Nel 2023, 568.000 persone in Germania hanno avviato un'attività in proprio. Di queste, 205.000 erano start-up a tempo pieno, mentre 363.000 erano attività secondarie. Questi numeri dimostrano che puoi fare entrambe le cose: essere dipendente e gestire un'attività in proprio. Con un'attività secondaria, puoi fare entrambe le cose.

In questo articolo spiegheremo che cos'è un'attività secondaria e qual è la differenza tra un'attività commerciale e una piccola impresa. Analizzeremo i vantaggi, i requisiti, gli aspetti fiscali e la registrazione di un'attività secondaria.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è un'attività secondaria?
  
• Qual è la differenza tra un'attività commerciale, una piccola impresa e un'attività secondaria?
  
• Quali sono i vantaggi di un'attività secondaria?
  
• Quali requisiti devono essere soddisfatti per gestire un'attività secondaria?
  
• Quali disposizioni fiscali regolano l'esercizio di un'attività secondaria?
  
• Come si registra un'attività secondaria?
  

Che cos'è un'attività secondaria?

In Germania, un'attività secondaria consiste in un'occupazione aggiuntiva svolta in concomitanza con un impiego a tempo pieno. Tuttavia, l'espressione "attività secondaria" (“Nebenberuf”) non è un termine giuridico, a differenza di "impiego secondario" (“Nebentätigkeit”).

Le forme di impiego secondario sono molteplici e includono il volontariato, l'assistenza personale non retribuita, l'attività autonoma e il lavoro dipendente aggiuntivo. L'aspetto chiave dell'impiego secondario è che non viene svolto a tempo pieno: non ci sono limiti legali specifici all'orario di lavoro o al reddito. Tuttavia, la linea guida generale è che un secondo lavoro dovrebbe occupare meno della metà dell'orario di lavoro settimanale e generare meno della metà del reddito complessivo.

Il diritto di esercitare un'attività lavorativa secondaria deriva dal diritto fondamentale alla libertà di professione, come sancito dall'articolo 12 del Grundgesetz (Legge fondamentale tedesca). È possibile svolgere un'attività secondaria parallelamente a un lavoro a tempo indeterminato soggetto a contributi previdenziali, nonché durante gli studi o la formazione. Inoltre, i pensionati e le persone in cerca di lavoro, tra gli altri, possono anche impegnarsi in un impiego secondario.

Un'attività secondaria, d'altra parte, è un'attività registrata che opera come attività supplementare all’impiego principale. Ciò significa che ogni attività secondaria è un impiego secondario, ma non che ogni forma di impiego secondario è un'attività secondaria.

Qual è la differenza tra un'attività commerciale, una piccola impresa e un'attività secondaria?

In Germania, chiunque voglia mettersi in proprio può lavorare come libero professionista o registrare un'attività commerciale. Le attività freelance in Germania devono operare in campo artistico, letterario, didattico o scientifico. Le attività commerciali si trovano principalmente in settori come l'industria, la vendita al dettaglio e il commercio.

Un'attività deve essere registrata presso l'ufficio del commercio e può operare con diverse forme giuridiche, ad esempio ditta individuale, società di persone (GbR), società a responsabilità limitata (GmbH) o società per azioni (AG). Per informazioni più dettagliate sulle differenze tra attività freelance e commerciali e sugli obblighi associati alla gestione di un'attività commerciale, consulta il nostro articolo sul lavoro autonomo in Germania.

Una piccola impresa è un tipo specifico di attività commerciale destinata principalmente alle piccole imprese. Deve anche essere registrata presso l'ufficio commerciale, ma può essere costituita solo in due forme giuridiche: come ditta individuale o come partnership di diritto civile.

A differenza di un'attività commerciale, una piccola impresa è limitata a un fatturato annuo massimo di 800.000 € e a un profitto annuo di 80.000 €, come specificato nel Growth Opportunities Act. Se una piccola impresa dichiara un fatturato annuo inferiore a 22.000 € nell'anno solare precedente e si prevede che avrà un fatturato inferiore a 50.000 € nell'anno in corso, può beneficiare del regime di piccolo imprenditore, che la esenta dall'imposta sul valore aggiunto (IVA) dovuta.

Poiché un'attività secondaria viene in genere gestita in aggiunta a un lavoro a tempo pieno, viene spesso trattata come una piccola impresa. Questo perché un'attività secondaria è solitamente al di sotto delle soglie di vendita e profitto che definiscono una piccola impresa.

Quali sono i vantaggi di un'attività secondaria?

Tra i principali vantaggi di avviare un'attività secondaria troviamo:

• Autorealizzazione: un'attività secondaria permette di perseguire interessi e passioni personali. Questo ti permette di esplorare progetti e idee creative che potrebbero essere difficili da realizzare nel tuo lavoro principale.
  
• Reddito aggiuntivo: chiunque può guadagnare soldi extra avviando un'attività secondaria, indipendentemente dalle attività che sceglie di svolgere oltre al suo lavoro principale. Il reddito extra può anche essere un incentivo per i dipendenti a tempo pieno. Ciò vale soprattutto per chi lavora già part-time e investe il tempo libero in un'attività secondaria.
  
• Minor rischio finanziario: dal punto di vista finanziario, è meno rischioso avviare un'attività secondaria rispetto a un'attività a tempo pieno. Indipendentemente dal successo o dal fallimento della loro attività secondaria, i soggetti che la avviano da un impiego a tempo pieno mantengono un reddito fisso.
  
• Flessibilità: poiché un'attività secondaria può essere gestita in base ai tuoi orari e alle tue preferenze, tende a essere flessibile. Di conseguenza, è possibile scegliere le ore e il carico di lavoro.
  
• Acquisizione di nuove competenze: gestire un'attività secondaria può aiutarti ad acquisire nuove competenze e conoscenze, che possono avvantaggiare il tuo lavoro quotidiano e la tua vita personale. Puoi acquisire esperienza in settori come la contabilità, il marketing e il servizio clienti, nonché capacità imprenditoriali.
  
• Rete di contatti estesa: un'attività secondaria consente di stabilire nuovi contatti, che possono portare a una gamma più ampia di opportunità commerciali e finanziarie, oltre che a una rete professionale ampliata.
  
• Passaggio al lavoro autonomo: c'è ancora la percezione che il lavoro autonomo sia più rischioso di un lavoro a tempo pieno, soprattutto dal punto di vista finanziario. Di conseguenza, le persone potrebbero essere riluttanti a perseguire le proprie idee imprenditoriali. Puoi raggiungere sia la stabilità che l'autorealizzazione avviando un'attività secondaria, soprattutto se hai anche un lavoro a tempo pieno. In questo modo ottieni una fonte di reddito e puoi muovere i primi passi verso il lavoro autonomo. In caso di successo, si potrebbe valutare l'ipotesi di abbandonare l'attuale occupazione a tempo pieno per dedicarsi interamente ad attività autonome. L'idea potrebbe anche piacere a qualcuno che avvia un'attività secondaria senza un lavoro fisso a tempo pieno. Gli studenti, ad esempio, possono iniziare la loro carriera con un'attività secondaria.
  
• Maggiore sicurezza del posto di lavoro: un'attività secondaria può essere una valida alternativa se il tuo lavoro principale vacilla. Fornisce un'ulteriore fonte di reddito che può rivelarsi utile in caso di perdita del lavoro.
  

Quali requisiti devono essere soddisfatti per gestire un'attività secondaria?

Prima di registrare un'attività secondaria, è necessario chiarire e affrontare alcune cose. Una delle domande chiave è: hai un'idea imprenditoriale che ti motiva, si adatta alle tue capacità e sarà redditizia a lungo termine?

Il talento e la grinta sono essenziali per iniziare, ma un'attività secondaria deve prima di tutto essere redditizia. Pertanto, è consigliabile costruire un modello di business intorno alla tua idea. Idealmente, dovresti creare un business plan completo che delinei l'ambito della tua impresa e valuti i ricavi e i costi. Dovresti anche scegliere la forma giuridica più adatta alla tua attività.

Se hai un lavoro a tempo indeterminato, dovrai parlare con il tuo datore di lavoro dei tuoi piani futuri. Anche se devi informare il tuo datore di lavoro dei tuoi piani, ciò non significa che hai bisogno del suo permesso per avviare una seconda attività. I datori di lavoro possono rifiutare i tuoi piani solo se l'attività secondaria danneggia gli interessi legittimi dell'azienda. Questo potrebbe essere il caso, ad esempio, se la tua attività secondaria si pone in diretta concorrenza con la tua azienda, creando un conflitto di interessi. In ogni caso, la tua attività deve essere coerente con il tuo contratto di lavoro.

È necessario rispettare le norme delineate nell'Arbeitszeitgesetz (legge tedesca sull'orario di lavoro). Ai sensi dell'articolo 3 dell'Arbeitszeitgesetz, i dipendenti possono lavorare solo otto ore al giorno. Se non si supera una media di 8 ore per giorno lavorativo per 6 mesi civili o nell'arco di 24 settimane, l'orario di lavoro può essere aumentato a 10 ore in circostanze eccezionali. Inoltre, ci devono essere 11 ore di riposo tra un giorno lavorativo e l'altro (cfr. sezione 5 dell'Arbeitszeitgesetz). Nonostante il doppio carico di lavoro, tutti coloro che gestiscono un'attività secondaria oltre a un lavoro a tempo indeterminato devono assicurarsi che questi requisiti legali siano soddisfatti.

Non puoi svolgere la tua attività secondaria durante le ferie del tuo lavoro principale. Questo potrebbe essere considerato una violazione del tuo contratto di lavoro. Lo scopo principale delle ferie è quello di aiutare il dipendente a riprendersi e tornare al proprio lavoro con rinnovata energia.

Un altro requisito per avviare un'attività secondaria è la registrazione. Di seguito viene illustrato il processo di registrazione della tua attività secondaria.

Dopo aver completato tutte le formalità, è necessario strutturare le operazioni quotidiane dell'attività. Ciò comprende, tra le altre attività, la complessa impostazione della contabilità. È una buona idea procurarsi il giusto software di contabilità. Per semplificare la fatturazione, puoi utilizzare Stripe Invoicing. Con Invoicing puoi inviare le ricevute online in pochi clic e automatizzare la procedura, semplificando la contabilità. Se hai bisogno di assistenza per gli addebiti ricorrenti e la gestione degli abbonamenti, Stripe Billing può aiutarti.

Quali disposizioni fiscali regolano l'esercizio di un'attività secondaria?

In termini di tassazione, un'attività secondaria non è diversa da un'attività commerciale principale. Pertanto, anche i titolari di attività secondarie sono soggetti all'IVA. L’IVA deve essere applicata a tutte le merci vendute e ai servizi forniti con un'aliquota del 7% o del 19%. L'IVA viene quindi versata all'ufficio tributario. Solo le attività secondarie che hanno richiesto l’adesione al regime di piccolo imprenditore sono esenti dall'IVA.

Anche le attività secondarie devono pagare l'imposta di avvio attività. L'importo dipende dall'utile annuale e dall'imposta sul commercio della città o del comune in cui è registrata l'attività secondaria. Per le attività secondarie costituite come ditte individuali o GbR, è prevista una detrazione fiscale di 24.500 €. Le società di capitali, d'altra parte, pagano l'imposta di avvio attività dal primo euro. Per queste, l'utile è anche tassato al 15% in base all’imposta sul reddito delle società, con un'ulteriore sovrattassa di solidarietà del 5,5% sull'importo dell’imposta sul reddito delle società.

Le ditte individuali e le GbR non pagano l'imposta sul reddito delle società. Per queste attività, tutti gli utili derivanti dall'attività secondaria sono inclusi nella dichiarazione annuale dei redditi, a condizione che nell'anno fiscale siano stati percepiti almeno almeno 410 €.

Stripe Tax può aiutarti a calcolare le imposte e a presentare la dichiarazione. Riscuote le imposte automaticamente, quindi non devi preoccuparti delle modifiche fiscali. Hai anche accesso a tutti i documenti necessari per presentare le dichiarazioni dei redditi in modo rapido e semplice.

Come si registra un'attività secondaria?

Puoi registrare un'attività secondaria in pochi passaggi. Un'attività secondaria, come qualsiasi attività primaria, deve essere registrata presso l'ufficio commerciale appropriato. Dovrai compilare l'apposito modulo e pagare una piccola commissione a due cifre.

L'ufficio commerciale invierà le informazioni di registrazione secondaria dell'attività all'ufficio tributario. Al fine di assicurare l'accuratezza e la tempestività delle informazioni, si suggerisce di verificare i dati con l'ufficio tributario. Entro un mese riceverai dall'ufficio un questionario per la registrazione fiscale. Dovrai compilarlo, includendo il fatturato e i profitti previsti. Sulla base di queste informazioni, l'ufficio tributario determinerà l'importo dell'imposta da pagare.

L'ufficio commerciale notificherà inoltre la registrazione dell'attività alla Camera del commercio e dell'industria (IHK) o alla Camera dell'artigianato (HWK), nonché all'associazione professionale competente.

Registrazione di un'attività secondaria: guida dettagliata