキャリアをスタートさせることができます。
  
• 雇用の安定の向上: 兼業は、本業が変化したり不安定になったりした場合のセーフティネットとして機能します。これは、失業した場合に役立つことが証明される、追加の収入源となります。
  

サイドビジネスを運営するために満たす必要がある要件

サイドビジネスを登録する前に、いくつかのことを明確にし、これらに対処する必要があります。重要な質問の 1 つは、自分にやる気を起こさせ、自分の能力に合っていて、長期的に利益を生むビジネスアイデアを持っているかどうかです。

サイドビジネスを始めるには才能と意欲が重要ですが、自分の冒険的な試みが、最終的にお金を稼ぎ出すはずです。したがって、自分のアイデアを中心にビジネスモデルを構築することをお勧めします。理想的には、冒険的な試みの範囲の概略を示し、収益とコストを見積もる綿密な事業計画を作成する必要があります。また、ビジネスに最も適した法的形態を選択する必要があります。

定職に就いている場合は、将来の計画について雇用主に相談する必要があります。雇用主に計画を伝える必要がありますが、だからといって、サイドビジネスを始めるのに雇用主の許可が必要なわけではありません。雇用主は、サイドビジネスが会社の正当な利益を損なう場合にのみ、あなたの計画を拒否することができます。これはたとえば、兼業が会社と競合している場合や、二重の負担があなたの成績に深刻な影響を与える場合などです。いずれにせよ、活動に雇用契約との一貫性がある必要があります。

Arbeitszeitgesetz (ドイツ労働時間法) に概説されている規制を遵守する必要があります。Arbeitszeitgesetz のセクション 3 によると、従業員は 1 日 8 時間しか働けません。1 就業日あたりの平均労働時間が 8 時間の状態が 6 カ月を超えないか 24 週間以内の場合、例外的な状況で労働時間を 10 時間に増やすことができます。さらに、就業日と次の就業日の間には 11 時間の休息が必要です (Arbeitszeitgesetz のセクション 5 を参照)。仕事量が 2 倍であるにもかかわらず、正社員の仕事に加えてサイドビジネスを操業する場合はすべて、これらの法的要件が満たされるようにする必要があります。

本業に割り当てられた休暇日にサイドビジネスを行ってはなりません。これは雇用契約違反と見なされる可能性があります。休暇の主な目的は、従業員が回復し、新たなエネルギーを持って仕事に戻ってもらうようにすることです。

サイドビジネスを始めるためのもう一つの要件は、それを登録することです。以下では、サイドビジネスの登録プロセスについて説明します。

すべての手続きを完了したら、ビジネスの日常業務を組み立てる必要があります。これにはさまざまなタスクの中で、特に簿記の準備があります。適切な会計ソフトウェアを入手することをお勧めします。請求書の作成を簡略化するために、Stripe Invoicing を使用できます。Invoicing を使用すると、数回クリックするだけで請求書をオンラインで送信し、プロセスを自動化できるため、会計業務が簡単になります。継続請求とサブスクリプション管理に関するサポートが必要な場合は、Stripe Billing が役立ちます。

サイドビジネスの登録に適用される税法

課税の面では、サイドビジネスは本業と変わりません。したがって、サイドビジネスの事業主も VAT の対象となります。VAT は、販売されたすべての商品および提供されたサービスに対して 7% または 19% のレートで課されます。その後、VAT は税務署に支払われます。小規模起業家規則を申請したサイドビジネスのみが VAT を免除されます。

サイドビジネスも営業税を支払う必要があります。金額は、年間利益と、サイドビジネスが登録されている自治体の営業税率によって異なります。個人事業主または GbR として設立されたサイドビジネスには、24,500 ユーロの営業税額控除があります。一方、企業は 1 ユーロから営業税を支払います。この場合、利益にも 15% の法人所得税が課税され、法人所得税額に 5.5% の連帯付加税が加算されます。

個人事業主と GbR は法人所得税を支払いません。この場合、当該会計年度に410 ユーロ以上稼いだ場合、サイドビジネスからのすべての利益は年次所得税申告書に含められます。

Stripe Tax は、税金の計算と報告に役立ちます。税金を自動的に徴収するので、税金の変更について心配する必要はありません。また、納税申告書を迅速かつ簡単に提出するために必要なすべての関連書類にアクセスできます。

サイドビジネスを登録するには

サイドビジネスは、わずか数ステップで登録できます。サイドビジネスは、本業と同様に、適切な通商局に登録する必要があります。適切なフォームに記入し、少額の 2 桁の料金を支払う必要があります。

通商局は、サイドビジネス登録情報を税務署に送付します。情報が迅速かつ正確に伝わるようにするために、税務署に確認した方がよいかもしれません。税務署から 1 カ月以内に税務登録に関する質問票が届きます。予想される売上高と利益を含めて記入する必要があります。これらの情報をもとに、税務署が納税額を決定します。

通商局は関連する商工会議所 (IHK) または工芸会議所 (HWK) のほか、該当する専門職協会に対して、ビジネス登録について通知します。

サイドビジネスの登録: 詳細なガイド