Los impuestos indirectos tienen muchas formas diferentes. En EE. UU., existe el impuesto sobre las ventas. En toda Europa y muchos otros países, existe el impuesto al valor agregado (IVA). Las empresas que hacen ventas en Canadá cobran y remiten el impuesto sobre bienes y servicios (GST).

A continuación, se presenta una guía sobre cómo cobrar el GST en Canadá, que incluye la diferencia entre el GST y el impuesto sobre las ventas armonizado (HST), cómo calcular y cobrar el GST y cómo presentarlo y remitirlo.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la diferencia entre el GST y el HST?
  
• ¿Quién debe cobrar el GST/HST en Canadá?
  
• Cómo registrarse para obtener una cuenta de GST/HST
  
• Cómo calcular y cobrar las tasas impositivas correctas del GST y del HST
  
• Cómo presentar y remitir el GST y HST en Canadá
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la diferencia entre el GST y el HST?

La diferencia entre el GST y el HST radica en que el GST es una tasa única que se aplica en todo el país, mientras que el HST es la combinación del GST y los impuestos sobre las ventas locales en ciertas provincias. Muchas provincias han creado sus propios impuestos sobre las ventas provinciales además del GST. Cinco de ellas —Terranova y Labrador, Nuevo Brunswick, Nueva Escocia, Ontario y la Isla del Príncipe Eduardo— han combinado sus impuestos sobre las ventas provinciales con el GST para crear el HST, que funciona de forma similar al GST.

¿Quién debe cobrar el GST y HST en Canadá?

Cualquier empresa que venda bienes o servicios sujetos a impuestos en Canadá debe cobrar el GST o el HST una vez que supere el umbral de pequeño proveedor, con reglas específicas que se aplican a las entidades no residentes. Estos son los factores que crean la obligación fiscal:

• Suministros sujetos a impuestos: La empresa proporciona suministros sujetos a impuestos (incluidos los de tasa cero) en Canadá en el transcurso de su actividad comercial en Canadá y no es un pequeño proveedor.

• Ventas de entradas: Vende entradas sujetas a impuestos para un lugar de entretenimiento, seminario, actividad o evento celebrado en Canadá, independientemente de su estado de pequeño proveedor.

• Convenciones: Organiza una convención en Canadá donde más del 25 % de los delegados son residentes canadienses, independientemente de su estado de pequeño proveedor.

• Ventas de publicaciones: La empresa no es un pequeño proveedor y solicita ventas o vende libros, periódicos, revistas, publicaciones periódicas o publicaciones impresas similares que se entregan a destinatarios en Canadá.

Una empresa califica como pequeño proveedor si sus suministros mundiales sujetos a impuestos cada trimestre son de 30,000 dólares canadienses (CAD) o menos durante los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos. Por ejemplo, una tienda de comercio electrónico que genera 8000 CAD en ventas mensuales supera el umbral en su cuarto mes de funcionamiento. Una vez que sus ventas superan este límite, pierde el estado de pequeño proveedor y debe registrarse para obtener una cuenta de GST/HST.

Según las reglas de la economía digital en vigor desde julio de 2021, las empresas no residentes que venden productos o servicios digitales sujetos a impuestos a clientes canadienses y las entidades canadienses no registradas deben registrarse si sus ventas superan los 30,000 CAD en cualquier período de 12 meses. Los vendedores no residentes elegibles pueden utilizar un procedimiento simplificado de registro de GST/HST. Una empresa que sea elegible para el régimen simplificado también podría solicitar voluntariamente el registro de GST/HST estándar si cumple con ciertos criterios, lo que le permitiría reclamar créditos fiscales por insumos.

Es posible que las empresas no cumplan con el umbral de registro fiscal a nivel de país, pero aun así deban registrarse para cobrar impuestos provinciales en Manitoba, Saskatchewan, Quebec y Columbia Británica.

Cómo registrarse para obtener una cuenta de GST/HST

Puedes registrarte bajo el régimen simplificado de GST y HST en línea. Este es el proceso:

• Elige el tipo de cuenta: Decide entre el régimen simplificado o el estándar (normal). El régimen simplificado está diseñado para empresas no residentes que venden productos digitales, servicios o alojamientos a corto plazo basados en plataformas a nivel transfronterizo. El régimen estándar se aplica a empresas residentes en Canadá, no residentes que venden bienes físicos y empresas digitales que deciden registrarse voluntariamente para reclamar créditos fiscales por insumos.

• Determina la fecha de vigencia de tu registro: Tu fecha de vigencia suele ser el día en que tus ventas superan el umbral de 30,000 CAD. Los solicitantes del régimen simplificado deben presentar su solicitud el día en que superan este umbral o antes. Los solicitantes del régimen estándar tienen hasta 30 días después de superar el umbral para presentar sus solicitudes.

• Confirma tu año fiscal y tus ingresos: Las cuentas simplificadas tienen por defecto un fin de año calendario fijado para el 31 de diciembre. Una cuenta estándar podría seleccionar un año fiscal que se alinee con su año fiscal corporativo. Tendrás que declarar el total de tus ingresos anuales sujetos a impuestos en CAD. (Las empresas nuevas pueden proporcionar una estimación razonable).

• Reúne los datos de la empresa y la titularidad: Prepara tu nombre legal, nombre comercial, estructura empresarial, direcciones física y postal, datos de contacto y una descripción clara de tus principales actividades comerciales. También debes suministrar datos de identificación de cada titular, socio, director o funcionario corporativo, incluido su cargo, su información de contacto y su número de seguro social (SIN) o número de tributación temporal, si corresponde.

• Envía la solicitud y la documentación de respaldo: Completa tu solicitud a través del portal en línea de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) o envía el formulario RC1 para las cuentas estándar. Si la CRA solicita documentación de respaldo (p. ej., certificados de constitución), envía estos archivos en un plazo de 10 días hábiles.

• Realiza un depósito de garantía, si es necesario: Las empresas no residentes que se registren en el régimen estándar sin un establecimiento físico permanente en Canadá generalmente deben proporcionar un depósito de garantía (por lo general, el 50 % del impuesto anual neto estimado). Los solicitantes del régimen simplificado están exentos de este requisito.

• Autoriza a un representante de la cuenta: Si un contador independiente, un proveedor de servicios de impuestos o una plataforma de software gestiona tus declaraciones fiscales, envía el formulario AUT-01 (o completa la autorización electrónica en el portal de la CRA) para otorgar acceso administrativo.

Cómo calcular y cobrar las tasas impositivas correctas del GST y del HST

A partir de 2025, la tasa del GST a nivel nacional es del 5 % y la tasa del HST es del 13 % en Ontario, del 14 % en Nueva Escocia y del 15 % en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador y la Isla del Príncipe Eduardo.

Para determinar la tasa impositiva correcta, debes comprender el lugar de suministro, que es donde realizas tu venta o arrendamiento. Las ventas de bienes y servicios en Canadá generalmente están sujetas a impuestos en la ubicación del cliente. Las ventas de servicios proporcionados a clientes canadienses por vendedores establecidos en otros países también suelen estar sujetas a impuestos en Canadá. Aunque el Gobierno de Canadá por lo general recauda impuestos sobre las ventas a personas físicas, no cobra impuestos sobre las ventas a los clientes empresariales que le proporcionan al vendedor sus números de identificación fiscal o un certificado de exención.

Puedes encontrar una calculadora de la tasa impositiva del GST/HST en el sitio web del Gobierno de Canadá. Las empresas que cobran el GST o el HST deben mantener registros que muestren los impuestos cobrados. También deben informarles a los clientes si se les aplica el GST o el HST a sus compras. Una vez que determines la tasa impositiva correcta, puedes comenzar a cobrar y recaudar el impuesto de tus clientes.

Cómo presentar y remitir el GST y HST en Canadá

Una vez que tu empresa esté registrada, debes declarar periódicamente las transacciones y remitir los impuestos cobrados a la CRA siguiendo estos pasos fundamentales:

• Presenta una declaración en cada período de declaración: Debes enviar una declaración para cada período, incluso si no tuviste ventas sujetas a impuestos ni impuestos por remitir.

• Remite el impuesto antes de la fecha límite correspondiente: Envía cualquier impuesto cobrado a la CRA a más tardar en la fecha de vencimiento de pago designada.

• Verifica la fecha de vencimiento de tu declaración fiscal: Las fechas límite varían según la frecuencia de declaración y aparecen en la parte superior de tu declaración personalizada (formulario GST34-2) o en tu cuenta en línea de la CRA.

• Confirma tu período de declaración: La CRA generalmente asigna un período de declaración anual en el momento del registro, pero puedes elegir presentar la declaración fiscal de forma trimestral o mensual.

• Sigue las instrucciones oficiales de declaración fiscal de la CRA: Completa tu declaración utilizando la guía línea por línea publicada en el sitio web del Gobierno de Canadá.

• Remite los fondos en línea: Envía los pagos de tus impuestos electrónicamente a través del portal en línea de la CRA.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Comienza a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración existente, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro fiscal basado en tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las declaraciones fiscales de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las declaraciones fiscales globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el impuesto al valor agregado (IVA) y el GST en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países

• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplifica las declaraciones fiscales: Stripe Tax automatiza las declaraciones fiscales de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las declaraciones fiscales globales, Stripe Tax se integra perfectamente con socios de presentación, por lo que tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Las declaraciones de impuestos de EE. UU. se pueden automatizar en el Dashboard de Stripe, con la tecnología de TaxJar.

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