56,000 社以上のオーストラリア企業が商品やサービスを海外に輸出しているため、海外の顧客に外貨で請求書を発行することがますます一般的になっています。しかし、そのためには、物品サービス税 (GST) の特定の規則が必要です。

オーストラリア税務局 (ATO) は、外貨建てのすべての請求書が、事業活動報告書 (BAS 明細書とも呼ばれる) の提出のためにオーストラリアドル (AUD) の値に適切に関連付けられることを想定しています。事業者が海外の買い手と取引している場合、グローバルな価格設定を使用する業界で事業を運営している場合、または多通貨決済を使用してオンラインストアを運営している場合、請求および会計システムは通貨換算を正確に処理する必要があります。

以下では、外貨建て請求書を作成し、オーストラリアで GST に準拠する方法をご紹介します。

この記事の内容

• 外貨での請求書の意味
  
• GST 申告のために企業が外貨金額を換算する方法
  
• 外貨で請求する場合の GST の適用方法
  
• 外貨で請求する場合の課題
  
• 企業が外貨請求を処理するために会計システムを構築する方法
  
• Stripe の請求でできること
  

外貨での請求書の意味

オーストラリアでは、外貨での請求書発行は、AUD 以外の方法で顧客に請求することを意味します。オーストラリアの企業は、顧客の購入方法や特定の業種の規範に合わせるために、外貨で請求書を発行する場合があります。

これは、次の条件で一般的です。

• EC とオンライン販売: オンラインストアやデジタルプラットフォームでは、決済をシンプルにするために、多くの場合、価格が買い物客の通貨で表示されます。バックエンドでの売上処理は AUD のままですが、買い手には見慣れた番号が事前に表示されます。

• 商品とサービスの輸出: オーストラリアの輸出業者は、買い手の通貨で請求書を発行することがよくあります。また、多くのグローバル市場では、特に資源、エネルギー、農業の分野では価格がその通貨に固定されているため、USD で請求書を発行するのが一般的です。

• 海外のクライアントとの連携: サービス事業者は、クロスボーダー決済の承認を迅速化するために、海外のクライアントにクライアントの現地通貨で請求書を発行することがよくあります。

• グローバルな価格設定に紐づく国内販売: 一部の業界では、契約が国際的なベンチマークに紐づく場合、オーストラリアの顧客に外貨 (特に USD) で請求書を発行します。これは消費者取引では一般的ではありませんが、多くの商取引契約では通常のケースです。

• 企業間または国境を越えた社内請求: 外国の子会社を持つ企業は、多くの場合、子会社の営業通貨で内部手数料を請求します。これにより、会社の帳簿がすっきりと整理され、オーストラリア法人が法令遵守のための AUD 換算を処理します。

GST 申告のために企業が外貨金額を換算する方法

GST は事業活動報告書で AUD で報告する必要があるため、外貨で請求書を発行する企業は、取引を AUD で計上する必要があります。GST が適用される場合、請求書には、その税額を AUD で表示するか、ATO が確認できるように計算するのに十分な詳細 (使用する為替レートの提供など) を含める必要があります。

適切な換算の要素をいくつか紹介します。

• 承認された為替レートソースを使用: ATO では、オーストラリア準備銀行 (RBA) のレートまたは大手銀行のレートを使用できます。顧客と正式に合意したレートを使用することもできます。1 つの方法を選択して、すべての取引で使用します。

• 正しい換算日の決定: 現金主義会計を使用する企業は、請求書日、取引日、または支払い日に換算できます。発生主義の企業は、請求書日または支払い日のいずれか早い日付に換算します。タイミングに一貫性を持たせることで、不一致を防ぐことができます。

• 換算式の適用: 外国の金額に為替レートの逆数を乗じて AUD に換算します。この換算後の数値が、GST の計算と報告の基準になります。

• AUD での GST の計算: 課税対象の売上の場合、外貨での値ではなく、AUD 換算後の金額を使用して GST を計算します。BAS で報告する GST は常にオーストラリアドルである必要があります。

• 使用レートを記録して文書化する: RBA レートのスナップショットやレートを示す銀行明細書などの証拠を使用して、各取引に適用される正確な為替レートを記録します。この監査証跡は、ATO が BAS を審査した場合に保護されます。

• 会計システムと換算方法を合わせる: ソフトウェアが正しい日付に外国の金額と AUD 相当額の両方をキャプチャーし、GST 合計、収益報告、消し込みがすべて一致するようにします。

外貨で請求する場合の GST の適用方法

GST が適用されるかどうかを判断するには、供給が消費される場所に焦点を当てます。販売が国内販売かエクスポート販売かが分かれば、GST の取り扱いが明確になります。

内訳は次のとおりです。

• オーストラリアの顧客への売上に対する GST: 請求書通貨に関係なく、国内売上には 10% の GST が適用されます。請求書には GST の金額が AUD で表示されるか、計算に必要なすべての情報が記載されている必要があります。

• 海外顧客への販売に対する GST: 商品やサービスの輸出は、請求書が外貨であっても、通常 GST なしです。このような場合は、GST なしの標準請求書を発行し、販売がエクスポートに該当する証拠を保持します。

• 海外の顧客の例外: 一部のクロスボーダーサービスは、GST 法に基づく特定の法務テストによってオーストラリアと関連している場合に課税対象となります。オーストラリアで使用するためにオーストラリアで作業を行う場合、顧客が居住者でなくても、10% GST の支払いとオーストラリアのすべての要件を満たすタックスインボイスの発行が必要になります。

外貨で請求する場合の課題

外貨請求では、請求プロセスが複雑になります。

注意すべきポイントを以下に示します。

• 為替レートの変動: 通貨の価値は常に変動するため、顧客が支払う前に外貨建て債権の AUD の値が上下することがあります。このような変動は、追跡と消し込みが必要な利益または損失を生み出す可能性があります。

• AUD のキャッシュフローが不確実: 顧客が正確な外貨金額を支払う場合でも、AUD が想定より多くなったり、少なくなったりすることがあります。このような決済の予測不能さにより、特に決済サイクルが長い事業者や利益率が薄い事業では、短期的な予算編成が困難になる可能性があります。

• 会計処理の複雑さ: 多通貨簿記では、為替レートを正確に把握し、二重通貨で追跡し、外国為替 (FX) の差額を適切に処理する必要があります。ミスは GST 報告と財務諸表に波及する可能性があります。

• 銀行手数料: 国際決済には、多くの場合、GST で使用される為替レートとは異なる換算手数料、電信送金手数料、および銀行設定の為替レートがかかります。これらの違いを消し込みする必要があります。

• GST 処理の一貫性がない: 外貨建てのタックスインボイスの場合、チームは必ず AUD で GST を表示するか、必要な換算情報を含める必要があります。この情報を省略すると、BAS が不正確になり、GST 控除を請求する顧客に問題が発生する可能性があります。

• 継続的な為替エクスポージャー: 変動する通貨で定期的に請求書を発行する事業では、為替レートの変動によって結果が歪まされないようにするためのポリシー (場合によってはヘッジ戦略) が必要になる場合があります。支払い規約の短縮や迅速な売上処理などのシンプルなステップは、エクスポージャーの管理に役立ちます。

企業が外貨請求を処理するために会計システムを構築する方法

多通貨の請求では、追跡しなければならないことが山ほどあります。しかし、しっかりとした会計処理を設定することで、予測可能なワークフローを実現し、よくある GST のミスを防ぐことができます。

以下に、実践できることを紹介します。

• 多通貨対応の会計ソフトウェアの使用: 外貨の金額と AUD 換算後の金額の両方を保存するシステムは、再評価を自動的に処理します。これにより、手作業によるエラーが減り、GST と財務報告の一貫した監査証跡が作成されます。

• 請求と決済ツールを連携する: Stripe などの決済代行業者は、多くの通貨で請求書を発行して決済を処理し、生成された入金を AUD で会計システムに同期できます。これにより、帳簿を実際の売上処理額と照合し、消し込みを簡素化できます。

• 為替レートの内部ポリシーの設定: 使用する為替レートソースと換算日、および外貨請求書への GST の表示方法を文書化します。書面による手順書により、一貫性が維持されます。

• 外貨建ての銀行口座の管理: 定期的に取引する主要通貨をすべて保有することで、換算手数料を削減し、AUD に換算するタイミングを選択できるようになります。また、入金をその通貨で直接売上として処理する際の消し込みも容易になります。

• 頻繁に照合して差異をレビューする: 定期的な消し込みにより、誤適用率、AUD 値の欠落、記録が必要な為替差益または為替差損を検出します。レビューを行うことで、BAS、収益報告、キャッシュポジションが正確に維持されます。

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から決済回収までの売掛金 (AR) プロセスをシンプルにします。単発請求でも継続課金でも、Stripe は入金の迅速化と業務の効率化を支援します:

• 売掛金処理の自動化: コーディング不要のプロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、支払いリマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。

• キャッシュフローを改善: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間を短縮し、より早く入金を得られます。

• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。

• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe がホストする請求書決済ページにより、回収業務にかかる時間を削減します。

• 既存システムとの接続: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや ERP (企業資源計画) ソフトと連携でき、システム間の同期を保ちながらデータの手入力を減らします。

Stripe が売掛金 (AR) プロセスをどのように簡素化できるかについては、こちらをご覧ください。今すぐ開始する場合はこちら。