In 2023 zijn 568.000 mensen in Duitsland hun eigen bedrijf begonnen. Daarvan waren 205.000 fulltime start-ups en 363.000 nevenactiviteiten. Deze cijfers laten zien dat je niet hoeft te kiezen tussen werken in loondienst en een eigen bedrijf runnen. Met een nevenactiviteit kun je beide doen.

In dit artikel leggen we uit wat een nevenactiviteit is en hoe deze verschilt van een ambacht en een klein bedrijf. We bespreken ook de voordelen van een nevenactiviteit, de vereisten waaraan deze moet voldoen, de relevante fiscale details en het registratieproces.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een nevenactiviteit?
  
• Wat is het verschil tussen een ambacht, een klein bedrijf en een nevenactiviteit?
  
• Wat zijn de voordelen van een nevenactiviteit?
  
• Wat moet je doen om een nevenactiviteit te starten?
  
• Welke belastingregels gelden er bij het registreren van een nevenactiviteit?
  
• Hoe registreer je een nevenactiviteit?
  

Wat is een nevenactiviteit?

In Duitsland is een nevenactiviteit een commerciële activiteit die je naast je fulltime baan doet. De term 'nevenactiviteit' ('Nebenberuf') is echter geen juridische term, in tegenstelling tot 'nevenwerkzaamheid' ('Nebentätigkeit').

Een bijbaan kan op verschillende manieren zijn, zoals vrijwilligerswerk, gratis helpen bij anderen, zelfstandig werken of een tweede baan als medewerker. Het belangrijkste is dat een bijbaan niet fulltime is – er zijn geen specifieke wettelijke regels over hoeveel je mag werken of verdienen. Maar meestal geldt dat een bijbaan minder dan de helft van je wekelijkse werktijd in beslag mag nemen en minder dan de helft van je inkomen mag opleveren.

Het recht op nevenwerk vloeit voort uit het fundamentele recht op vrijheid van beroep, zoals vastgelegd in artikel 12 van de Grundgesetz (Duitse grondwet). Je kunt nevenwerk doen naast een vaste baan waarvoor je sociale premies betaalt, maar ook tijdens je studie of opleiding. Daarnaast kunnen onder andere gepensioneerden en werkzoekenden ook nevenwerk doen.

Een nevenbedrijf daarentegen is een geregistreerd bedrijf dat als aanvullende activiteit op je hoofdberoep wordt uitgeoefend. Dit betekent dat elk nevenbedrijf een nevenactiviteit is, maar dat niet elke vorm van nevenactiviteit een nevenbedrijf is.

Wat is het verschil tussen een handelsonderneming, een klein bedrijf en een nevenactiviteit?

In Duitsland kan iedereen die zelfstandig ondernemer wil worden, als uitoefenaar van een vrij beroep werken of een ambacht registreren. Vrije beroepen in Duitsland hebben betrekking op artistiek, literair, educatief of wetenschappelijk gebied. Ambachtelijke activiteiten komen vooral voor in sectoren zoals de industrie, de detailhandel en de handel.

Een bedrijf moet worden geregistreerd bij het handelsregister en kan onder verschillende rechtsvormen opereren, zoals een eenmanszaak, een burgerlijk rechtelijk partnerschap (GbR), een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) of een naamloze vennootschap (AG). Voor meer info over de verschillen tussen freelance- en commerciële activiteiten en de aansprakelijkheden die bij het runnen van een bedrijf horen, kun je ons artikel over zelfstandig ondernemerschap in Duitsland controleren.

Een klein bedrijf is een specifiek type bedrijf dat vooral bedoeld is voor kleinere bedrijven. Het moet ook bij het handelsregister worden geregistreerd, maar kan alleen in twee rechtsvormen worden opgericht: als eenmanszaak of als burgerlijk rechtelijk partnerschap.

In tegenstelling tot een handelsonderneming is een klein bedrijf beperkt tot een maximale jaaromzet van € 800.000 en een jaarlijkse winst van € 80.000, zoals bepaald in de Wet op de groeimogelijkheden.Als een klein bedrijf in het voorgaande kalenderjaar een jaaromzet van minder dan € 22.000 had en naar verwachting in het lopende jaar minder dan € 50.000 zal hebben, kan het profiteren van de kleinschalige ondernemersregeling, waardoor het is vrijgesteld van de belasting over de toegevoegde waarde (btw).

Omdat een nevenactiviteit meestal naast een fulltime baan wordt uitgeoefend, wordt deze vaak als een klein bedrijf beschouwd. Dit komt omdat een nevenactiviteit doorgaans onder de omzet- en winstdrempels ligt die een klein bedrijf definiëren.

Wat zijn de voordelen van een nevenactiviteit?

De belangrijkste voordelen van het opzetten van een nevenactiviteit zijn:

• Zelfontplooiing: Met een nevenactiviteit kun je je interesses en passies volgen. Dit betekent dat je projecten en creatieve ideeën kunt verkennen die in je hoofdbaan misschien niet mogelijk zijn.
  
• Extra inkomen: Iedereen kan wat extra geld verdienen door een nevenactiviteit te beginnen, ongeacht welke activiteiten ze naast hun hoofdbaan doen. Het extra inkomen kan ook een stimulans zijn voor fulltime medewerkers. Dit geldt vooral als ze al parttime werken in hun hoofdbaan en hun "vrije" tijd besteden aan het nevenactiviteit.
  
• Minder financieel risico: Financieel gezien is het minder riskant om een nevenactiviteit te starten dan een fulltime bedrijf. Ongeacht het succes of falen van hun nevenactiviteit, blijven mensen die deze starten vanuit een fulltime vaste baan gewoon doorbetaald krijgen.
  
• Flexibiliteit: Omdat een nevenactiviteit je eigen tijdschema en voorkeuren kan volgen, is het vaak flexibel. Daardoor kun je zelf je uren en werkdruk bepalen.
  
• Nieuwe vaardigheden leren: Door een nevenactiviteit te hebben, kun je nieuwe vaardigheden en kennis opdoen. Dit kan zowel je dagelijkse werk als je privéleven ten goede komen. Je kunt ervaring opdoen op gebieden als boekhouding, marketing en klantenservice, maar ook ondernemersvaardigheden leren.
  
• Groter netwerk: Met een nevenactiviteit kun je nieuwe contacten leggen, wat kan leiden tot meer zakelijke en financiële kansen en een groter professioneel netwerk.
  
• Stap over naar zelfstandig ondernemerschap: Er bestaat nog steeds een beeld dat zelfstandig ondernemerschap riskanter is dan een fulltime baan, vooral financieel. Daardoor zijn mensen soms terughoudend om hun zakelijke ideeën na te streven. Door een nevenactiviteit te starten, vooral als je ook een fulltime baan hebt, kun je zowel stabiliteit als zelfontplooiing bereiken. Dit biedt een bron van inkomsten en stelt je tegelijkertijd in staat om de eerste stappen te zetten naar zelfstandig ondernemerschap. Als het werkt, kun je uiteindelijk je fulltime baan opzeggen en je volledig richten op je eigen bedrijf. Het idee kan ook aantrekkelijk zijn voor iemand die een nevenactiviteit start zonder vaste fulltime baan. Studenten kunnen bijvoorbeeld hun carrière beginnen met een nevenactiviteit.
  
• Meer werkzekerheid: Een bijzaak kan als vangnet dienen als je hoofdbaan verandert of onzeker wordt. Het biedt een extra bron van inkomsten die van pas kan komen als je je baan kwijtraakt.
  

Aan welke eisen moet je voldoen om een nevenactiviteit te runnen?

Voordat je een nevenactiviteit registreert, moet je een paar elementen duidelijk maken en regelen. Een van de belangrijkste vragen is: heb je een bedrijfsidee dat je motiveert, bij je vaardigheden past en op de lange termijn winstgevend zal zijn?

Hoewel talent en gedrevenheid belangrijk zijn om een nevenactiviteit te starten, moet je onderneming uiteindelijk geld opleveren. Daarom is het slim om een businessmodel rond je idee te bouwen. Idealiter maak je een gedegen businessplan waarin je de omvang van je onderneming beschrijft en je inkomsten en kosten inschat. Je moet ook de rechtsvorm kiezen die het beste bij je bedrijf past.

Als je een vaste baan hebt, moet je met je baas praten over je toekomstplannen. Hoewel je je baas op de hoogte moet stellen van je plannen, betekent dat niet dat je zijn toestemming nodig hebt om een nevenactiviteit te starten. Werkgevers kunnen je plannen alleen afwijzen als de nevenactiviteit de legitieme belangen van het bedrijf schaadt. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je nevenactiviteit concurreert met je bedrijf of als de dubbele belasting je prestaties ernstig beïnvloedt. Hoe dan ook, je activiteit moet in overeenstemming zijn met je arbeidsovereenkomst.

Je moet je houden aan de regels in de Arbeitszeitgesetz (Duitse wet op de arbeidstijd). Volgens artikel 3 van de Arbeitszeitgesetz mogen medewerkers maar acht uur per dag werken. Als een gemiddelde van 8 uur per werkdag gedurende 6 kalendermaanden of binnen 24 weken niet wordt overschreden, mag de werktijd in uitzonderlijke omstandigheden worden verlengd tot 10 uur. Bovendien moet er tussen werkdagen 11 uur rust zijn (zie artikel 5 van de Arbeitszeitgesetz). Ondanks de dubbele werkdruk moet iedereen die naast een vaste baan een nevenactiviteit heeft, ervoor zorgen dat aan deze wettelijke vereisten wordt voldaan.

Je mag je nevenactiviteit niet uitoefenen op vakantiedagen die zijn toegekend voor je hoofdbaan. Dit kan worden beschouwd als een schending van je arbeidsovereenkomst. Het belangrijkste doel van vakantie is om de medewerker te helpen herstellen en met nieuwe energie aan het werk te gaan.

Een andere vereiste voor het starten van een nevenactiviteit is dat je deze moet registreren. Hieronder leggen we uit hoe je je nevenactiviteit registreert.

Nadat je alle formaliteiten hebt afgehandeld, moet je de dagelijkse gang van zaken van het bedrijf organiseren. Dit omvat onder andere het opzetten van de boekhouding. Het is een goed idee om de juiste boekhoudsoftware aan te schaffen. Om facturering te vereenvoudigen, kun je Stripe Invoicing gebruiken. Met Invoicing kun je met een paar muisklikken online facturen versturen en het proces automatiseren, wat de boekhouding vereenvoudigt. Als je hulp nodig hebt bij terugkerende facturering en abonnementsbeheer, kan Stripe Billing je helpen.

Welke belastingregels gelden er bij het registreren van een nevenactiviteit?

Wat belastingheffing betreft, is een nevenactiviteit hetzelfde als een hoofdactiviteit. Daarom moeten ook eigenaren van nevenactiviteiten btw betalen. Btw moet worden berekend over alle verkochte goederen en geleverde diensten tegen een tarief van 7% of 19%. De btw moet vervolgens worden betaald aan het belastingkantoor. Alleen nevenactiviteiten die een aanvraag hebben ingediend voor de regeling voor kleine ondernemers zijn vrijgesteld van btw.

Nevenactiviteiten moeten ook bedrijfsbelasting betalen. Het bedrag hangt af van de jaarlijkse winst en het bedrijfsbelastingtarief van de gemeente waar de nevenactiviteit is geregistreerd. Voor nevenactiviteiten die zijn opgezet als eenmanszaak of GbR geldt een € 24.500 omzetbelastingvrijstelling. Bedrijven betalen daarentegen omzetbelasting vanaf de eerste euro. Voor hen wordt de winst ook belast tegen 15% vennootschapsbelasting, met een extra solidariteitstoeslag van 5,5% op het bedrag van de vennootschapsbelasting.

Eenmanszaken en GbRs betalen geen vennootschapsbelasting. Voor hen wordt alle winst uit de nevenactiviteit opgenomen in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, zolang er minstens € 410 is verdiend in het boekjaar.

Stripe Tax kan je helpen bij het berekenen en aangeven van je belastingen. Het int automatisch belastingen, zodat je je geen zorgen hoeft te maken over belastingwijzigingen. Je krijgt ook toegang tot alle relevante documenten die je nodig hebt om snel en eenvoudig belastingaangifte te doen.

Hoe registreer je een nevenactiviteit?

Je kunt een nevenactiviteit in een paar stappen registreren. Een nevenactiviteit moet, net als elk ander bedrijf, bij het juiste handelsregister worden geregistreerd. Je moet het juiste formulier invullen en een kleine vergoeding van twee cijfers betalen, afhankelijk van de gemeente.

Het handelsregister stuurt de gegevens van je nevenactiviteit door naar het belastingkantoor. Om er zeker van te zijn dat de informatie snel en correct wordt doorgegeven, kan het handig zijn om even contact op te nemen met het belastingkantoor. Binnen een maand krijg je van het belastingkantoor een vragenlijst voor belastingregistratie. Deze moet je invullen, inclusief je verwachte omzet en winst. Op basis van deze informatie bepaalt het belastingkantoor hoeveel belasting je moet betalen.

Het handelsbureau laat ook de relevante Kamer van Koophandel en Industrie (IHK) of Ambachtenkamer (HWK) en de juiste beroepsvereniging weten dat je bedrijf is geregistreerd. Je moet een betaald lidmaatschap nemen bij de IHK en HWK.

Een nevenactiviteit registreren: stap voor stap