Indirecte belastingen zijn er in veel verschillende vormen. In de VS is er omzetbelasting. In heel Europa en veel andere landen is er belasting over de toegevoegde waarde (btw). Voor ondernemingen die verkopen in Canada is er Goods and Services Tax (GST) om te innen en af te dragen.

Hier volgt een gids over het innen van GST in Canada, waarin je onder andere leest hoe je je registreert voor een account, hoe je GST berekent en int, en wat je moet doen als het tijd is om aangifte te doen en af te dragen.

Wat staat er in dit artikel?

• Registreren voor een GST-account
  
• GST berekenen en innen
  
• GST-aangifte doen en afdragen
  

Registreren voor een GST-account

Voordat we uitleggen hoe ondernemingen zich kunnen registreren voor een GST-account in Canada, is het belangrijk om te bespreken hoe indirecte belastingen daar werken. GST is van toepassing in het hele land. Naast GST hebben veel provincies hun eigen aanvullende provinciale omzetbelastingen in het leven geroepen. Zes provincies (Labrador, New Brunswick, Newfoundland, Nova Scotia, Ontario en Prince Edward Island) hebben hun provinciale omzetbelastingen gecombineerd met de GST, waardoor de geharmoniseerde omzetbelasting (HST) is ontstaan, die op dezelfde manier werkt als GST. Het proces om HST te registreren en te innen is hetzelfde als GST, dus we behandelen beide in dit artikel.

De eerste stap bij het innen van belasting in Canada is het registreren voor een GST/HST-account. Een niet-ingezeten onderneming die goederen en diensten levert in Canada, moet zich registreren voor een GST/HST-account als deze aan de volgende criteria voldoet:

• Zij verrichten belastbare (met inbegrip van het nultarief) diensten in Canada in het kader van de uitoefening van hun bedrijfsactiviteiten in Canada, en ze zijn geen kleine leverancier.
  
• Ze verkopen belastbare toegangsbewijzen in Canada voor recreatieve locaties, seminars, activiteiten of evenementen die in Canada wordt gehouden (zelfs als ze een kleine leverancier zijn).
  
• Ze organiseren een congres in Canada en meer dan 25% van de afgevaardigden zijn inwoners van Canada (zelfs als ze een kleine leverancier zijn).
  
• Ze zijn geen kleine leverancier en vragen om verkoop van boeken, kranten, tijdschriften, tijdschriften of vergelijkbare gedrukte publicaties in Canada. Of ze bieden dergelijke goederen in Canada te koop aan, hetzij via een werknemer of agent, hetzij door middel van reclame die op de Canadese markt is gericht, en zenden de publicaties per post of koerier naar de ontvanger op een adres in Canada.
  

Ondernemingen kwalificeren als een kleine leverancier als hun wereldwijd belastbare leveringen $ 30.000 of minder bedragen in een enkel kalenderkwartaal en in de laatste vier opeenvolgende kalenderkwartalen.

Vanaf 1 juli 2021 zijn er speciale regels voor ondernemingen in de digitale economie. Niet-ingezeten ondernemingen die belastbare digitale producten of diensten verkopen en andere Canadese entiteiten die niet zijn geregistreerd onder het normale GST/HST-regime, moeten zich registreren als hun omzet meer dan $ 30.000 CAD bedraagt over een willekeurige periode van 12 maanden. Dergelijke ondernemingen kunnen gebruikmaken van een vereenvoudigde GST/HST-registratieprocedure. Een onderneming die onder de vereenvoudigde GST/HST moet worden geregistreerd, kan vrijwillig een aanvraag indienen om zich te registreren voor de normale GST/HST als deze aan bepaalde voorwaarden voldoet. Je kunt je online registreren onder de vereenvoudigde GST/HST.

Ondernemingen halen de drempel voor belastingregistratie mogelijk niet op landniveau, maar moeten zich wel registreren om provinciale belastingen te innen in Manitoba, Saskatchewan en British Columbia.

GST berekenen en innen

Het GST-tarief is 5% en het HST-tarief is 13% in Ontario en 15% in New Brunswick, Newfoundland, Labrador, Nova Scotia en Prince Edward Island.

Om het juiste tarief te bepalen, moet je de plaats van levering kennen, waar je je verkoop of lease doet. De verkoop van goederen en diensten in Canada is over het algemeen belastbaar op de locatie van de klant. De verkoop van diensten die aan Canadese klanten worden verleend door verkopers die in andere landen zijn gevestigd, is over het algemeen belastbaar in Canada. Hoewel de Canadese overheid gewoonlijk belasting int op verkopen aan particulieren, heft ze geen belasting op verkopen aan zakelijke klanten die de verkoper hun belastingidentificatienummer of een certificaat van vrijstelling verstrekken.

Je kunt een GST/HST-tariefcalculator vinden op de website van de Canadese overheid. Ondernemingen die GST/HST innen, zijn verplicht om een administratie bij te houden waaruit de geïnde belasting blijkt. Daarnaast moeten ondernemingen klanten laten weten of GST/HST wordt toegepast op hun aankoop. Zodra je het juiste belastingtarief hebt bepaald, kun je belasting in rekening brengen en innen bij je klanten.

GST-aangifte doen en afdragen

Ondernemingen moeten aan het einde van elke rapportageperiode een GST/HST-aangifte invullen en indienen. Daarnaast moeten ondernemingen de geïnde belasting afdragen aan de belastingdienst. De meeste geregistreerde ondernemingen moeten aangifte doen, ook als ze geen zakelijke transacties of belasting hebben om af te dragen.

De deadline voor indiening is afhankelijk van je rapportageperiode. Voor ondernemingen kunnen afwijkende indienings- en afdrachtdeadlines gelden. Je vindt de uiterste indieningsdatum bovenaan de GST34-2-aangifte voor inschrijvers. Wanneer je je registreert voor de GST/HST, wijst de belastingdienst over het algemeen een jaarlijkse rapportageperiode toe. Je kunt echter kiezen voor een frequentere rapportageperiode.

Er zijn gedetailleerde instructies voor het invullen van een GST/HST-aangifte op de website van de Canadese overheid. Daarnaast kunnen ondernemingen online betalingen voltooien via de website van de Canadese overheid.

Stripe Tax kan het indienen en overmaken van aangiften eenvoudiger maken. Met onze vertrouwde wereldwijde partners profiteren gebruikers van een naadloze ervaring die verbinding maakt met je Stripe-transactiegegevens. Zo kunnen onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.