Indirekta skatter finns i många olika former. I USA tillkommer omsättningsskatt. I Europa och många andra länder finns det mervärdesskatt (moms). För företag med försäljning i Kanada tillkommer skatt på varor och tjänster (GST) att ta ut och betala.

Här är en guide till hur du tar ut GST i Kanada, inklusive hur du registrerar ett konto, beräknar och tar ut GST och vad du ska göra när det är dags att deklarera och betala.

Vad innehåller den här artikeln?

• Registrering för ett GST-konto
  
• Beräkna och ta ut GST
  
• Deklarera och betala in GST
  

Registrering för ett GST-konto

Innan vi förklarar hur företag kan registrera sig för ett GST-konto i Kanada är det viktigt att diskutera hur indirekta skatter fungerar där. GST gäller i hela landet. Utöver GST har många provinser skapat sina egna ytterligare provinsiella försäljningsskatter. Sex provinser – Labrador, New Brunswick, Newfoundland, Nova Scotia, Ontario och Prince Edward Island – har kombinerat sina provinsiella försäljningsskatter med GST, vilket skapar den harmoniserade försäljningsskatten (HST), som fungerar på samma sätt som GST. Processen för att registrera och samla in HST är densamma som GST, så vi tar upp båda i den här artikeln.

Det första steget för att ta ut skatt i Kanada är att registrera ett GST-/HST-konto. Ett utländskt företag som tillhandahåller varor och tjänster i Kanada måste registrera sig för ett GST-/HST-konto om de uppfyller följande kriterier:

• De tillhandahåller skattepliktiga (inklusive nollskattepliktiga) varor i Kanada inom ramen för näringsverksamhet i Kanada, och de är inte en liten leverantör.
  
• De gör skattepliktig försäljning av inträdesbiljetter i Kanada för en nöjesplats, ett seminarium, en aktivitet eller ett evenemang som hålls i Kanada (även om de är en liten leverantör).
  
• De arrangerar en kongress i Kanada och mer än 25 % av delegaterna är bosatta i Kanada (även om de är en liten leverantör).
  
• De är inte en liten leverantör och säljer böcker, tidningar, tidskrifter, tidskrifter eller liknande tryckta publikationer i Kanada. Eller så erbjuder de sådana varor till försäljning i Kanada, antingen genom en anställd eller ett ombud, eller genom reklam riktad till den kanadensiska marknaden, och skickar publikationerna per post eller kurir till mottagaren på en adress i Kanada.
  

Ett företag kvalificerar sig som en liten leverantör om deras globala skattepliktiga leveranser uppgår till ett värde av 30 000 USD eller mindre under ett enskilt kalenderkvartal och under de senaste fyra på varandra följande kalenderkvartalen.

Från och med den 1 juli 2021 gäller särskilda regler för företag inom den digitala ekonomin. Utländska företag som säljer skattepliktiga digitala produkter eller tjänster och andra kanadensiska enheter som inte är registrerade enligt det normala GST-/HST-systemet måste registrera sig om deras intäkter överstiger 30 000 CAD under en 12-månadersperiod. Sådana företag kan använda ett förenklat registreringsförfarande för GST/HST. Ett företag som måste registreras enligt den förenklade GST/HST kan frivilligt ansöka om att registrera sig för normal GST/HST om det uppfyller vissa villkor. Du kan registrera dig för den förenklade GST/HST online.

Företag kanske inte når upp till tröskelvärdet för skatteregistrering på landsnivå, men behöver ändå registrera sig för att ta ut provinsskatt i Manitoba, Saskatchewan och British Columbia.

Beräkna och ta ut GST

GST-satsen är 5 % och HST-satsen är 13 % i Ontario och 15 % i New Brunswick, Newfoundland, Labrador, Nova Scotia och Prince Edward Island.

För att bestämma rätt pris måste du förstå platsen för leveransen, vilket är där du gör din försäljning eller leasing. Försäljning av varor och tjänster inom Kanada beskattas i allmänhet på kundens plats. Försäljning av tjänster som tillhandahålls kanadensiska kunder av säljare som är etablerade i andra länder är i allmänhet skattepliktig i Kanada. Även om den kanadensiska regeringen vanligtvis tar ut skatt på försäljning till privatpersoner, tar den inte ut skatt på försäljning till företagskunder som förser säljaren med sitt skatteregistreringsnummer eller ett intyg om undantag.

Du hittar en kalkylator för GST-/HST-sats på den kanadensiska regeringens webbplats. Företag som tar ut GST/HST måste föra register som visar den skatt som tagits ut. Dessutom är företag skyldiga att meddela kunderna om GST/HST tillämpas på deras köp. När du har fastställt rätt skattesats kan du börja debitera och ta ut skatt från dina kunder.

Deklarera och betala in GST

Företag måste fylla i och lämna in en GST/HST-deklaration i slutet av varje rapporteringsperiod. Dessutom måste företag betala in den skatt som samlats in till skattemyndigheten. De flesta registrerade företag måste lämna in en deklaration även om de inte har några företagstransaktioner eller skatt att betala.

Förfallodatum för deklaration varierar beroende på din rapporteringsperiod och företag kan ha olika tidsfrister för deklaration och betalning. Du hittar förfallodatumet för din deklaration högst upp i GST34-2-deklarationen för registrerare. När du registrerar dig för GST/HST tilldelar skatteförvaltningen i allmänhet en årlig rapporteringsperiod. Du kan dock välja en mer frekvent rapporteringsperiod.

Det finns detaljerade instruktioner för att fylla i en GST/HST-deklaration på den kanadensiska regeringens webbplats. Dessutom kan företag slutföra betalningen online via den kanadensiska regeringens webbplats.

Stripe Tax kan göra det enklare att deklarera och betala. Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe transaktionsdata – så att våra partner kan hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.