Le imposte indirette assumono molte forme diverse. Negli Stati Uniti esiste l'imposta sulle vendite. In Europa e in molti altri Paesi viene applicata l'imposta sul valore aggiunto (IVA). Le attività che effettuano vendite in Canada riscuotono e versano la Goods and Services Tax (GST).

Di seguito è riportata una guida sulla riscossione della GST in Canada, inclusa la differenza tra la GST e la Harmonized Sales Tax (HST), come calcolare e riscuotere la GST e come presentarne la dichiarazione e versarla.

Contenuto dell'articolo

• Qual è la differenza tra GST e HST?
  
• Chi deve riscuotere la GST/HST in Canada?
  
• Come registrarsi per un account GST/HST
  
• Come calcolare e riscuotere le aliquote GST e HST corrette
  
• Come presentare le dichiarazioni e versare la GST/HST in Canada
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Qual è la differenza tra GST e HST?

La differenza tra la GST e la HST è che la GST è un'aliquota unica applicata in tutto il Paese, mentre la HST è la combinazione della GST e delle imposte sulle vendite locali in alcune province. Molte province hanno creato le proprie imposte sulle vendite provinciali in aggiunta alla GST. Cinque di esse (Terranova e Labrador, Nuovo Brunswick, Nuova Scozia, Ontario e Isola del Principe Edoardo) hanno combinato le loro imposte sulle vendite provinciali con la GST per creare la HST, che funziona in modo simile alla GST.

Chi deve riscuotere la GST/HST in Canada?

Qualsiasi attività che venda beni o servizi tassabili in Canada deve riscuotere la GST o la HST una volta superata la soglia per i piccoli fornitori, con regole specifiche applicabili alle entità non residenti. Di seguito sono riportati i fattori che creano l'obbligo fiscale:

• Forniture tassabili: l'attività fornisce forniture tassabili (comprese quelle ad aliquota zero) in Canada nel corso dello svolgimento di attività commerciali in Canada e non è un piccolo fornitore.

• Vendite di biglietti d'ingresso: l'attività vende biglietti d'ingresso tassabili per un luogo di divertimento, un seminario, un'attività o un evento che si tiene in Canada, indipendentemente dallo stato di piccolo fornitore.

• Convegni: l'attività ospita un convegno in Canada in cui più del 25% dei delegati è residente in Canada, indipendentemente dallo stato di piccolo fornitore.

• Vendite di pubblicazioni: l'attività non è un piccolo fornitore e sollecita vendite o vende libri, giornali, riviste, periodici o simili pubblicazioni stampate consegnate ai destinatari in Canada.

Un'attività si qualifica come piccolo fornitore se le sue forniture tassabili a livello mondiale per ogni trimestre sono pari o inferiori a 30.000 dollari canadesi (CAD) negli ultimi quattro trimestri di calendario consecutivi. Ad esempio, un negozio di e-commerce che genera 8.000 CAD di vendite mensili supera la soglia nel suo quarto mese di attività. Una volta che le vendite superano questo limite, perde lo stato di piccolo fornitore e deve registrarsi per un account GST/HST.

In base alle normative sull'economia digitale in vigore da luglio 2021, le attività non residenti che vendono prodotti o servizi digitali tassabili a clienti canadesi e a entità canadesi non registrate devono registrarsi se le loro vendite superano i 30.000 CAD in un qualsiasi periodo di 12 mesi. I venditori non residenti idonei possono utilizzare una procedura di registrazione GST/HST semplificata. Un'attività idonea per il regime semplificato potrebbe anche richiedere volontariamente la registrazione GST/HST standard se soddisfa determinati criteri, consentendole di richiedere i crediti d'imposta a monte.

Le attività potrebbero non soddisfare la soglia di registrazione fiscale a livello nazionale, ma potrebbero comunque doversi registrare per riscuotere le imposte provinciali in Manitoba, Saskatchewan, Quebec e Columbia Britannica.

Come registrarsi per un account GST/HST

Puoi registrarti per la GST/HST semplificata online. Ecco la procedura:

• Scegli il tipo di account: decidi tra il regime semplificato o standard (normale). Il regime semplificato è concepito per le attività non residenti che vendono prodotti, servizi o alloggi a breve termine basati su piattaforme digitali transfrontalieri. Il regime standard si applica alle attività residenti in Canada, ai non residenti che vendono beni fisici e alle attività digitali che scelgono di registrarsi volontariamente per richiedere i crediti d'imposta a monte.

• Determina la data di validità della registrazione: la data di validità è in genere il giorno in cui le tue vendite superano la soglia di 30.000 CAD. I soggetti registrati al regime semplificato devono presentare la richiesta entro il giorno in cui superano tale soglia. I soggetti registrati al regime standard hanno fino a 30 giorni dal superamento della soglia per presentare le loro richieste.

• Conferma l'anno fiscale e i ricavi: gli account semplificati hanno come impostazione predefinita la fine dell'anno solare al 31 dicembre. Un account standard potrebbe selezionare un anno fiscale in linea con il proprio anno fiscale aziendale. Dovrai segnalare i tuoi ricavi annuali imponibili totali in CAD (le nuove attività possono fornire una stima ragionevole).

• Raccogli i dettagli dell'attività e della proprietà: prepara la tua ragione sociale, il nome operativo, la struttura aziendale, gli indirizzi fisici e postali, i dettagli di contatto e una descrizione chiara delle tue principali attività commerciali. Devi inoltre fornire i dettagli di identificazione per ciascun titolare, partner, membro del consiglio di amministrazione o funzionario aziendale, inclusi qualifica, informazioni di contatto e numero di previdenza sociale (SIN) o codice fiscale temporaneo, se applicabile.

• Invia la richiesta e la documentazione di supporto: completa la tua richiesta tramite il portale online della Canada Revenue Agency (CRA) oppure invia il Modulo RC1 per gli account standard. Se la CRA richiede documentazione di supporto (ad es. certificati di costituzione), invia questi file entro 10 giorni lavorativi.

• Versa un deposito cauzionale, se richiesto: le attività non residenti che si registrano in base al regime standard senza una sede fisica permanente in Canada in genere devono fornire un deposito cauzionale (solitamente il 50% dell'imposta netta annua stimata). I soggetti registrati al regime semplificato sono esenti da questo requisito.

• Autorizza un rappresentante dell'account: se un commercialista di terze parti, un fornitore di servizi fiscali o una piattaforma software gestisce le tue dichiarazioni, invia il Modulo AUT-01 (oppure completa l'autorizzazione elettronica nel portale della CRA) per concedere l'accesso amministrativo.

Come calcolare e riscuotere le aliquote GST e HST corrette

A partire dal 2025, l'aliquota GST a livello nazionale è del 5%, mentre l'aliquota HST è del 13% in Ontario, del 14% in Nuova Scozia e del 15% in Nuovo Brunswick, Terranova e Labrador e Isola del Principe Edoardo.

Per determinare l'aliquota corretta, devi conoscere il luogo di fornitura, che corrisponde al luogo in cui effettui la vendita o la locazione. Le vendite di beni e servizi in Canada sono in genere tassabili nella località del cliente. Anche le vendite di servizi forniti a clienti canadesi da venditori stabiliti in altri Paesi sono in genere tassabili in Canada. Sebbene il governo canadese in genere riscuota l'imposta sulle vendite a privati, non addebita l'imposta sulle vendite a clienti aziendali che forniscono al venditore i propri codici fiscali o un certificato di esenzione.

Puoi trovare un calcolatore di aliquote GST/HST sul sito web del governo del Canada. Le attività che riscuotono la GST o la HST sono tenute a conservare i registri che mostrano l'imposta riscossa. Sono inoltre tenute a far sapere ai clienti se ai loro acquisti viene applicata la GST o la HST. Dopo aver determinato l'aliquota fiscale corretta, puoi iniziare ad addebitare e riscuotere l'imposta dai tuoi clienti.

Come presentare le dichiarazioni e versare la GST/HST in Canada

Una volta che la tua attività è registrata, devi segnalare regolarmente le transazioni e versare alla CRA le imposte riscosse seguendo questi passaggi principali:

• Presenta una dichiarazione per ogni periodo di rendicontazione: devi presentare una dichiarazione per ogni periodo, anche se non hai avuto vendite tassabili o imposte da versare.

• Versa l'imposta entro la scadenza applicabile: invia eventuali imposte riscosse alla CRA entro e non oltre la data di scadenza del pagamento designata.

• Verifica la data di scadenza della presentazione: le scadenze variano in base alla frequenza di rendicontazione e vengono visualizzate nella parte superiore della tua dichiarazione personalizzata (Modulo GST34-2) o nel tuo account CRA online.

• Conferma il periodo di rendicontazione: la CRA assegna in genere un periodo di rendicontazione annuale al momento della registrazione, ma puoi scegliere di presentare le dichiarazioni trimestralmente o mensilmente.

• Segui le istruzioni ufficiali per la presentazione della CRA: completa la dichiarazione utilizzando la guida riga per riga pubblicata sul sito web del governo del Canada.

• Versa i fondi online: invia i tuoi pagamenti fiscali elettronicamente tramite il portale online della CRA.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale in modo da poterti concentrare sulla crescita dell'attività. Inizia a riscuotere le imposte a livello globale aggiungendo una sola riga di codice all'integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente interfaccia di programmazione applicazioni (API).

Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale in base alle tue transazioni Stripe. Può anche registrarsi per riscuotere le imposte per tuo conto negli Stati Uniti, automatizzare le dichiarazioni per gli Stati Uniti nella Dashboard e gestire le dichiarazioni globali tramite partner fidati. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e la GST su:

• beni e servizi digitali, tutti gli stati degli USA e in oltre 100 Paesi;

• beni fisici in tutti gli stati degli USA e in 42 Paesi.

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplifica la dichiarazione: Stripe Tax automatizza le dichiarazioni per gli Stati Uniti nella Dashboard, con tecnologia TaxJar. Per le dichiarazioni globali, Stripe Tax si integra perfettamente con i partner per la dichiarazione, in modo che le tue dichiarazioni globali siano precise e puntuali. Lascia che i nostri partner gestiscano le tue dichiarazioni in modo che tu possa concentrarti sulla crescita della tua attività. Le dichiarazioni fiscali per gli Stati Uniti possono essere automatizzate nella Dashboard Stripe, con tecnologia TaxJar.

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