澳大利亚目前有超过 5.6 万家企业从事商品或服务的出口业务，向海外客户开具外币账单的做法已愈发普遍。但开具此类账单需遵循特定的商品及服务税 (GST) 规定。
澳大利亚税务局 (ATO) 要求，企业在提交商业活动报表（即商业活动申报表 (BAS) 报表）时，所有外币账单金额均需准确换算为澳元 (AUD) 进行申报。若您的企业与国际买家合作、采用全球定价模式，或运营支持多币种结账的线上店铺，那么企业的开单及财务系统必须能够精准完成货币换算。
下文将为您介绍如何在澳大利亚开具外币账单，并遵守商品及服务税合规要求。
本文内容
- 开具外币账单的含义是什么？
- 企业应如何换算外币金额以完成商品及服务税申报？
- 开具外币账单时，商品及服务税应如何适用？
- 开具外币账单会面临哪些挑战？
- 企业应如何构建会计系统以处理外币开单相关业务？
- Stripe Invoicing 如何提供帮助
开具外币账单的含义是什么？
在澳大利亚，开具外币账单，指的是采用澳元以外的币种向客户计费。澳大利亚企业选择外币账单，通常是为了适配客户的支付习惯，或是遵循特定行业的通行惯例。
以下情形下，外币账单的使用尤为普遍：
电商及线上销售：线上店铺与数字平台往往会以购物者所在地区的币种展示价格，以此简化结账流程。虽然后台仍以澳元完成结算，但买家在前端看到的是自己熟悉的币种金额。
商品及服务出口：澳大利亚出口商通常会按买家所在地区的币种开具账单；以美元开具账单的情况也十分常见，因为全球诸多市场，尤其是资源、能源及农业领域，均以美元作为定价基准。
服务国际客户：服务型企业为加快跨境支付审批流程，常会按海外客户的本国币种开具账单。
与全球定价挂钩的境内销售：部分行业的账单与国际基准挂钩时，会采用外币（尤其是美元）向澳大利亚本土客户开具账单。这种做法在个人消费交易中并不常见，但在诸多商业合作协议里属于常规操作。
公司间或跨境内部计费：拥有海外子公司的企业，通常会按子公司的运营币种核算内部费用。这种做法既可以让企业账目更清晰，也便于澳大利亚境内主体完成澳元换算，以满足合规要求。
企业应如何换算外币金额以完成商品及服务税申报？
由于商业活动报表中的商品及服务税申报金额必须以澳元呈现，因此开具外币账单的企业需将相关交易换算为澳元进行核算。当商品及服务税适用时，账单需以澳元标注税费金额，或附上足够的核算细节（如注明所使用的汇率），以供澳大利亚税务局核验。
规范的换算需包含以下要素：
采用经认可的汇率来源：澳大利亚税务局允许使用澳大利亚储备银行 (RBA) 的汇率或各大主流银行公布的汇率，企业也可采用与客户正式约定的汇率。企业需选定其中一种换算方式，并在所有交易中统一沿用。
确定准确的换算日期：采用收付实现制会计的企业，可在账单开具日、交易发生日或款项到账日任选一日进行换算；采用权责发生制核算的企业，则需以账单开具日与款项到账日中较早的日期作为换算基准日。统一时间可避免错配。
应用转换公式：以外币金额乘以汇率的倒数，换算为澳元金额。该换算结果将作为商品及服务税计算与申报的基准。
以澳元核算商品及服务税：若销售行为属于应税范畴，需以换算后的澳元金额为基数计算商品及服务税，而非以外币金额计算。企业向税务局提交的商业活动申报表中，商品及服务税金额必须以澳元列示。
记录并留存所用汇率凭证：为每笔交易记录实际采用的汇率，并留存证据，例如澳大利亚储备银行的汇率截图或显示该汇率的银行对账单。若税务局对商业活动申报表进行核查，这类审计记录可作为合规依据。
使会计系统与换算方法保持一致：确保财务软件能够在正确日期同时记录外币金额及其对应的澳元金额，从而实现商品及服务税总额、收入报表与对账工作的数据一致。
开具外币账单时，商品及服务税应如何适用？
判断商品及服务税是否适用，核心在于确定供应行为的消费地。明确销售行为属于境内销售还是出口后，商品及服务税的适用规则便清晰可循。
具体分类说明如下：
面向澳大利亚客户的销售的商品及服务税：无论账单采用何种币种，境内销售均需征收 10% 的商品及服务税。账单必须以澳元标注商品及服务税金额，或包含计算该税额所需的全部信息。
面向海外客户的销售的商品及服务税：商品及服务出口通常免征商品及服务税，即便账单以外币开具亦是如此。此类情况需开具不含商品及服务税的标准账单，并留存能证明该笔销售符合出口资质的相关凭证。
海外客户相关例外情形：依据《商品及服务税法》中的特定法律判定标准，部分跨境服务若与澳大利亚存在关联，则需缴纳商品及服务税。例如，服务在澳大利亚境内提供且于澳大利亚境内使用，即便客户非澳大利亚居民，企业也需收取 10% 的商品及服务税，并开具符合澳大利亚全部要求的税务账单。
开具外币账单会面临哪些挑战？
开具外币账单会为账单开具流程增添诸多复杂性。
以下是需要关注的要点：
汇率变动：由于货币价值始终处于变动状态，客户付款前，外币应收款项对应的澳元金额可能上涨或下跌。此类波动产生的汇兑损益均需记录并核对。
澳元现金流不确定性：即便客户足额支付外币款项，您最终收到的澳元金额仍可能与预期存在出入。这种收款的不可预测性会增加短期预算难度，对于付款周期长或利润微薄的企业而言，影响尤为显著。
会计核算复杂性：多币种记账需要精准记录汇率、开展双币种核算，并妥善处理汇兑差额。核算失误可能影响商品及服务税申报与财务报表的准确性。
银行手续费：国际支付通常会产生汇兑手续费、电汇费用，且银行使用的汇率往往与商品及服务税申报所用汇率存在差异，这些差异均需进行对账。
商品及服务税处理不一致：对于外币税务账单，企业需注意以澳元标注商品及服务税金额，或附上必要的换算详情。遗漏相关信息会导致商业活动申报表不准确，同时还会给客户申请商品及服务税抵免带来阻碍。
持续性外汇风险敞口：若企业长期以波动较大的币种开具账单，可能需要制定相关政策——有时甚至需采用对冲策略，避免汇率波动对经营业绩造成干扰。一些简单举措，例如缩短付款期限或加快结算进度，也有助于管控外汇风险敞口。
企业应如何构建会计系统以处理外币开单相关业务？
多币种开单业务需追踪的事项繁杂，但完善的会计核算体系能够帮助企业建立标准化工作流程，规避常见的商品及服务税错误。
以下是可以采取的措施：
使用支持多币种的会计软件：可自动存储外币金额及对应澳元换算值的系统，能够处理各类重估事项。这不仅能减少人工操作失误，还能为商品及服务税申报和财务报告留存连贯的审计记录。
整合开单与支付工具：Stripe 等支付服务商可支持多种货币的账单开具与款项处理，随后将到账金额同步转换为澳元并录入会计系统。此举能确保账簿数据与实际结算金额一致，简化对账流程。
制定汇率相关内部政策：书面明确企业采用的汇率来源、换算日期，以及外币账单中商品及服务税的标注方式。标准化操作手册有助于保障全流程的一致性。
开立外币银行账户：为日常交易频繁的主要币种开立专属账户，既能降低货币兑换手续费，又能自主选择兑换为澳元的时机。当款项直接以对应外币结算时，还可提升对账工作的便捷性。
高频开展对账并核对差异：定期对账可及时发现汇率误用、澳元金额缺失等问题，同时记录需入账的汇兑损益。通过核对差异，能保障商业活动申报表、收入报告及现金头寸的准确性。
Stripe Invoicing 如何提供帮助
Stripe Invoicing 简化了您的应收账款 (AR) 流程——涵盖从账单创建到款项回收的各个环节。无论您是管理一次性计费还是定期计费，Stripe 都能帮助企业加快收款并简化运营：
自动化应收账款：轻松创建、自定义和发送专业账单——无需代码。Stripe 会自动跟踪账单状态、发送付款提醒并处理退款，助您随时掌握现金流。
加速现金流：通过集成的全球支付、自动提醒和 AI 驱动的催款工具，缩短应收账款周转天数 (DSO)，并加快收款速度，帮助您收回更多收入。
增强客户体验：提供现代化的支付体验，支持 25 种以上语言、135 种以上货币和 100 种以上支付方式。客户可通过自助客户门户轻松访问并支付账单。
减少后台工作量：在几分钟内生成账单，并通过自动提醒和 Stripe 托管账单支付页面减少催款耗时。
与现有系统集成：Stripe Invoicing 与流行的会计和企业资源规划 (ERP) 软件集成，助您保持系统同步，减少手动数据录入工作量。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。