Hay diferentes tipos de impuestos indirectos. En EE. UU., hay el impuesto sobre las ventas. En Europa y en muchos otros países, hay el impuesto sobre el valor añadido (IVA). Las empresas que hagan ventas en Canadá deben cobrar y remitir el impuesto sobre bienes y servicios (GST).
A continuación tienes una guía sobre cómo cobrar el GST en Canadá: cómo registrarte para obtener una cuenta, cómo calcularlo y cobrarlo, y qué hacer cuando llegue el momento de presentarlo y remitirlo, entre otros temas.
¿De qué trata este artículo?
- Cómo registrarse para obtener una cuenta del GST
- Cómo calcular y cobrar el GST
- Cómo presentar y remitir el GST
Cómo registrarse para obtener una cuenta del GST
Antes de explicar la forma en que las empresas pueden registrarse para obtener una cuenta del GST en Canadá, es importante conocer cómo funcionan los impuestos indirectos en ese país. El GST se aplica en todo el país y, además, muchas provincias han creado su propio impuesto sobre las ventas provincial adicional. Seis provincias (Isla del Príncipe Eduardo, Labrador, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, Ontario y Terranova) han combinado sus impuestos provinciales sobre las ventas con el GST y han creado el impuesto armonizado sobre las ventas (HST), que funciona de un modo similar al GST. El proceso para registrarse en el HST y cobrarlo es el mismo que el del GST, por lo que trataremos ambos en este artículo.
El primer paso para cobrar impuestos en Canadá es registrarse a fin de obtener una cuenta del GST/HST. Una empresa no residente que suministre bienes y servicios en Canadá debe registrarse para obtener una cuenta del GST/HST si cumple los siguientes requisitos:
- Provee suministros sujetos a impuestos (incluido el tipo impositivo del 0 %) en Canadá en el desempeño de su actividad en este país y no se trata de un pequeño proveedor.
- Lleva a cabo en Canadá ventas sujetas a impuestos de entradas para establecimientos de ocio, seminarios, actividades o eventos en dicho país (aunque se trate de un pequeño proveedor).
- Celebra una convención en Canadá y más del 25 % de los delegados es residente de dicho país (aunque se trate de un pequeño proveedor).
- No es un pequeño proveedor y procura la venta de libros, periódicos, revistas, publicaciones periódicas o publicaciones impresas similares en Canadá. O bien ofrece dichos bienes para su venta en Canadá, ya sea mediante un empleado o agente, o por medio de publicidad dirigida al mercado canadiense, y envía las publicaciones por correo postal o mensajería a un destinatario con dirección en Canadá.
Un negocio se considera pequeño proveedor si sus suministros sujetos a impuestos en todo el mundo suponen 30.000 CAD o menos en cualquier trimestre natural y en los últimos cuatro trimestres naturales.
Desde el 1 de julio de 2021, se aplican normas especiales a las empresas de la economía digital. Las empresas no residentes que vendan productos o servicios digitales sujetos a impuestos, así como otras entidades canadienses no registradas en el régimen normal del GST/HST, deben registrarse si sus ingresos superan los 30.000 CAD en un período de 12 meses. Estas empresas pueden emplear el procedimiento de registro en el GST/HST simplificado. Las empresas que deban registrarse en el GST/HST simplificado pueden, de manera voluntaria, solicitar el registro en el GST/HST normal siempre que cumplan ciertas condiciones. Puedes registrarte en el GST/HST simplificado en línea.
Es posible que una empresa no alcance el umbral de registro de impuestos a nivel nacional, pero sí deba registrarse para cobrar impuestos provinciales en la Columbia Británica, Manitoba y Saskatchewan.
Cómo calcular y cobrar el GST
El GST tiene un tipo impositivo del 5 % y el HST tiene un tipo del 13 % en Ontario y del 15 % en Isla del Príncipe Eduardo, Labrador, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick y Terranova.
Para determinar el tipo correcto, debes comprender el lugar de suministro, que es donde haces la venta o el alquiler. La venta de bienes y servicios en Canadá suele estar sujeta a impuestos en la ubicación del cliente. La venta de servicios que proporcionen vendedores extranjeros a clientes canadienses suele estar sujeta a impuestos en Canadá. Si bien el Gobierno canadiense suele cobrar impuestos en las ventas hechas a particulares, no los cobra en las ventas hechas a clientes empresariales que proporcionen al vendedor su número de identificación fiscal o un certificado de exención.
Puedes encontrar una calculadora del tipo impositivo del GST/HST en el sitio web del Gobierno de Canadá. Las empresas que cobren el GST/HST tienen la obligación de mantener registros en los que se indiquen los impuestos cobrados. Además, las empresas deben informar a los clientes si le aplican el GST/HST a sus compras. Cuando hayas determinado el tipo impositivo correcto, puedes empezar a cobrar el impuesto a tus clientes.
Cómo presentar y remitir el GST
Las empresas deben completar y presentar la declaración del GST/HST al final de cada período objeto de declaración. Además, las empresas deben remitir los impuestos cobrados a la autoridad fiscal correspondiente. La mayoría de las empresas registradas debe presentar una declaración aunque no haya hecho ninguna transacción comercial ni tenga ningún impuesto que remitir.
Las fechas de presentación varían en función del período objeto de declaración, y es posible que las empresas tengan diferentes fechas límite de presentación y remisión. Puedes encontrar la fecha límite de presentación en la parte superior del modelo de declaración para solicitantes GST34-2. Tras haberte registrado en el GST/HST, la administración fiscal suele asignarte un período objeto de declaración anual. Sin embargo, puedes optar por presentar declaraciones con mayor frecuencia.
En el sitio web del Gobierno de Canadá tienes instrucciones detalladas para completar la declaración del GST/HST. Además, las empresas pueden completar la remisión por Internet mediante el sitio web del Gobierno de Canadá.