ภาษีทางอ้อมมีหลายรูปแบบ ในสหรัฐฯ จะมีการเก็บภาษีการขาย ขณะที่ในยุโรปและอีกหลายประเทศ จะมีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สําหรับธุรกิจที่ทําการขายในแคนาดา จะต้องมีการเรียกเก็บและนำส่งภาษีสินค้าและบริการ (GST)

ต่อไปนี้คือคําแนะนําเกี่ยวกับการเรียกเก็บ GST ในแคนาดา โดยรวมถึงวิธีจดทะเบียนบัญชี วิธีการคํานวณและเรียกเก็บ GST ตลอดจนสิ่งที่คุณต้องทําเมื่อถึงเวลายื่นและนําส่งภาษี

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• การจดทะเบียนบัญชี GST
  
• การคํานวณและเรียกเก็บ GST
  
• การยื่นและการนำส่ง GST
  

การจดทะเบียนบัญชี GST

ก่อนที่จะอธิบายว่าธุรกิจจะจดทะเบียนบัญชี GST ในแคนาดาได้อย่างไร เราจําเป็นจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีทางอ้อมในประเทศนี้เสียก่อน GST มีผลบังคับใช้กับทั่วทั้งประเทศ และนอกจาก GST แล้ว หลายจังหวัดยังมีภาษีการขายระดับจังหวัดของตัวเองเพิ่มเติมด้วย โดย 6 จังหวัดเหล่านั้น ซึ่งได้แก่ ลาบราดอร์ นิวบรันสวิก นิวฟันด์แลนด์ โนวาสโกเชีย ออนแทรีโอ และปรินซ์เอ็ดเวิร์ดไอแลนด์ ได้รวมภาษีการขายของจังหวัดเข้ากับ GST เพื่อสร้างภาษีการขายแบบรวม (HST) ที่มีความคล้ายคลึงกับภาษีสินค้าและบริการ ขั้นตอนการจดทะเบียนและเรียกเก็บ HST จะเหมือนกับ GST ดังนั้นเราจะอธิบายทั้ง 2 อย่างในบทความนี้

ขั้นตอนแรกในการเรียกเก็บภาษีในแคนาดาคือการจดทะเบียนบัญชี GST/HST ธุรกิจจากต่างประเทศที่จัดหาสินค้าและบริการในแคนาดาจะต้องจดทะเบียนบัญชี GST/HST หากตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้

• จัดหาสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี (รวมถึงรายการที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในแคนาดา ในระหว่างที่มีกิจกรรมทางธุรกิจในแคนาดา และไม่ใช่ซัพพลายเออร์รายย่อย
  
• เป็นยอดขายตั๋วที่ต้องเสียภาษีในแคนาดาสำหรับสถานนันทนาการ งานสัมมนา กิจกรรม หรืองานกิจกรรมที่จัดขึ้นในแคนาดา (แม้ว่าจะเป็นซัพพลายเออร์รายย่อย)
  
• จัดการประชุมในแคนาดาและตัวแทนกว่า 25% เป็นผู้พํานักอาศัยในแคนาดา (แม้ว่าจะเป็นซัพพลายเออร์รายย่อย)
  
• ไม่ใช่ซัพพลายเออร์รายย่อย และทำการชักชวนให้ซื้อหนังสือ หนังสือพิมพ์ นิตยสาร สื่อที่ออกตามกําหนดเวลา หรือสิ่งพิมพ์ที่คล้ายกันในแคนาดา หรือเสนอขายสินค้าดังกล่าวในแคนาดา ไม่ว่าจะผ่านพนักงานหรือตัวแทน หรือการโฆษณาโดยตรงแก่ตลาดแคนาดา และส่งสิ่งพิมพ์ผ่านไปรษณีย์หรือผู้จัดส่งไปให้ผู้รับที่ที่อยู่ในแคนาดา
  

ธุรกิจจะถือว่าเป็นซัพพลายเออร์รายย่อย หากการจัดหาสินค้าที่ต้องเสียภาษีทั่วโลกมีมูลค่าไม่เกิน $30,000 ในหนึ่งไตรมาสตามปฏิทินและใน 4 ไตรมาสปฏิทินที่ผ่านมาติดต่อกัน

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 เป็นต้นไป จะมีกฎพิเศษสําหรับธุรกิจในเศรษฐกิจดิจิทัล ธุรกิจต่างประเทศที่ขายผลิตภัณฑ์หรือบริการดิจิทัลที่ต้องเสียภาษีและนิติบุคคลอื่นๆ ของแคนาดาที่ไม่ได้จดทะเบียนตามหลักเกณฑ์ของ GST/HST จะต้องจดทะเบียนหากรายรับเกิน $30,000 CAD ในระยะเวลา 12 เดือน ธุรกิจดังกล่าวอาจใช้ขั้นตอนการจดทะเบียน GST/HST อย่างง่าย ธุรกิจที่ต้องจดทะเบียนภายใต้ GST/HST อย่างง่ายสามารถสมัครขอจดทะเบียน GST/HST แบบปกติได้โดยความสมัครใจ หากมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขบางประการ คุณสามารถจดทะเบียนภายใต้ GST/HST อย่างง่ายแบบออนไลน์

ธุรกิจอาจไม่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีในระดับประเทศ แต่ยังคงต้องจดทะเบียนเพื่อเรียกเก็บภาษีระดับจังหวัดในแมนิโทบา ซัสแคตเชวัน และบริติชโคลัมเบีย

การคํานวณและเรียกเก็บ GST

อัตรา GST จะอยู่ที่ 5% และ HST คือ 13% ในออนแทรีโอ ขณะที่ในนิวบรันสวิก นิวฟันด์แลนด์ ลาบราดอร์ โนวาสโกเชีย และปรินซ์เอ็ดเวิร์ดไอแลนด์นั้นอยู่ที่ 15%

ในการระบุอัตราที่ถูกต้อง คุณต้องเข้าใจตำแหน่งที่ตั้งที่จัดหาสินค้าหรือบริการ ซึ่งเป็นสถานที่ที่คุณทําการขายหรือให้เช่า โดยทั่วไปแล้วการขายสินค้าและบริการภายในแคนาดาจะต้องเสียภาษี ณ ที่ตําแหน่งที่ตั้งของลูกค้า ยอดขายจากบริการที่ผู้ขายในประเทศอื่นจําหน่ายให้แก่ลูกค้าในแคนาดานั้นมักจะต้องเสียภาษีในแคนาดา แม้รัฐบาลแคนาดาจะเรียกเก็บภาษีจากยอดขายให้แก่บุคคลทั่วไป แต่จะไม่เรียกเก็บภาษีจากยอดขายที่จำหน่ายในแก่ลูกค้าที่เป็นธุรกิจ ซึ่งส่งหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีหรือใบรับรองการยกเว้นให้แก่ผู้ขาย

คุณสามารถดูเครื่องมือคํานวณอัตรา GST/HST ได้ที่เว็บไซต์ของรัฐบาลแคนาดา ธุรกิจที่เรียกเก็บ GST/HST จะต้องจัดเก็บระเบียนที่แสดงภาษีที่เรียกเก็บ นอกจากนี้ ก็ยังต้องแจ้งให้ลูกค้าทราบด้วยว่ามีการคิด GST/HST กับการซื้อหรือไม่ เมื่อกําหนดอัตราภาษีที่ถูกต้องแล้ว คุณจะเริ่มเรียกเก็บภาษีจากลูกค้าได้

การยื่นและการนำส่ง GST

ธุรกิจจะต้องกรอกข้อมูลและยื่นแบบแสดรายการภาษี GST/HST เมื่อสิ้นสุดช่วงเวลาการรายงานแต่ละรอบ นอกจากนี้ ธุรกิจจะต้องนําส่งภาษีที่เรียกเก็บให้แก่หน่วยงานภาษีด้วย ธุรกิจที่จดทะเบียนส่วนใหญ่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี แม้จะไม่มีธุรกรรมทางธุรกิจหรือภาษีให้นําส่งก็ตาม

วันครบกําหนดยื่นจะแตกต่างกันไปตามรอบการรายงานของคุณ และธุรกิจต่างๆ อาจมีกําหนดเวลายื่นและนำส่งเงินที่แตกต่างกัน คุณสามารถดูวันครบกําหนดยื่นได้ที่ด้านบนสุดของแบบแสดงรายการภาษี GST34-2 สําหรับผู้จดทะเบียน เมื่อคุณจดทะเบียน GST/HST แล้ว โดยทั่วไปฝ่ายบริหารภาษีจะกําหนดรอบการรายงานประจำปีให้คุณ อย่างไรก็ตาม คุณอาจเลือกช่วงเวลาการรายงานที่บ่อยขึ้นได้

คุณสามารถดูคําแนะนําแบบละเอียดสําหรับการกรอกแบบแสดงรายการภาษี GST/HST ให้เสร็จสมบูรณ์ได้ในเว็บไซต์ของรัฐบาลแคนาดา นอกจากนี้ ธุรกิจยังสามารถนำส่งเงินทางออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของรัฐบาลได้อีกด้วย

Stripe Tax ทําให้การยื่นและนําส่งเป็นเรื่องง่ายขึ้น พาร์ทเนอร์ทั่วโลกที่เชื่อถือได้ของเรา ช่วยให้ผู้ใช้ได้รับประสบการณ์ที่ราบรื่นซึ่งเชื่อมต่อกับข้อมูลธุรกรรมใน Stripe ของคุณ ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การพัฒนาธุรกิจให้เติบโต