Indirecte belastingen zijn er in veel verschillende vormen. In de VS is er de omzetbelasting. In Europa en veel andere landen is er de belasting toegevoegde waarde (btw). Ondernemingen die in Canada verkopen, berekenen de goods and services tax (GST) en dragen deze af.

Hieronder vind je een gids over het berekenen van GST in Canada, inclusief het verschil tussen GST en harmonized sales tax (HST), hoe je GST berekent en int, en hoe je aangifte doet en afdraagt.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het verschil tussen GST en HST?
  
• Wie moet GST/HST berekenen in Canada?
  
• Registreren voor een GST/HST-account
  
• De juiste GST- en HST-tarieven berekenen
  
• GST/HST aangeven en afdragen in Canada
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het verschil tussen GST en HST?

Het verschil tussen GST en HST is dat GST een enkel tarief is dat in het hele land wordt toegepast, terwijl HST de combinatie is van GST en lokale omzetbelastingen in bepaalde provincies. Veel provincies hebben naast de GST hun eigen provinciale omzetbelastingen gecreëerd. Vijf daarvan – Newfoundland en Labrador, New Brunswick, Nova Scotia, Ontario en Prince Edward Island – hebben hun provinciale omzetbelastingen gecombineerd met GST om HST te creëren, wat op een vergelijkbare manier werkt als GST.

Wie moet GST/HST berekenen in Canada?

Elke onderneming die in Canada belastbare goederen of diensten verkoopt, moet GST of HST berekenen zodra de drempelwaarde voor kleine leveranciers wordt overschreden, waarbij er specifieke regels gelden voor niet-ingezeten entiteiten. Dit zijn de factoren die de belastingplicht creëren:

• Belastbare leveringen: De onderneming levert in Canada belastbare (inclusief met het nultarief belaste) goederen of diensten in het kader van bedrijfsactiviteiten in Canada en is geen kleine leverancier.

• Toegangskaartjes: De onderneming verkoopt belastbare toegangskaartjes voor een uitgaansgelegenheid, seminar, activiteit of evenement in Canada, ongeacht de status als kleine leverancier.

• Conventies: De onderneming organiseert een conventie in Canada waarbij meer dan 25% van de deelnemers Canadese ingezetenen zijn, ongeacht de status als kleine leverancier.

• Verkoop van publicaties: De onderneming is geen kleine leverancier en biedt boeken, kranten, tijdschriften of vergelijkbare gedrukte publicaties te koop aan of verkoopt deze aan ontvangers in Canada.

Een onderneming kwalificeert als een kleine leverancier als de wereldwijde belastbare leveringen per kwartaal gedurende de laatste vier opeenvolgende kalenderkwartalen 30.000 Canadese dollar (CAD) of minder bedragen. Een e-commercewinkel die bijvoorbeeld 8000 CAD aan maandelijkse omzet genereert, overschrijdt de drempelwaarde in de vierde maand van activiteit. Zodra de omzet deze limiet overschrijdt, verliest de onderneming de status van kleine leverancier en is registratie voor een GST/HST-account vereist.

Onder de regels voor de digitale economie die sinds juli 2021 van kracht zijn, moeten niet-ingezeten ondernemingen die belastbare digitale producten of diensten verkopen aan Canadese klanten en ongeregistreerde Canadese entiteiten, zich registreren als de omzet de drempel van 30.000 CAD overschrijdt binnen een willekeurige periode van 12 maanden. In aanmerking komende niet-ingezeten verkopers kunnen een vereenvoudigde GST/HST-registratieprocedure gebruiken. Een onderneming die in aanmerking komt voor het vereenvoudigde regime, kan ook vrijwillig de standaard GST/HST-registratie aanvragen als aan bepaalde criteria wordt voldaan. Hierdoor is het mogelijk om kredieten voor voorbelasting te claimen.

Ondernemingen halen mogelijk de drempelwaarde voor belastingregistratie op landelijk niveau niet, maar moeten zich mogelijk toch registreren om provinciale belastingen te berekenen in Manitoba, Saskatchewan, Quebec en British Columbia.

Registreren voor een GST/HST-account

Je kunt je online registreren voor de vereenvoudigde GST/HST. Dit is de procedure:

• Kies het accounttype: Kies tussen het vereenvoudigde of standaard (normale) regime. Het vereenvoudigde regime is ontworpen voor niet-ingezeten ondernemingen die grensoverschrijdende digitale producten, diensten of via platforms aangeboden kortetermijnaccommodaties verkopen. Het standaardregime is van toepassing op in Canada gevestigde ondernemingen, niet-ingezetenen die fysieke goederen verkopen en digitale ondernemingen die er vrijwillig voor kiezen zich te registreren om kredieten voor voorbelasting te claimen.

• Bepaal de ingangsdatum van de registratie: De ingangsdatum is doorgaans de dag waarop de omzet de drempel van 30.000 CAD overschrijdt. Registranten voor de vereenvoudigde regeling moeten de aanvraag indienen op of voor de dag waarop ze deze drempel overschrijden. Standaard registranten hebben tot 30 dagen nadat ze de drempel hebben overschreden om de aanvraag in te dienen.

• Bevestig het boekjaar en de inkomsten: Vereenvoudigde accounts gaan standaard uit van een kalenderjaar dat eindigt op 31 december. Een standaardaccount kan een boekjaar selecteren dat overeenkomt met het boekjaar voor de vennootschapsbelasting. Je moet de totale jaarlijkse belastbare inkomsten in CAD rapporteren. (Nieuwe ondernemingen kunnen een redelijke schatting opgeven.)

• Verzamel bedrijfs- en eigendomsgegevens: Houd de wettelijke naam, handelsnaam, bedrijfsstructuur, bezoek- en postadressen, contactgegevens en een duidelijke beschrijving van de belangrijkste bedrijfsactiviteiten bij de hand. Je moet ook identificatiegegevens opgeven voor elke eigenaar, partner, bestuurder of bedrijfsfunctionaris, inclusief de functie, contactgegevens en het socialeverzekeringsnummer (SIN) of tijdelijke belastingnummer, indien van toepassing.

• Dien de aanvraag en ondersteunende documenten in: Voltooi de aanvraag via de online portal van de Canada Revenue Agency (CRA) of dien Formulier RC1 in voor standaardaccounts. Als de CRA om ondersteunende documenten vraagt (bijv. oprichtingsakten), dien deze bestanden dan binnen 10 werkdagen in.

• Betaal een borgsom, indien vereist: Niet-ingezeten ondernemingen die zich onder het standaardregime registreren zonder een vaste fysieke vestiging in Canada, moeten over het algemeen een borgsom storten (meestal 50% van de geschatte netto jaarlijkse belasting). Vereenvoudigde registranten zijn vrijgesteld van deze vereiste.

• Autoriseer een accountvertegenwoordiger: Als een externe accountant, belastingadviseur of softwareplatform de aangiften beheert, dien je Formulier AUT-01 in (of voltooi je de elektronische autorisatie in de portal van de CRA) om beheerdersrechten te verlenen.

De juiste GST- en HST-tarieven berekenen

Vanaf 2025 is het landelijke GST-tarief 5% en het HST-tarief 13% in Ontario, 14% in Nova Scotia en 15% in New Brunswick, Newfoundland en Labrador, en Prince Edward Island.

Om het juiste tarief te bepalen, moet je inzicht hebben in de plaats van levering. Dit is de plaats waar je de verkoop of verhuur doet. De verkoop van goederen en diensten binnen Canada is doorgaans belastbaar op de locatie van de klant. De verkoop van diensten aan Canadese klanten door verkopers die in andere landen gevestigd zijn, is doorgaans ook in Canada belastbaar. Hoewel de Canadese overheid meestal belasting int over verkopen aan particulieren, wordt er geen belasting in rekening gebracht op verkopen aan zakelijke klanten die de verkoper voorzien van hun btw-nummer of een certificaat van vrijstelling.

Je vindt een calculator voor het GST/HST-tarief op de website van de Canadese overheid. Ondernemingen die GST of HST berekenen, zijn verplicht om een administratie bij te houden waaruit de berekende belasting blijkt. Ze zijn ook verplicht om klanten te laten weten of GST of HST wordt toegepast op hun aankopen. Zodra je het juiste belastingtarief hebt bepaald, kun je beginnen met het in rekening brengen en berekenen van belasting bij klanten.

GST/HST aangeven en afdragen in Canada

Zodra de onderneming is geregistreerd, moet je regelmatig transacties rapporteren en de berekende belastingen afdragen aan de CRA door de volgende kernstappen te volgen:

• Dien voor elke rapportageperiode een aangifte in: Je moet voor elke periode een aangifte indienen, zelfs als je geen belastbare verkopen of af te dragen belasting had.

• Draag belasting af vóór de geldende deadline: Maak de berekende belasting op of vóór de toegewezen vervaldatum voor betaling over aan de CRA.

• Controleer de uiterste inleverdatum voor aangifte: Deadlines variëren per rapportagefrequentie en staan bovenaan je gepersonaliseerde aangifte (Formulier GST34-2) of in het online CRA-account.

• Bevestig de rapportageperiode: De CRA wijst doorgaans bij de registratie een jaarlijkse rapportageperiode toe, maar je kunt ervoor kiezen om per kwartaal of maandelijks aangifte te doen.

• Volg de officiële instructies voor aangifte van de CRA: Voltooi de aangifte met behulp van de stapsgewijze handleiding die is gepubliceerd op de website van de Canadese overheid.

• Maak geld online over: Dien belastingbetalingen elektronisch in via de online portal van de CRA.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het monitoren van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je een drempelwaarde voor belastingregistratie overschrijdt op basis van Stripe-transacties. Het kan je ook namens jou registreren om belasting te berekenen in de VS, Amerikaanse belastingaangiften in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en GST voor:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen

• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners de aangiften beheren, zodat jij je kunt focussen op de groei van de onderneming. Amerikaanse belastingaangiften kunnen worden geautomatiseerd in het Stripe-dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.