オランダでは、クライアントへの自己負担費用の請求書発行は、請求書に項目を追加するだけよりも複雑です。サービスにコストを織り込む場合と、サードパーティー手数料 (支払いと呼ばれることが多い) を転送する場合の違いによって、付加価値税 (VAT) を支払うかどうかが決まります。そのため、キャッシュフローと法令遵守のためには、税金を正しく支払うことが重要です。以下では、VAT コストの転嫁方法 (オランダ語で doorbelasten kosten btw) について説明します。
目次
- オランダビジネスにおけるチャージコスト
- 転嫁コストに対する VAT の支払いのタイミング
- チャージしたコストを正しく請求書発行する方法
- 事業者が避けるべき間違い
- よくあるご質問: 転嫁コストに対する VAT
- Stripe Tax でできること
オランダビジネスにおけるチャージコスト
クライアントのプロジェクトに携わる場合、多くの場合、出張費、材料費、専門スタッフへの報酬、さらには立ち上げ時のケータリング費用も支払います。その後、それらの費用をクライアントに請求書を発行します。オランダの VAT の用語では、VAT コストの再請求または転嫁と呼ばれます。
VAT を正しく管理するには、これらのコストを自社のサービスに含めるか、請求書を転送するかを知る必要があります。
オランダで課税する規則では、次の 2 つの状況が区別されます。
コストの再請求 (kostendoorberekening): これは、ビジネスのために商品やサービスを購入し、その支出の一部または全部を他の人に請求書を発行する場合です。壁画のためのペンキと筆、クライアントのオフィスまでの走行距離、または依頼した法務アドバイスなどが該当します。支出は自社のものであり、顧客から回収します。
コスト転嫁 (doorlopende post): これは、純粋に仲介業者として行動する場合です。クライアント名義でサードパーティーの請求書を支払い、正確な金額を回収します。独自のサービスがないため、VAT 制度の対象外です。
コスト転嫁だけでは課税対象にならないため、この区別は重要です。VAT は、コストを自社の業務に関連付ける場合にのみ適用されます。元の請求書に異なる VAT 税率が適用されていても、経費がサービスの一部を構成すると課税対象になります。
転嫁コストに対する VAT の支払いのタイミング
オランダでは、ガイドラインは簡単です。費用が独自の課税対象のサービスに含まれている場合は、VAT が含まれます。クライアントの代理として請求書を転送するだけの場合は、含まれません。
各カテゴリーの定義方法は次のとおりです。
メインサービスに付随するコスト
請求書は 1 つのパッケージと考えてください。Web サイトの構築、映画の制作、イベントの開催など、ソフトウェアライセンスから列車のチケットまで、途中で支払うすべての費用がそのパッケージの一部になります。
請求書にこれらのアイテムを追加すると (支払った VAT を除く)、コアサービスに適用するのと同じ VAT 税率が適用されます。サービスが 21% で課税される場合、それらのアイテムが最初に別の税率で購入された場合でも、チャージする旅費と材料費も 21% で課税されます。その後、これらのコストに対して支払った VAT を申告書で還付できます。
通過するコスト
クライアントに代わってサードパーティーの請求書を支払い、払い戻しを求める場合もあります。オランダの VAT 法では、これらは doorlopende posten またはパススルーアイテムと呼ばれます。
利用資格を得るには、次の 2 つの条件を満たす必要があります。
決済が顧客の名義で、顧客のアカウントに対して行われる。
顧客は、支払った正確な金額を払い戻します。
費用が対象となる場合、その金額は課税対象の売上高の範囲外になります。VAT の支払いや VAT の還付請求は行われません。典型的な例としては、弁護士によるアドバンスの裁判所登記手数料、官公庁手数料、元の請求書にクライアントの名前が記載されているその他の手数料などがあります。
区別を正しく理解する
誤解は、事業者が経費を自社のサービスに実際に含まれている場合に、その経費をパススルーコストとして扱うときに発生します。その逆も同様です。
よくある間違いは次の 2 つです。
自社サービスの税率ではなく、サプライヤーの請求書の VAT 税率を適用
控除対象外の商品であっても、課税対象の売上高の一部としてチャージする必要があることを忘れている
最も安全なアプローチは、コストがクライアントのために行っている作業に関連しているかどうかを自問することです。答えが「はい」の場合、その作業の VAT 処理に従います。単にクライアントの臨時銀行員として行動している場合は、それは doorlopende post です。
チャージしたコストを正しく請求書発行する方法
次のベストプラクティスに従うことで、経費の請求書作成時の法令遵守を維持し、クライアントの負担を軽減できます。
透明性を確保する: チャージされた各コストを明確に説明して、1 行にリストします。領収書またはサプライヤーの請求書のコピーを添付します。コストがパススルーの対象となる場合は、そのように伝え、クライアントの代理として請求されることに注意してください。
適切な VAT 税率を使用する: メインサービスに適用するのと同じ税率を適用します。請求書に課税対象のアイテムと非課税アイテムの両方が含まれている場合は、各アイテムに正しい処理が適用されるように、それらを分離します。非課税のパススルーコストについては、理由 (保険料など) を説明します。
費用について事前に合意する: 多額の費用が発生する前にクライアントと話し合います。後で予期せぬ事態が発生しないように、取り決めを契約書または契約文書に盛り込みます。マークアップを追加するか、支払った金額を転送するかを伝えます。
書類の管理: 各経費をプロジェクトに関連付ける領収書、請求書、メモを保存します。優れた記録は、VAT 控除をサポートし、パススルーコストが売上の一部ではないことを証明するのに役立ちます。
クロスボーダー取引のルールを忘れないでください: EU の顧客にコストをチャージする場合、リバースチャージメカニズムの使用と外貨換算が必要になる場合があります。自動化ツールは、VAT 率、通貨換算、リバースチャージの文言を処理できます。
事業者が避けるべき間違い
経験豊富な事業者でも、コストをチャージすると VAT の誤りを犯す可能性があります。
これらの落とし穴に注意してください。
コストの分類の誤り: サービスを提供する場合は、VAT の支払いが必要です。サードパーティーの請求書を転送する場合は、支払いません。
誤った税率の適用: クライアントが支払う VAT 税率は、サプライヤーに支払った VAT 税率とは異なります。サービスに関連するコストは、領収書の税率に関係なく、サービスの税率が適用されます。
仕入 VAT の見落とし: コストを課税対象のサービスに含めると、支払った VAT を還付できます。これを忘れると、余剰金が発生します。
セクター固有の免除の無視: 教育、医療、金融サービスは VAT が免除されます。該当する場合は VAT を適用し、該当しない場合は免除します。
不十分な書類: 請求書が漠然としていたり、領収書がなかったりするとトラブルを招きます。詳細な記録を保持し、誤りを発見した場合は迅速にクレジットノートを発行します。適切に整理された書類を作成することで、VAT の納税義務があるかどうかを簡単に証明でき、還付を受ける権利が保護されます。
よくあるご質問: 転嫁コストに対する VAT
転嫁コストに VAT を適用する方法を考える際には、いくつかの疑問が生じることがよくあります。ここでは、知っておくべきことをご紹介します。
正しい VAT 税率を把握するには
コア業務に使用している割合に注目してください。21% を請求するアーキテクトの場合、出張費とソフトウェアコストも 21% で課税されます。保険などの免除サービスに関連するコストのみが VAT を除外します。
転嫁したコストに対する VAT 還付は可能か?
はい。これらの費用が課税対象のサービスの一部である限り、支払う VAT を控除し、請求書に VAT を加算し、その差額を税務署に支払います。費用が控除不能または非課税の場合は、還付を受けることはできず、全額を含める必要があります。
EU のクライアントについては？
リバースチャージの仕組みは通常、他の EU 諸国のビジネス顧客に適用されます。請求書には、オランダの VAT を追加する代わりに、両方の VAT 番号と、顧客が課税する旨の注記を記載する必要があります。
中小企業スキーム (KOR) によって何か変わることはありますか？
KOR に参加する場合、VAT の支払いはなく、仕入 VAT の還付も受けられません。総額を渡すだけです。多額の費用を請求されることが多い場合は、KOR に留まることが理にかなっているかどうかを評価してください。
1 つの請求書に異なる VAT 処理を組み合わせることはできますか?
もちろんです。課税対象のサービスをそれぞれの税率で、非課税料金を簡単な説明とともに、パススルーアイテムをコストで記載して、カテゴリーごとに分離します。明確に分離することで、帳簿が整理され、クライアントにより良い情報を伝えることができます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。Stripe Tax は、義務を監視し、Stripe の取引に基づいて売上税の登録閾値を超えた際に通知します。さらに、アメリカの全州および 100 カ国以上で、物理的およびデジタルの製品・サービスにかかる売上税、VAT、物品サービス税 (GST) を自動的に計算、徴収します。
既存の導入にコードを 1 行追加、Stripe ダッシュボードのボタンをクリック、または強力なアプリケーションプログラミングインターフェース (API) を使用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax は、次のような場面でお客様の事業を支援します。
税金を登録して徴収する必要がある場所を理解する: Stripe の取引に基づいて税金を徴収する必要がある場所を確認します。登録できたら、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。税金の徴収を始めるには、既存の Stripe インテグレーションに 1 行のコードを追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックしてください。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、税法と税率の最新の変更に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。当社パートナーに申告書の管理を任せて、貴社は事業成長に集中することができます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。