Esistono molti tipi diversi di imposte indirette. Negli Stati Uniti esiste l'imposta sulle vendite. In Europa e in molti altri paesi esiste l'imposta sul valore aggiunto (IVA). Per le attività che effettuano vendite in Canada, sono previsti la riscossione e il versamento dell'imposta sui beni e servizi (Goods and Services Tax, GST).

Ecco una guida sulla riscossione dell'imposta GST in Canada, tra cui come registrarsi per ottenere un account, come calcolarla e riscuoterla e cosa fare quando è il momento di dichiararla e versarla.

Contenuto dell'articolo

• Registrazione per un account GST
  
• Calcolo e riscossione della GST
  
• Dichiarazione e versamento della GST
  

Registrazione per un account GST

Prima di capire come registrarti per ottenere un account GST in Canada, è importante chiarire come funzionano le imposte indirette in questo paese. L'imposta GST è applicabile nell'intero paese. Oltre alla GST, molte province hanno creato specifiche imposte sulle vendite aggiuntive. Sei province, ovvero Labrador, New Brunswick, Newfoundland, Nova Scotia, Ontario e Prince Edward Island, hanno combinato le loro imposte sulle vendite provinciali con la GST creando l'HST (Harmonized Sales Tax), che funziona in modo simile alla GST. La procedura di registrazione e riscossione dell'HST è uguale a quella della GST, quindi in questo articolo trovi informazioni su entrambe.

Il primo passo per riscuotere l'imposta in Canada consiste nel registrarsi per ottenere un account GST/HST. Le attività non residenti che forniscono prodotti o servizi in Canada devono registrarsi per ottenere un account GST/HST se soddisfano i criteri seguenti:

• Forniscono beni o servizi tassabili (anche ad aliquota zero) in Canada durante lo svolgimento di attività commerciali nel paese e non sono piccoli fornitori.
  
• Effettuano vendite tassabili di biglietti di ammissione in Canada per luoghi di divertimento, seminari, attività o eventi organizzati nel paese (anche se sono piccoli fornitori).
  
• Ospitano convention in Canada in cui più del 25% dei delegati sono residenti del paese (anche se sono piccoli fornitori).
  
• Non sono piccoli fornitori e propongono la vendita di libri, giornali, riviste, periodici o analoghe pubblicazioni stampate in Canada. Oppure offrono tali beni per la vendita in Canada, tramite dipendenti o agenti o a mezzo di annunci pubblicitari rivolti al mercato canadese e inviano le pubblicazioni per posta o tramite corriere a destinatari residenti in Canada.
  

Un'attività si qualifica come piccolo fornitore se vende prodotti o servizi tassabili a livello mondiale per un valore massimo di 30 mila dollari in un singolo trimestre di calendario e negli ultimi quattro trimestri di calendario consecutivi.

A partire dal 1° luglio 2021 esistono regole speciali per le attività che operano nell'economia digitale. Le attività non residenti che vendono prodotti o servizi digitali tassabili e altre entità canadesi non registrate al normale regime GST/HST sono tenute a registrarsi se i loro ricavi superano 30 mila dollari canadesi in un periodo di 12 mesi. Tali attività possono seguire una procedura semplificata di registrazione a GST/HST. Le attività tenute a registrarsi al regime GST/HST semplificato possono volontariamente chiedere di registrarsi a quello normale se soddisfano specifiche condizioni. Puoi registrarti al regime GST/HST semplificato online.

Le attività potrebbero non soddisfare la soglia di registrazione fiscale a livello di paese ma devono comunque registrarsi per riscuotere imposte provinciali in Manitoba, Saskatchewan e British Columbia.

Calcolo e riscossione della GST

L'aliquota GST è del 5%, mentre l'aliquota HST è del 13% in Ontario e del 15% in New Brunswick, Newfoundland, Labrador, Nova Scotia e Prince Edward Island.

L'aliquota dipende dal luogo di fornitura, ovvero dove vengono effettuate le vendite o i leasing. Le vendite di beni e servizi in Canada sono in genere tassabili nel luogo di residenza del cliente. Le vendite di servizi forniti a clienti canadesi da venditori stabiliti in altri paesi sono in genere tassabili in Canada. Anche se il governo canadese in genere riscuote le imposte sulle vendite a privati, non le addebita ai clienti delle attività che forniscono al venditore il loro numero di identificazione fiscale o un certificato di esenzione.

Sul sito web del governo canadese puoi trovare una calcolatrice dell'aliquota GST/HST. Le attività che riscuotono imposte GST/HST sono tenute a mantenere la relativa rendicontazione. Inoltre, devono comunicare ai clienti che ai loro acquisti sono applicate tali imposte. Una volta determinata l'aliquota fiscale corretta, puoi iniziare ad addebitarla e a riscuoterla dai clienti.

Dichiarazione e versamento della GST

Le attività sono tenute a completare e presentare una dichiarazione delle imposte GST/HST alla fine di ogni periodo di rendicontazione. Devono inoltre versare le imposte riscosse all'autorità fiscale. La maggior parte delle attività deve presentare una dichiarazione anche se non ha transazioni commerciali o imposte da versare.

Le date di scadenza della presentazione variano in base al periodo di rendicontazione e le scadenze di presentazione e versamento possono essere differenti. La data di scadenza della presentazione è riportata nella parte superiore del modulo GST34-2 Return for Registrants. Quando ti registri per la GST/HST, l'amministrazione fiscale generalmente assegna un periodo di reportistica annuale. Tuttavia, puoi scegliere una cadenza più frequente.

Sul sito web del governo canadese puoi trovare le istruzioni dettagliate per la compilazione della dichiarazione delle imposte GST/HST. Inoltre, le attività possono completare il versamento online tramite il sito web del governo canadese.