Los impuestos indirectos tienen muchas formas diferentes. En EE. UU., existe el impuesto sobre las ventas. En Europa y muchos otros países, existe el impuesto sobre el valor añadido (IVA). Las empresas que realizan ventas en Canadá cobran y remiten el Impuesto sobre bienes y servicios (GST).

A continuación, se incluye una guía sobre cómo cobrar el GST en Canadá, incluida la diferencia entre el GST y el impuesto sobre las ventas armonizado (HST), cómo calcular y cobrar el GST y cómo presentarlo y remitirlo.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Cuál es la diferencia entre el GST y el HST?
  
• ¿Quién tiene que cobrar el GST/HST en Canadá?
  
• Cómo registrarse para obtener una cuenta de GST/HST
  
• Cómo calcular y cobrar los tipos impositivos correctos de GST y HST
  
• Cómo presentar y remitir el GST/HST en Canadá
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la diferencia entre el GST y el HST?

La diferencia entre el GST y el HST es que el GST es un único tipo que se aplica en todo el país, mientras que el HST es la combinación del GST y los impuestos locales sobre las ventas en determinadas provincias. Muchas provincias han creado sus propios impuestos provinciales sobre las ventas además del GST. Cinco de ellas (Terranova y Labrador, Nuevo Brunswick, Nueva Escocia, Ontario y la Isla del Príncipe Eduardo) han combinado sus impuestos provinciales sobre las ventas con el GST para crear el HST, que funciona de forma similar al GST.

¿Quién tiene que cobrar el GST/HST en Canadá?

Cualquier empresa que venda bienes o servicios sujetos a impuestos en Canadá debe cobrar el GST o el HST una vez que supere el umbral de pequeños proveedores, aplicándose reglas específicas a las entidades no residentes. Estos son los factores que generan la obligación fiscal:

• Suministros sujetos a impuestos: la empresa proporciona suministros sujetos a impuestos (incluidos los de tasa cero) en Canadá en el transcurso de su actividad comercial en Canadá y no es un pequeño proveedor.

• Ventas de entradas: vende entradas sujetas a impuestos para un lugar de entretenimiento, seminario, actividad o evento celebrado en Canadá, independientemente de su estado como pequeño proveedor.

• Convenciones: organiza una convención en Canadá donde más del 25 % de los delegados son residentes canadienses, independientemente de su estado como pequeño proveedor.

• Ventas de publicaciones: la empresa no es un pequeño proveedor y solicita ventas o vende libros, periódicos, revistas, publicaciones periódicas o publicaciones impresas similares entregadas a destinatarios en Canadá.

Una empresa reúne los requisitos para ser considerada pequeño proveedor si sus suministros sujetos a impuestos a nivel mundial cada trimestre son de 30.000 dólares canadienses (CAD) o menos durante los últimos cuatro trimestres naturales consecutivos. Por ejemplo, una tienda de e-commerce que genera 8000 CAD en ventas mensuales supera el umbral en su cuarto mes de funcionamiento. Una vez que sus ventas superan este límite, pierde su estado de pequeño proveedor y debe registrarse para obtener una cuenta de GST/HST.

Según las reglas de la economía digital en vigor desde julio de 2021, las empresas no residentes que venden productos o servicios digitales sujetos a impuestos a clientes canadienses y entidades canadienses no registradas deben registrarse si sus ventas superan los 30.000 CAD en cualquier período de 12 meses. Los vendedores no residentes elegibles pueden utilizar un procedimiento de registro de GST/HST simplificado. Una empresa que es elegible para el régimen simplificado también podría solicitar voluntariamente el registro de GST/HST estándar si cumple con ciertos criterios, lo que le permite reclamar créditos fiscales soportados.

Es posible que las empresas no alcancen el umbral de registro de impuestos a nivel nacional, pero que aun así necesiten registrarse para cobrar impuestos provinciales en Manitoba, Saskatchewan, Quebec y Columbia Británica.

Cómo registrarse para obtener una cuenta de GST/HST

Puedes registrarte en el régimen simplificado de GST/HST en línea. Este es el proceso:

• Elige el tipo de cuenta: decide entre el régimen simplificado o el estándar (normal). El régimen simplificado está diseñado para empresas no residentes que venden productos o servicios digitales transfronterizos, o alojamientos a corto plazo basados en plataformas. El régimen estándar se aplica a empresas residentes canadienses, no residentes que venden bienes físicos y empresas digitales que deciden registrarse voluntariamente para reclamar créditos fiscales soportados.

• Determina tu fecha de registro efectiva: tu fecha efectiva suele ser el día en que tus ventas superan el umbral de 30.000 CAD. Los solicitantes de registro simplificado deben presentar la solicitud en la fecha en que superan este umbral o antes. Los solicitantes de registro estándar tienen hasta 30 días después de superar el umbral para enviar sus solicitudes.

• Confirma tu año fiscal y tus ingresos: las cuentas simplificadas tienen por defecto un fin de año natural el 31 de diciembre. Una cuenta estándar puede seleccionar un año fiscal que coincida con su año fiscal corporativo. Tendrás que declarar el total de tus ingresos anuales sujetos a impuestos en CAD. (Las empresas nuevas pueden proporcionar una estimación razonable).

• Reúne los detalles de la empresa y la propiedad: prepara tu nombre legal, nombre comercial, estructura empresarial, dirección física y postal, datos de contacto y una descripción clara de tus principales actividades comerciales. También debes proporcionar los datos de identificación de cada propietario, socio, director o cargo corporativo, incluido su puesto, información de contacto y número de seguro social (SIN) o número de identificación fiscal temporal, si corresponde.

• Envía la solicitud y la documentación justificativa: completa tu solicitud a través del portal en línea de la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) o envía el Formulario RC1 para cuentas estándar. Si la CRA solicita documentación justificativa (p. ej., certificados de constitución), envía estos archivos en un plazo de 10 días hábiles.

• Abona un depósito de seguridad, si es necesario: las empresas no residentes que se registren en el régimen estándar y no tengan un establecimiento físico permanente en Canadá deben proporcionar, por lo general, un depósito de seguridad (normalmente el 50 % de los impuestos netos anuales estimados). Los solicitantes de registro simplificado están exentos de este requisito.

• Autoriza a un representante de la cuenta: si un contable, proveedor de servicios fiscales o plataforma de software de terceros gestiona tus presentaciones, envía el Formulario AUT-01 (o completa la autorización electrónica en el portal de la CRA) para otorgar acceso administrativo.

Cómo calcular y cobrar los tipos impositivos correctos de GST y HST

A partir de 2025, el tipo de GST a nivel nacional es del 5 % y el tipo de HST es del 13 % en Ontario, del 14 % en Nueva Escocia y del 15 % en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador y la Isla del Príncipe Eduardo.

Para determinar el tipo correcto, debes entender el lugar de suministro, que es donde realizas tu venta o arrendamiento. Las ventas de bienes y servicios dentro de Canadá generalmente están sujetas a impuestos en la ubicación del cliente. Las ventas de servicios proporcionados a clientes canadienses por vendedores establecidos en otros países también suelen estar sujetas a impuestos en Canadá. Si bien el gobierno canadiense suele cobrar impuestos sobre las ventas a particulares, no cobra impuestos sobre las ventas a clientes empresariales que proporcionen al vendedor sus números de identificación fiscal o un certificado de exención.

Puedes encontrar una calculadora de tipos impositivos de GST/HST en el sitio web del gobierno de Canadá. Las empresas que cobran el GST o el HST están obligadas a mantener registros que muestren los impuestos cobrados. También están obligadas a informar a los clientes de si se les está aplicando el GST o el HST en sus compras. Una vez que determines el tipo impositivo correcto, puedes empezar a cobrar los impuestos a tus clientes.

Cómo presentar y remitir el GST/HST en Canadá

Una vez que tu empresa esté registrada, debes declarar periódicamente las transacciones y remitir los impuestos cobrados a la CRA siguiendo estos pasos básicos:

• Presenta una declaración en cada período de declaración: debes enviar una declaración para cada período, incluso si no tuviste ventas sujetas a impuestos ni impuestos que remitir.

• Remite los impuestos en la fecha límite aplicable: envía cualquier impuesto cobrado a la CRA en la fecha de vencimiento del pago designada o antes.

• Comprueba la fecha de vencimiento de tu presentación: los plazos varían según la frecuencia de declaración y aparecen en la parte superior de tu declaración personalizada (Formulario GST34-2) o en tu cuenta en línea de la CRA.

• Confirma tu período de declaración: la CRA generalmente asigna un período de declaración anual en el momento del registro, pero puedes elegir hacer la presentación de forma trimestral o mensual.

• Sigue las instrucciones oficiales de presentación de la CRA: completa tu declaración utilizando la guía línea por línea publicada en el sitio web del gobierno de Canadá.

• Remite los fondos en línea: envía tus pagos de impuestos electrónicamente a través del portal en línea de la CRA.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a cobrar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración ya existente, haciendo clic en un botón del dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro de impuestos en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las presentaciones globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el GST en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países

• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones en EE. UU. en el Dashboard con la tecnología de TaxJar. En el caso de las presentaciones internacionales, Stripe Tax se integra a la perfección con socios de presentación, por lo que tus presentaciones internacionales serán precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Las presentaciones de impuestos en EE. UU. pueden automatizarse en el Dashboard de Stripe, con la tecnología de TaxJar.

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