间接税有多种不同的形式。在美国，有销售税。在整个欧洲和许多其他国家/地区，有增值税 (VAT)。在加拿大进行销售的商家需要代收并缴纳商品及服务税 (GST)。

以下是在加拿大代收 GST 的指南，包括 GST 和合并销售税 (HST) 之间的区别、如何计算和代收 GST，以及如何申报和缴纳该税费。

本文内容

• GST 和 HST 之间有什么区别？
  
• 谁需要在加拿大代收 GST/HST？
  
• 如何注册 GST/HST 账户
  
• 如何计算和代收正确的 GST 和 HST 税费
  
• 如何在加拿大申报和缴纳 GST/HST
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

GST 和 HST 之间有什么区别？

GST 和 HST 之间的区别在于，GST 是适用于全国的单一税率，而 HST 是 GST 与某些省份地方销售税的组合。除了 GST 之外，许多省份还制定了自己的省销售税。其中五个省份——纽芬兰与拉布拉多省、新不伦瑞克省、新斯科舍省、安大略省和爱德华王子岛省——将其省销售税与 GST 合并，创建了 HST，其运作方式与 GST 类似。

谁需要在加拿大代收 GST/HST？

任何在加拿大销售应税商品或服务的商家，一旦超过小规模供应商阈值，就必须代收 GST 或 HST，并且非居民实体适用特定的规则。以下是产生纳税义务的因素：

• 应税供应品：该商家在加拿大开展业务活动的过程中，在加拿大提供应税（包括零税率）供应品，且不是小规模供应商。

• 门票销售：销售在加拿大举行的娱乐场所、研讨会、活动或赛事的应税门票，无论其是否为小规模供应商。

• 会议：在加拿大举办会议，且超过 25% 的代表是加拿大居民，无论其是否为小规模供应商。

• 出版物销售：该商家不是小规模供应商，且其推销或销售交付给加拿大收件人的图书、报纸、杂志、期刊或类似印刷出版物。

如果在过去的连续四个日历季度中，商家每季度的全球应税供应品为 30,000 加拿大元 (CAD) 或以下，则该商家符合小规模供应商的资格。例如，一家月销售额为 8000 CAD 的电子商务商店在运营的第四个月就会超过该阈值。一旦销售额超过该限制，它将失去小规模供应商身份，并且必须注册 GST/HST 账户。

根据自 2021 年 7 月起生效的数字经济规则，向加拿大客户和未注册的加拿大实体销售应税数字产品或服务的非居民商家，如果在任何 12 个月内的销售额超过 30,000 CAD，则必须注册。符合条件的非居民卖家可以使用简化的 GST/HST 注册程序。符合简化制度条件的商家如果满足某些标准，也可以自愿申请标准 GST/HST 注册，从而允许其申请进项税额抵免。

商家可能未达到国家级的税务登记阈值，但仍可能需要注册，以在曼尼托巴省、萨斯喀彻温省、魁北克省和不列颠哥伦比亚省代收省级税费。

如何注册 GST/HST 账户

您可以在线注册简化的 GST/HST。流程如下：

• 选择您的账户类型：在简化制度或标准（常规）制度之间做出决定。简化制度专为销售跨境数字产品、服务或基于平台的短期住宿的非居民商家而设计。标准制度适用于加拿大居民商家、销售实体商品的非居民，以及选择自愿注册以申请进项税额抵免的数字商家。

• 确定您的注册生效日期：您的生效日期通常是您的销售额超过 30,000 CAD 阈值之日。简化的注册人必须在超过此阈值之日或之前申请。标准注册人可在超过阈值后最多 30 天内提交申请。

• 确认您的财政年度和收入：简化账户默认日历年底为 12 月 31 日。标准账户可以选择与其企业纳税年度一致的财政年度。您需要以 CAD 报告您的年度应税总收入。（新商家可以提供合理的估算值。）

• 收集业务和所有权详细信息：准备您的法定名称、运营名称、业务结构、实际地址和邮寄地址、联系方式，以及对您主要业务活动的清晰描述。您还必须提供每个所有者、合伙人、董事或公司高管的身份详细信息，包括他们的头衔、联系信息，以及社会保险号 (SIN) 或临时税号（如果适用）。

• 提交申请及证明文件：通过加拿大税务局 (CRA) 的在线门户网站完成您的申请，或针对标准账户提交表格 RC1。如果 CRA 要求提供证明文件（例如公司注册证书），请在 10 个工作日内提交这些文件。

• 缴纳保证金（如有要求）：在标准制度下注册但在加拿大没有永久实体机构的非居民商家，通常必须提供保证金（通常为估计年度净税额的 50%）。简化注册人可豁免此要求。

• 授权账户代表：如果由第三方会计师、税务服务商或软件平台管理您的申报，请提交表格 AUT-01（或在CRA 的门户网站中完成电子授权），以授予管理权限。

如何计算和代收正确的 GST 和 HST 税费

截至 2025 年，全国的 GST 税率为 5%，而在安大略省的 HST 税率为 13%，新斯科舍省为 14%，新不伦瑞克省、纽芬兰与拉布拉多省以及爱德华王子岛省为 15%。

要确定正确的税率，您必须了解供应地，即您进行销售或租赁的地点。在加拿大境内销售的商品和服务通常在客户所在地纳税。由设在其他国家/地区的卖家向加拿大客户提供的服务销售，通常也需要在加拿大纳税。虽然加拿大政府通常对向私人的销售征税，但如果企业客户向卖家提供了其税号或豁免证书，则不会对其销售征税。

您可以在加拿大政府的网站上找到GST/HST 税率计算器。代收 GST 或 HST 的商家需要保留显示已代收税费的记录。他们还必须让客户知道其购买的商品或服务是否适用 GST 或 HST。确定正确的税率后，您就可以开始向客户计算并代收税费。

如何在加拿大申报和缴纳 GST/HST

您的商家完成注册后，您必须按照以下核心步骤，定期向 CRA 报告交易并缴纳代收的税费：

• 在每个报告期提交申报表：您必须为每个期间提交申报表，即使您没有应税销售额或需要缴纳的税费。

• 在适用的截止日期前缴纳税款：在您指定的付款到期日或之前，将任何代收的税费发送给 CRA。

• 查看您的申报截止日期：截止日期因报告频率而异，并显示在您的个性化申报表（表格 GST34-2）顶部或在您的 CRA 在线账户中。

• 确认您的报告期：CRA 通常会在注册时分配一个年度报告期，但您可以选择按季度或按月申报。

• 遵循 CRA 官方申报说明：使用加拿大政府网站上发布的逐行指南完成您的申报表。

• 在线缴纳资金：通过 CRA 的在线门户网站以电子方式提交您的纳税款项。

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