Indirekte Steuern gibt es in vielen verschiedenen Formen. In den USA gibt es die Sales Tax. In ganz Europa und vielen anderen Ländern gibt es die Umsatzsteuer (VAT). Unternehmen, die Verkäufe in Kanada tätigen, erheben die Goods and Services Tax (GST) und führen diese ab.

Im Folgenden finden Sie einen Leitfaden zur Erhebung der GST in Kanada, einschließlich des Unterschieds zwischen der GST und der Harmonized Sales Tax (HST), der Berechnung und Erhebung der GST sowie der Art und Weise, wie Sie diese melden und abführen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist der Unterschied zwischen der GST und der HST?
  
• Wer muss in Kanada die GST/HST erheben?
  
• So registrieren Sie sich für ein GST/HST-Konto
  
• So berechnen und erheben Sie die korrekten GST- und HST-Sätze
  
• So melden und führen Sie die GST/HST in Kanada ab
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist der Unterschied zwischen der GST und der HST?

Der Unterschied zwischen GST und HST besteht darin, dass die GST ein einheitlicher Steuersatz ist, der im ganzen Land gilt, während die HST die Kombination aus der GST und lokalen Umsatzsteuern in bestimmten Provinzen ist. Viele Provinzen haben zusätzlich zur GST eigene provinzielle Umsatzsteuern eingeführt. Fünf von ihnen – Neufundland und Labrador, New Brunswick, Nova Scotia, Ontario und Prince Edward Island – haben ihre provinziellen Umsatzsteuern mit der GST kombiniert, um die HST zu schaffen, die ähnlich wie die GST funktioniert.

Wer muss in Kanada die GST/HST erheben?

Jedes Unternehmen, das steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen in Kanada verkauft, muss die GST oder HST erheben, sobald es den Schwellenwert für Kleinanbieter überschreitet, wobei für gebietsfremde juristische Personen besondere Regeln gelten. Folgende Faktoren begründen die Steuerpflicht:

• Steuerpflichtige Lieferungen: Das Unternehmen erbringt im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit in Kanada steuerpflichtige (einschließlich nullprozentiger) Lieferungen in Kanada und ist kein Kleinanbieter.

• Eintrittskarten: Es verkauft steuerpflichtige Eintrittskarten für Vergnügungsstätten, Seminare, Aktivitäten oder Veranstaltungen, die in Kanada stattfinden, unabhängig vom Status als Kleinanbieter.

• Kongresse: Es veranstaltet einen Kongress in Kanada, bei dem mehr als 25 % der Delegierten in Kanada ansässig sind, unabhängig vom Status als Kleinanbieter.

• Verkauf von Publikationen: Das Unternehmen ist kein Kleinanbieter und es bewirbt den Verkauf oder verkauft Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Magazine oder ähnliche gedruckte Publikationen, die an Empfänger/innen in Kanada geliefert werden.

Ein Unternehmen gilt als Kleinanbieter, wenn seine weltweiten steuerpflichtigen Lieferungen in jedem Quartal während der letzten vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartale 30.000 Kanadische Dollar (CAD) oder weniger betragen. Ein E-Commerce-Shop, der beispielsweise einen monatlichen Umsatz von 8.000 CAD erzielt, überschreitet den Schwellenwert in seinem vierten Betriebsmonat. Sobald der Umsatz diese Grenze überschreitet, verliert das Unternehmen den Status als Kleinanbieter und muss sich für ein GST/HST-Konto registrieren.

Gemäß den seit Juli 2021 geltenden Vorschriften für die digitale Wirtschaft müssen sich gebietsfremde Unternehmen, die steuerpflichtige digitale Produkte oder Dienstleistungen an kanadische Kundinnen und Kunden sowie an nicht registrierte kanadische juristische Personen verkaufen, registrieren, wenn ihr Umsatz in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum 30.000 CAD übersteigt. Berechtigte gebietsfremde Verkäufer/innen können ein vereinfachtes GST/HST-Registrierungsverfahren nutzen. Ein Unternehmen, das für das vereinfachte System infrage kommt, kann auch freiwillig eine Standard-GST/HST-Registrierung beantragen, wenn es bestimmte Kriterien erfüllt, um Vorsteuerabzüge geltend machen zu können.

Unternehmen erreichen möglicherweise nicht den Schwellenwert für die Steuerregistrierung auf Länderebene, müssen sich aber unter Umständen dennoch registrieren, um in Manitoba, Saskatchewan, Quebec und British Columbia provinzielle Steuern zu erheben.

So registrieren Sie sich für ein GST/HST-Konto

Sie können sich für die vereinfachte GST/HST online registrieren. So gehen Sie vor:

• Wählen Sie Ihren Kontotyp: Entscheiden Sie sich zwischen dem vereinfachten oder dem Standard-System (Normal). Das vereinfachte System ist für gebietsfremde Unternehmen gedacht, die grenzüberschreitende digitale Produkte, Dienstleistungen oder plattformbasierte Kurzzeitunterkünfte verkaufen. Das Standard-System gilt für in Kanada ansässige Unternehmen, Gebietsfremde, die physische Waren verkaufen, sowie für digitale Unternehmen, die sich freiwillig registrieren, um Vorsteuerabzüge geltend zu machen.

• Bestimmen Sie das Datum des Inkrafttretens Ihrer Registrierung: Das Datum Ihres Inkrafttretens ist in der Regel der Tag, an dem Ihr Umsatz den Schwellenwert von 30.000 CAD übersteigt. Registrierte des vereinfachten Systems müssen den Antrag an oder vor dem Tag stellen, an dem sie diesen Schwellenwert überschreiten. Registrierte des Standard-Systems haben bis zu 30 Tage nach Überschreiten des Schwellenwerts Zeit, um ihre Anträge einzureichen.

• Bestätigen Sie Ihr Geschäftsjahr und Ihren Umsatz: Vereinfachte Konten haben standardmäßig ein Kalenderjahresende am 31. Dezember. Ein Standard-Konto kann ein Geschäftsjahr wählen, das mit seinem Körperschaftssteuerjahr übereinstimmt. Sie müssen Ihren gesamten jährlichen steuerpflichtigen Umsatz in CAD melden. (Neue Unternehmen können eine realistische Schätzung abgeben.)

• Erfassen Sie Unternehmens- und Inhaberdaten: Bereiten Sie Ihren rechtsgültigen Namen, Firmennamen, Ihre Unternehmensstruktur, physische und Postadressen, Kontaktdaten sowie eine klare Beschreibung Ihrer primären Geschäftsaktivitäten vor. Sie müssen außerdem Identifikationsdaten für jede/n Inhaber/in, Partner/in, Vorstand oder Unternehmensvertreter/in angeben, einschließlich deren Titel, Kontaktinformationen und gegebenenfalls der Sozialversicherungsnummer (SIN) oder einer temporären Steuernummer.

• Reichen Sie den Antrag und die Belege ein: Schließen Sie Ihren Antrag über das Online-Portal der Canada Revenue Agency (CRA) ab oder reichen Sie das Formular RC1 für Standard-Konten ein. Wenn die CRA Belege (z. B. Gründungsurkunden) anfordert, reichen Sie diese Dateien innerhalb von 10 Werktagen ein.

• Hinterlegen Sie eine Kaution, falls erforderlich: Gebietsfremde Unternehmen, die sich unter dem Standard-System registrieren und keine ständige physische Niederlassung in Kanada haben, müssen im Allgemeinen eine Kaution hinterlegen (in der Regel 50 % der geschätzten jährlichen Nettosteuer). Registrierte des vereinfachten Systems sind von dieser Anforderung ausgenommen.

• Autorisieren Sie eine Kontovertretung: Wenn ein/e externe/r Buchhalter/in, ein/e Steuerdienstleister/in oder eine Software-Plattform Ihre Steuermeldungen verwaltet, reichen Sie das Formular AUT-01 ein (oder schließen Sie die elektronische Autorisierung im Portal der CRA ab), um administrativen Zugriff zu gewähren.

So berechnen und erheben Sie die korrekten GST- und HST-Sätze

Ab 2025 beträgt der landesweite GST-Satz 5 %, und der HST-Satz liegt bei 13 % in Ontario, 14 % in Nova Scotia sowie 15 % in New Brunswick, Neufundland und Labrador und Prince Edward Island.

Um den korrekten Satz zu bestimmen, müssen Sie den Ort der Lieferung verstehen, also den Ort, an dem Sie Ihren Verkauf oder Ihre Vermietung tätigen. Verkäufe von Waren und Dienstleistungen innerhalb Kanadas sind im Allgemeinen am Standort der Kundin/des Kunden steuerpflichtig. Verkäufe von Dienstleistungen, die von in anderen Ländern ansässigen Verkäufer/innen an kanadische Kundinnen und Kunden erbracht werden, sind in der Regel ebenfalls in Kanada steuerpflichtig. Während die kanadische Regierung bei Verkäufen an Privatpersonen normalerweise Steuern erhebt, berechnet sie keine Steuern bei Verkäufen an Geschäftskundinnen und -kunden, die der Verkäuferin/dem Verkäufer ihre Steuernummer oder eine Befreiungsbescheinigung vorlegen.

Einen GST/HST-Satz-Rechner finden Sie auf der Website der kanadischen Regierung. Unternehmen, die GST oder HST erheben, sind verpflichtet, Aufzeichnungen zu führen, die die erhobene Steuer belegen. Sie sind außerdem verpflichtet, Kundinnen und Kunden darüber zu informieren, ob GST oder HST auf ihre Einkäufe angewendet wird. Sobald Sie den korrekten Steuersatz ermittelt haben, können Sie damit beginnen, Steuern zu berechnen und von Ihren Kundinnen und Kunden zu erheben.

So melden und führen Sie die GST/HST in Kanada ab

Sobald Ihr Unternehmen registriert ist, müssen Sie regelmäßig Transaktionen melden und erhobene Steuern an die CRA abführen, indem Sie diese wesentlichen Schritte befolgen:

• Reichen Sie für jeden Meldezeitraum eine Steuererklärung ein: Sie müssen für jeden Zeitraum eine Steuererklärung einreichen, auch wenn Sie keine steuerpflichtigen Verkäufe oder abzuführenden Steuern hatten.

• Führen Sie die Steuer bis zur geltenden Frist ab: Überweisen Sie jegliche erhobene Steuer an oder vor dem festgelegten Zahlungsfälligkeitsdatum an die CRA.

• Überprüfen Sie Ihre Frist für die Einreichung: Die Fristen variieren je nach Meldehäufigkeit und erscheinen oben auf Ihrer personalisierten Steuererklärung (Formular GST34-2) oder in Ihrem CRA-Online-Konto.

• Bestätigen Sie Ihren Meldezeitraum: Die CRA weist bei der Registrierung in der Regel einen jährlichen Meldezeitraum zu, aber Sie können wählen, ob Sie Ihre Meldung vierteljährlich oder monatlich einreichen.

• Befolgen Sie die offiziellen Anweisungen der CRA zur Einreichung: Füllen Sie Ihre Steuererklärung mithilfe der zeilenweisen Anleitung aus, die auf der Website der kanadischen Regierung veröffentlicht wurde.

• Führen Sie Gelder online ab: Reichen Sie Ihre Steuerzahlungen elektronisch über das Online-Portal der CRA ein.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuer-Compliance, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke Programmierschnittstelle (API) nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen dabei, Ihre Verpflichtungen zu überwachen, und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für die Steuerregistrierung überschreiten. Es kann Sie auch in Ihrem Namen in den USA für die Steuererhebung registrieren, US-Steuermeldungen im Dashboard automatisieren und globale Steuermeldungen über vertrauenswürdige Partner verwalten. Stripe Tax berechnet und erhebt automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer (VAT) und GST auf:

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern

• Physische Waren in allen US-Bundesstaaten und in 42 Ländern

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern erheben müssen, und aktivieren Sie die Steuererhebung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuererhebung mit einem Klick im Stripe-Dashboard.

• Für Steuern registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Anmeldeformulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Compliance mit lokalen Vorschriften.

• Automatisch Steuern erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Vereinfachen Sie die Einreichung: Stripe Tax automatisiert US-Steuermeldungen im Dashboard, unterstützt durch TaxJar. Für globale Steuermeldungen lässt sich Stripe Tax nahtlos in Partner für Steuermeldungen integrieren, sodass Ihre globalen Steuermeldungen präzise und pünktlich erfolgen. Lassen Sie unsere Partner Ihre Steuermeldungen verwalten, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. US-Steuermeldungen können im Stripe-Dashboard automatisiert werden, unterstützt durch TaxJar.

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