ภาษีทางอ้อม มีหลากหลายรูปแบบ ในสหรัฐอเมริกาจะมีภาษีการขาย ในยุโรปและประเทศอื่นๆ อีกหลายประเทศจะมีภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ส่วนธุรกิจที่ทำการขายในแคนาดาจะเก็บและนำส่งภาษีสินค้าและบริการ (GST)

ด้านล่างนี้คือคู่มือเกี่ยวกับการเก็บ GST ในแคนาดา รวมถึงความแตกต่างระหว่าง GST และภาษีการขายแบบสอดคล้อง (HST) วิธีคำนวณและเก็บ GST ตลอดจนวิธียื่นและนำส่งภาษีดังกล่าว

เนื้อหาหลักในบทความ

• ความแตกต่างระหว่าง GST และ HST คืออะไร
  
• ใครบ้างที่ต้องเก็บ GST/HST ในแคนาดา
  
• วิธีจดทะเบียนบัญชี GST/HST
  
• วิธีคำนวณและเก็บอัตราภาษี GST และ HST ที่ถูกต้อง
  
• วิธียื่นและนำส่ง GST/HST ในแคนาดา
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

ความแตกต่างระหว่าง GST และ HST คืออะไร

ความแตกต่างระหว่าง GST และ HST คือ GST เป็นอัตราเดียวที่ใช้บังคับทั่วประเทศ ในขณะที่ HST เป็นการรวม GST เข้ากับภาษีการขายระดับรัฐในบางรัฐ หลายรัฐได้กำหนดภาษีการขายระดับรัฐของตนเองเพิ่มเติมนอกเหนือจาก GST โดย 5 รัฐ ได้แก่ นิวฟันด์แลนด์และแลบราดอร์ นิวบรันสวิก โนวาสโกเชีย ออนแทรีโอ และพรินซ์เอดเวิร์ดไอแลนด์ ได้รวมภาษีการขายระดับรัฐของตนเข้ากับ GST เพื่อกำหนดเป็น HST ซึ่งดำเนินการในลักษณะเดียวกับ GST

ใครบ้างที่ต้องเก็บ GST/HST ในแคนาดา

ธุรกิจใดก็ตามที่ขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีในแคนาดาจะต้องเก็บ GST หรือ HST เมื่อมีรายรับเกินเกณฑ์สำหรับซัพพลายเออร์รายย่อย โดยจะมีกฎเกณฑ์เฉพาะที่บังคับใช้กับนิติบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ปัจจัยที่ทำให้เกิดภาระผูกพันทางภาษีมีดังนี้

• สินค้าที่ต้องเสียภาษี: ธุรกิจดังกล่าวจัดหาสินค้าที่ต้องเสียภาษี (รวมถึงสินค้าที่เสียภาษีในอัตราร้อยละ 0) ในแคนาดาระหว่างดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในแคนาดา และไม่ใช่ซัพพลายเออร์รายย่อย

• การขายบัตรเข้าชม: มีการขายบัตรเข้าชมที่ต้องเสียภาษีสำหรับสถานบันเทิง งานสัมมนา กิจกรรม หรืองานอีเวนต์ที่จัดขึ้นในแคนาดา โดยไม่คำนึงถึงสถานะการเป็นซัพพลายเออร์รายย่อย

• งานประชุมสัมมนา: มีการจัดงานประชุมสัมมนาในแคนาดาที่ผู้เข้าร่วมเกิน 25% เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในแคนาดา โดยไม่คำนึงถึงสถานะการเป็นซัพพลายเออร์รายย่อย

• การขายสื่อสิ่งพิมพ์: ธุรกิจดังกล่าวไม่ใช่ซัพพลายเออร์รายย่อย และมีการเสนอขายหรือขายหนังสือ หนังสือพิมพ์ นิตยสาร วารสาร หรือสื่อสิ่งพิมพ์ที่คล้ายกันซึ่งจัดส่งให้ผู้รับในแคนาดา

ธุรกิจจะมีคุณสมบัติเป็นซัพพลายเออร์รายย่อยหากสินค้าที่ต้องเสียภาษีทั่วโลกในแต่ละไตรมาสมีมูลค่า 30,000 ดอลลาร์แคนาดา (CAD) หรือน้อยกว่า ในช่วง 4 ไตรมาสตามปฏิทินที่ผ่านมาติดต่อกัน ตัวอย่างเช่น ร้านค้าอีคอมเมิร์ซที่สร้างยอดขายได้ 8,000 CAD ต่อเดือนจะมียอดเกินเกณฑ์ในเดือนที่ 4 ของการดำเนินงาน เมื่อยอดขายเกินขีดจำกัดนี้ ธุรกิจจะสูญเสียสถานะซัพพลายเออร์รายย่อยและต้องจดทะเบียนบัญชี GST/HST

ภายใต้กฎเกณฑ์ด้านเศรษฐกิจดิจิทัลที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2021 ธุรกิจที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งขายผลิตภัณฑ์หรือบริการดิจิทัลที่ต้องเสียภาษีให้แก่ลูกค้าในแคนาดาและนิติบุคคลในแคนาดาที่ยังไม่ได้จดทะเบียนจะต้องจดทะเบียนหากมียอดขายเกิน 30,000 CAD ในช่วงเวลา 12 เดือนใดๆ ผู้ขายที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีสิทธิ์อาจใช้ขั้นตอนการจดทะเบียน GST/HST แบบง่ายได้ นอกจากนี้ ธุรกิจที่มีสิทธิ์ใช้ระบบแบบง่ายยังอาจสมัครใจยื่นขอจดทะเบียน GST/HST แบบมาตรฐานได้หากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์บางประการ ซึ่งจะช่วยให้เคลมเครดิตภาษีซื้อได้

ธุรกิจอาจมียอดไม่ถึงเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีในระดับประเทศ แต่ก็อาจยังคงต้องจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีระดับรัฐในแมนิโทบา ซัสแคตเชวัน ควิเบก และบริติชโคลัมเบีย

วิธีจดทะเบียนบัญชี GST/HST

คุณจะจดทะเบียนภายใต้ระบบ GST/HST แบบง่ายทางออนไลน์ได้ โดยมีขั้นตอนดังนี้

• เลือกประเภทบัญชี: ตัดสินใจเลือกระหว่างระบบแบบง่ายหรือมาตรฐาน (ปกติ) ระบบแบบง่ายออกแบบมาสำหรับธุรกิจที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งขายผลิตภัณฑ์ดิจิทัล บริการ หรือที่พักระยะสั้นผ่านแพลตฟอร์มข้ามพรมแดน ระบบมาตรฐานจะบังคับใช้กับธุรกิจที่มีถิ่นที่อยู่ในแคนาดา ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งขายสินค้าที่จับต้องได้ และธุรกิจดิจิทัลที่เลือกจดทะเบียนด้วยความสมัครใจเพื่อเคลมเครดิตภาษีซื้อ

• กำหนดวันที่มีผลในการจดทะเบียน: โดยปกติแล้ววันที่มีผลบังคับใช้คือวันที่ยอดขายของคุณเกินเกณฑ์ 30,000 CAD ผู้จดทะเบียนในระบบแบบง่ายจะต้องยื่นสมัครในวันที่หรือก่อนวันที่ยอดขายจะเกินเกณฑ์นี้ ผู้จดทะเบียนในระบบมาตรฐานจะมีเวลาสูงสุด 30 วันหลังจากยอดขายเกินเกณฑ์ในการยื่นใบสมัคร

• ยืนยันปีการบัญชีและรายรับ: บัญชีแบบง่ายจะมีค่าเริ่มต้นวันสิ้นปีตามปฏิทินเป็นวันที่ 31 ธันวาคม. บัญชีแบบมาตรฐานอาจเลือกปีการบัญชีที่สอดคล้องกับปีภาษีเงินได้นิติบุคคล คุณจะต้องรายงานรายรับที่ต้องเสียภาษีประจำปีทั้งหมดของคุณเป็นสกุลเงิน CAD (ธุรกิจใหม่ระบุยอดโดยประมาณที่สมเหตุสมผลได้)

• รวบรวมรายละเอียดของธุรกิจและความเป็นเจ้าของ: เตรียมชื่อทางกฎหมาย ชื่อในการดำเนินงาน โครงสร้างธุรกิจ ที่อยู่จริงและที่อยู่สำหรับจัดส่งไปรษณีย์ ข้อมูลติดต่อ และคำอธิบายกิจกรรมทางธุรกิจหลักของคุณที่ชัดเจน นอกจากนี้ คุณยังต้องระบุรายละเอียดระบุตัวตนของเจ้าของ พาร์ทเนอร์ กรรมการบริษัท หรือเจ้าหน้าที่องค์กรแต่ละราย รวมถึงตำแหน่ง ข้อมูลติดต่อ และหมายเลขประกันสังคม (SIN) หรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีชั่วคราว (หากมี)

• ยื่นใบสมัครใช้งานและเอกสารประกอบ: กรอกใบสมัครใช้งานผ่านพอร์ทัลออนไลน์ของสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) หรือยื่นแบบฟอร์ม RC1 สำหรับบัญชีแบบมาตรฐาน หาก CRA ขอเอกสารประกอบ (เช่น หนังสือรับรองการจดทะเบียนนิติบุคคล) ให้ส่งไฟล์เหล่านี้ภายใน 10 วันทำการ

• วางเงินฝากค้ำประกัน (หากจำเป็น): โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งจดทะเบียนภายใต้ระบบแบบมาตรฐานโดยไม่มีสถานประกอบการถาวรในแคนาดาจะต้องวางเงินฝากค้ำประกัน (โดยปกติคือ 50% ของภาษีสุทธิประจำปีโดยประมาณ) ผู้จดทะเบียนในระบบแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นจากข้อกำหนดนี้

• อนุญาตตัวแทนบัญชี: หากนักบัญชี ผู้ให้บริการด้านภาษี หรือแพลตฟอร์มซอฟต์แวร์บุคคลที่สามเป็นผู้จัดการการยื่นภาษีของคุณ ให้ยื่นแบบฟอร์ม AUT-01 (หรือดำเนินการอนุญาตทางอิเล็กทรอนิกส์ในพอร์ทัลของ CRA) เพื่อให้สิทธิ์การเข้าถึงระดับผู้ดูแลระบบ

วิธีคำนวณและเก็บอัตราภาษี GST และ HST ที่ถูกต้อง

ณ ปี 2025 อัตราภาษี GST ทั่วประเทศคือ 5% และอัตราภาษี HST คือ 13% ในออนแทรีโอ 14% ในโนวาสโกเชีย และ 15% ในนิวบรันสวิก นิวฟันด์แลนด์และแลบราดอร์ และพรินซ์เอดเวิร์ดไอแลนด์

เพื่อพิจารณาอัตราภาษีที่ถูกต้อง คุณจะต้องเข้าใจเรื่องสถานที่จัดหาสินค้าหรือบริการ ซึ่งก็คือสถานที่ที่คุณทำการขายหรือให้เช่า โดยทั่วไปแล้ว การขายสินค้าและบริการภายในแคนาดาจะต้องเสียภาษีตามตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้า การขายบริการที่ผู้ขายซึ่งตั้งอยู่ในประเทศอื่นจัดหาให้แก่ลูกค้าชาวแคนาดาก็มักจะต้องเสียภาษีในแคนาดาเช่นกัน แม้ว่ารัฐบาลแคนาดามักจะเก็บภาษีจากการขายให้แก่บุคคลทั่วไป แต่จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากการขายให้แก่ลูกค้าธุรกิจที่ให้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือหนังสือรับรองการยกเว้นภาษีแก่ผู้ขาย

คุณดูเครื่องมือคำนวณอัตราภาษี GST/HSTได้ที่เว็บไซต์ของรัฐบาลแคนาดา ธุรกิจที่เก็บ GST หรือ HST จำเป็นต้องเก็บรักษาบันทึกที่แสดงภาษีที่เก็บมา นอกจากนี้ ธุรกิจยังต้องแจ้งให้ลูกค้าทราบว่ามีการนำ GST หรือ HST ไปคิดรวมกับการซื้อของลูกค้าหรือไม่ เมื่อคุณกำหนดอัตราภาษีที่ถูกต้องแล้ว คุณก็จะเริ่มเรียกเก็บเงินและเก็บภาษีจากลูกค้าของคุณได้

วิธียื่นและนำส่ง GST/HST ในแคนาดา

เมื่อธุรกิจของคุณจดทะเบียนแล้ว คุณจะต้องรายงานธุรกรรมเป็นประจำและนำส่งภาษีที่เก็บให้กับ CRA โดยทำตามขั้นตอนหลักๆ ดังนี้

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน: คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับทุกรอบระยะเวลา แม้ว่าคุณจะไม่มีการขายที่ต้องเสียภาษีหรือภาษีที่ต้องนำส่งก็ตาม

• นำส่งภาษีตามกำหนดเวลาที่เกี่ยวข้อง: ส่งภาษีใดๆ ที่เก็บมาไปยัง CRA ในวันที่หรือก่อนวันที่กำหนดชำระเงินของคุณ

• ตรวจสอบวันครบกำหนดยื่น: กำหนดเวลาจะแตกต่างกันไปตามความถี่ในการรายงาน และจะปรากฏที่ด้านบนของแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล (แบบฟอร์ม GST34-2) ของคุณหรือในบัญชีออนไลน์ CRA ของคุณ

• ยืนยันรอบระยะเวลาการรายงานของคุณ: โดยทั่วไปแล้ว CRA จะกำหนดรอบระยะเวลาการรายงานประจำปีในตอนที่จดทะเบียน แต่คุณก็เลือกที่จะยื่นเป็นรายไตรมาสหรือรายเดือนได้

• ทำตามคำแนะนำในการยื่นของ CRA อย่างเป็นทางการ: กรอกแบบแสดงรายการภาษีของคุณให้ครบถ้วนโดยใช้คำแนะนำแบบบรรทัดต่อบรรทัดที่เผยแพร่บนเว็บไซต์ของรัฐบาลแคนาดา

• นำส่งเงินทุนทางออนไลน์: ยื่นการชำระภาษีของคุณทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านพอร์ทัลออนไลน์ของ CRA

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณ และจะแจ้งเตือนเมื่อคุณมียอดเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีโดยพิจารณาจากธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพอร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้ได้อีกด้วย โดย Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ GST โดยอัตโนมัติในส่วนของ

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ

• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ทำให้การยื่นภาษีง่ายขึ้น: Stripe Tax จะดำเนินการยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลกนั้น Stripe Tax จะผสานการทำงานเข้ากับพาร์ทเนอร์ที่ดูแลด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณมีความถูกต้องและทันท่วงที ปล่อยให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณทุ่มเทความสนใจไปที่การขยายธุรกิจของคุณได้อย่างเต็มที่ โดยการยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาสามารถดำเนินการโดยอัตโนมัติได้ใน Stripe Dashboard ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้