Impuestos indirectos se presentan en formas muy diversas. En los EE. UU., existe un impuesto sobre las ventas. En toda Europa y en muchos otros países existe un impuesto sobre el valor añadido (IVA). Para las empresas que realizan ventas en Canadá, existe un impuesto sobre bienes y servicios (GST) para recaudar y pagar.

Esta es una guía sobre cómo cobrar el GST en Canadá, que incluye cómo registrarse para obtener una cuenta, cómo calcular y cobrar el GST, y qué hacer cuando sea el momento de hacer la declaración y pagar.

¿De qué trata este artículo?

• Registrarse para obtener una cuenta de GST
  
• Calcular y cobrar el GST
  
• Declaración y pago del GST
  

Cómo registrarse para obtener una cuenta del GST

Antes de explicar la forma en que las empresas pueden registrarse para obtener una cuenta del GST en Canadá, es importante conocer cómo funcionan los impuestos indirectos en ese país. El GST se aplica en todo el país y, además, muchas provincias han creado su propio impuesto sobre las ventas provincial adicional. Seis provincias (Isla del Príncipe Eduardo, Labrador, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, Ontario y Terranova) han combinado sus impuestos provinciales sobre las ventas con el GST y han creado el impuesto armonizado sobre las ventas (HST), que funciona de un modo similar al GST. El proceso para registrarse en el HST y cobrarlo es el mismo que el del GST, por lo que trataremos ambos en este artículo.

El primer paso para cobrar impuestos en Canadá es registrarse a fin de obtener una cuenta del GST/HST. Una empresa no residente que suministre bienes y servicios en Canadá debe registrarse para obtener una cuenta del GST/HST si cumple los siguientes requisitos:

• Provee suministros sujetos a impuestos (incluido el tipo impositivo del 0 %) en Canadá en el desempeño de su actividad en este país y no se trata de un pequeño proveedor.
  
• Lleva a cabo en Canadá ventas sujetas a impuestos de entradas para establecimientos de ocio, seminarios, actividades o eventos en dicho país (aunque se trate de un pequeño proveedor).
  
• Celebra una convención en Canadá y más del 25 % de los delegados es residente de dicho país (aunque se trate de un pequeño proveedor).
  
• No es un pequeño proveedor y procura la venta de libros, periódicos, revistas, publicaciones periódicas o publicaciones impresas similares en Canadá. O bien ofrece dichos bienes para su venta en Canadá, ya sea mediante un empleado o agente, o por medio de publicidad dirigida al mercado canadiense, y envía las publicaciones por correo postal o mensajería a un destinatario con dirección en Canadá.
  

Un negocio se considera pequeño proveedor si sus suministros sujetos a impuestos en todo el mundo suponen 30.000 CAD o menos en cualquier trimestre natural y en los últimos cuatro trimestres naturales.

Desde el 1 de julio de 2021, se aplican normas especiales a las empresas de la economía digital. Las empresas no residentes que vendan productos o servicios digitales sujetos a impuestos, así como otras entidades canadienses no registradas en el régimen normal del GST/HST, deben registrarse si sus ingresos superan los 30.000 CAD en un período de 12 meses. Estas empresas pueden emplear el procedimiento de registro en el GST/HST simplificado. Las empresas que deban registrarse en el GST/HST simplificado pueden, de manera voluntaria, solicitar el registro en el GST/HST normal siempre que cumplan ciertas condiciones. Puedes registrarte en el GST/HST simplificado en línea.

Es posible que una empresa no alcance el umbral de registro de impuestos a nivel nacional, pero sí deba registrarse para cobrar impuestos provinciales en la Columbia Británica, Manitoba y Saskatchewan.

Cómo calcular y cobrar el GST

El GST tiene un tipo impositivo del 5 % y el HST tiene un tipo del 13 % en Ontario y del 15 % en Isla del Príncipe Eduardo, Labrador, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick y Terranova.

Para determinar el tipo correcto, debes comprender el lugar de suministro, que es donde haces la venta o el alquiler. La venta de bienes y servicios en Canadá suele estar sujeta a impuestos en la ubicación del cliente. La venta de servicios que proporcionen vendedores extranjeros a clientes canadienses suele estar sujeta a impuestos en Canadá. Si bien el Gobierno canadiense suele cobrar impuestos en las ventas hechas a particulares, no los cobra en las ventas hechas a clientes empresariales que proporcionen al vendedor su número de identificación fiscal o un certificado de exención.

Puedes encontrar una calculadora del tipo impositivo del GST/HST en el sitio web del Gobierno de Canadá. Las empresas que cobren el GST/HST tienen la obligación de mantener registros en los que se indiquen los impuestos cobrados. Además, las empresas deben informar a los clientes si le aplican el GST/HST a sus compras. Cuando hayas determinado el tipo impositivo correcto, puedes empezar a cobrar el impuesto a tus clientes.

Presentación y remisión del impuesto sobre bienes y servicios (GST)

Las empresas deben completar y presentar una declaración del GST/HST al final de cada período de informe. Además, deben remitir los impuestos recaudados a la autoridad fiscal. La mayoría de las empresas registradas deben presentar una declaración aunque no tengan que remitir ninguna transacción comercial o impuesto.

Las fechas de vencimiento de la presentación varían según el período de declaración fiscal, y las empresas pueden tener diferentes plazos de presentación y remisión. Puedes encontrar la fecha de vencimiento de tu presentación en la parte superior de la Declaración GST34-2 para registrantes. En general, cuando te registras para el GST/HST, la administración tributaria te asigna un período de declaración anual. Sin embargo, puedes elegir un período de declaración más frecuente.

En el sitio web del Gobierno de Canadá hay instrucciones detalladas sobre cómo completar la declaración del GST/HST. Además, las empresas pueden efectivizar la remisión en línea a través del sitio web del Gobierno de Canadá.

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