間接税にはさまざまな形態があります。アメリカには売上税があります。ヨーロッパやその他の多くの国には付加価値税 (VAT) があります。カナダで販売を行うビジネスは、物品サービス税 (GST) を徴収して納付します。
以下は、GST とハーモナイズド売上税 (HST) の違い、GST の計算と徴収方法、その申告と納付方法など、カナダでの GST の徴収に関するガイドです。
目次
- GST と HST の違い
- カナダで GST/HST を徴収する必要がある対象者
- GST/HST アカウントの登録方法
- 正確な GST と HST の税率を計算し、徴収する方法
- カナダで GST/HST を申告および納付する方法
- Stripe Tax でできること
GST と HST の違い
GST と HST の違いは、GST が国全体に適用される単一の税率であるのに対し、HST は特定の州における GST と地方売上税の組み合わせである点です。多くの州では、GST に加えて独自の州売上税を設けています。そのうち 5 つの州 (ニューファンドランド・ラブラドール州、ニューブランズウィック州、ノバスコシア州、オンタリオ州、プリンスエドワードアイランド州) では、州売上税と GST を組み合わせて、GST と同様に機能する HST を創設しました。
カナダで GST/HST を徴収する必要がある対象者
カナダで課税対象の物品またはサービスを販売するすべてのビジネスは、小規模サプライヤーの基準額を超えた場合、GST または HST を徴収する必要があります。非居住者の事業体には特定のルールが適用されます。納税義務を発生させる要因は次のとおりです。
課税対象の供給: ビジネスが、カナダでの事業活動の過程でカナダ国内で課税対象 (ゼロ税率を含む) の供給を行っており、小規模サプライヤーではない。
入場券の販売: 小規模サプライヤーであるかどうかに関係なく、カナダで開催される娯楽施設、セミナー、アクティビティ、またはイベントの課税対象の入場券を販売している。
コンベンション: 小規模サプライヤーであるかどうかに関係なく、参加者の 25% 以上がカナダ居住者であるコンベンションをカナダで開催している。
出版物の販売: ビジネスが小規模サプライヤーではなく、カナダの受取人に配達される書籍、新聞、雑誌、定期刊行物、または類似の印刷物の販売を勧誘または販売している。
過去 4 四半期連続の各四半期における世界中での課税対象の供給が 3 万カナダドル (CAD) 以下である場合、そのビジネスは小規模サプライヤーとして認められます。たとえば、毎月 8,000 CAD の売上を生み出す EC ストアは、営業開始から 4 カ月目に基準額を超えます。売上がこの制限を超えると、小規模サプライヤーのステータスを失い、GST/HST アカウントの登録を行う必要があります。
2021年7月から施行されているデジタル経済のルールに基づき、課税対象のデジタル商品またはサービスをカナダの顧客や未登録のカナダの事業体に販売する非居住者のビジネスは、任意の 12 カ月間の売上が 3 万 CAD を超える場合、登録を行う必要があります。対象となる非居住者の販売業者は、簡易版の GST/HST 登録手続きを利用できます。簡易制度の対象となるビジネスであっても、特定の基準を満たす場合は標準の GST/HST 登録を任意で申請し、仕入税額控除を請求することができます。
国レベルでの税務登録の基準額を満たしていないビジネスでも、マニトバ州、サスカチュワン州、ケベック州、ブリティッシュコロンビア州では、州税を徴収するための登録が必要になる場合があります。
GST/HST アカウントの登録方法
簡易版の GST/HST の登録はオンラインで行うことができます。手順は次のとおりです。
アカウントタイプを選択する: 簡易制度か標準 (通常) 制度のどちらかを選択します。簡易制度は、越境のデジタルプロダクト、サービス、またはプラットフォームベースの短期宿泊施設を販売する非居住者のビジネス向けに設計されています。標準制度は、カナダの居住者であるビジネス、物理的な商品を販売する非居住者、仕入税額控除を請求するために任意の登録を選択するデジタルビジネスに適用されます。
登録の有効日を決定する: 有効日は通常、売上が 3 万 CAD の基準額を超えた日になります。簡易制度の登録者は、この基準額を超えた日またはそれ以前に申請する必要があります。標準制度の登録者は、基準額を超えてから最大 30 日以内に申請を提出できます。
会計年度と収益を確認する: 簡易アカウントのデフォルトは 12月31日 を年度末とする暦年です。標準アカウントは、法人税年度に合わせた会計年度を選択できます。年間の課税対象収益の合計を CAD で報告する必要があります (新規ビジネスの場合は合理的な見積額を提示できます)。
ビジネスと所有者の詳細情報を収集する: 法的名称、屋号、ビジネス構成、実店舗と郵送先の住所、連絡先の詳細、および主な事業活動の明確な説明を準備します。また、該当する場合は、各所有者、パートナー、取締役、または会社役員の身元確認情報 (役職、連絡先情報、社会保険番号 (SIN) または一時的な納税番号など) も提供する必要があります。
申請書と裏付け書類を提出する: カナダ歳入庁 (CRA) のオンラインポータルを通じて申請を完了するか、標準アカウントの場合は Form RC1 を提出します。CRA が裏付け書類 (法人設立証明書など) を要求した場合、それらのファイルを 10 営業日以内に提出します。
必要に応じて保証金を預け入れる: カナダに恒久的な物理的拠点を持たず、標準制度で登録する非居住者のビジネスは、通常、保証金 (一般的に年間の推定純税額の 50%) を提供する必要があります。簡易制度の登録者は、この要件が免除されます。
担当者を承認する: サードパーティの会計士、税務サービスプロバイダー、またはソフトウェアプラットフォームが申告を管理する場合は、Form AUT-01 を提出 (または CRA のポータルで電子承認を完了) して、管理アクセス権を付与します。
正確な GST と HST の税率を計算し、徴収する方法
2025年の時点で、全国の GST 税率は 5% であり、HST 税率はオンタリオ州で 13%、ノバスコシア州で 14%、ニューブランズウィック州、ニューファンドランド・ラブラドール州、プリンスエドワードアイランド州で 15% です。
正確な税率を決定するには、販売またはリースの場所である供給地を理解する必要があります。カナダ国内での商品やサービスの販売は、通常、顧客の所在地で課税対象となります。他国に拠点を置く販売業者によってカナダの顧客に提供されるサービスの販売も、一般的にカナダで課税対象となります。カナダ政府は通常、個人に対する販売には税金を徴収しますが、納税者番号または免税証明書を販売業者に提供するビジネスの顧客に対する販売には税金を請求しません。
GST/HST 税率計算ツールは、カナダ政府のウェブサイトで確認できます。GST または HST を徴収するビジネスは、徴収した税金を示す記録を維持するよう義務付けられています。また、購入に GST または HST が適用されているかどうかを顧客に知らせることも求められます。正確な税率を決定すると、顧客に税金を請求して徴収できるようになります。
カナダで GST/HST を申告および納付する方法
ビジネスが登録されたら、次の主要な手順に従って、定期的に取引を報告し、徴収した税金を CRA に納付する必要があります。
報告期間ごとに申告書を提出する: 課税対象の売上や納付すべき税金がない場合でも、各期間の申告書を提出する必要があります。
該当する期限までに税金を納付する: 徴収した税金は、指定された支払い期日までに CRA に送金します。
申告の期日を確認する: 期限は報告の頻度によって異なり、カスタマイズされた申告書 (Form GST34-2) の上部、または CRA オンラインアカウントに表示されます。
報告期間を確認する: CRA は通常、登録時に年間の報告期間を割り当てますが、四半期または月ごとの申告を選択することもできます。
CRA の公式な申告手順に従う: カナダ政府のウェブサイトで公開されている詳細なガイダンスを使用して、申告書を作成します。
オンラインで資金を納付する: CRA のオンラインポータルを通じて、電子的に税金を支払います。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の導入にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力なアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。
Stripe Tax により、納税義務の監視が可能になり、Stripe の取引に基づいて税務登録の基準額を超えた場合にはアラートが送信されます。また、アメリカでの税金徴収の登録の代行、ダッシュボードでのアメリカの申告の自動化、信頼できるパートナーを通じたグローバルな申告の管理を行うことも可能です。Stripe Tax により、以下について売上税、付加価値税 (VAT)、および GST が自動的に計算されて徴収されます:
アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること:
どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。
納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。アメリカ国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告の簡素化: TaxJar を活用した Stripe Tax により、ダッシュボードでのアメリカの税務申告が自動化されます。グローバルな申告の場合、Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中での申告を正確かつタイムリーに行うことができます。パートナーに申告の管理を任せることで、ビジネスの成長に集中できるようになります。アメリカの税務申告は、TaxJar を活用した Stripe ダッシュボードで自動化できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。