テキサス州の売上税法は複雑であり、企業は各売上がどの市、郡、管轄区域に該当するかを特定し、地域レベルで売上税を報告する必要があります。そのため、企業は正しい額の税を徴収して正確に申告できるように、すべての顧客の住所や所在地を追跡する必要があります。

テキサス州では、3 つのステップで売上税を申告します。まず、申告頻度と申告期限を特定し、次に、申告書を作成し、最後に、申告書を提出して売上税を納めます。このプロセスに従うことで、スムーズかつ正確に申告書を作成して納税申告を行うことができます。

本記事の内容

• 申告期限の確認
  
• テキサス州売上税申告書の作成準備
  
• テキサス州売上税申告書の作成と提出
  

申告期限の確認

申告のタイミングは月平均の売上税負担額によって異なりますが、ほとんどの企業が、四半期ごとにテキサス州の売上税を申告する必要があります。申告のスケジュールは、企業が売上税を登録した後に割り当てられます。

テキサス州では、申告期間の翌月 20 日までに申告書を提出する必要があり、20 日が土日祝日の場合、提出期限は翌営業日になります。月次申告を行う企業の場合、申告月の翌月 20 日までに申告することになります。たとえば、9 月分の売上税徴収は 10 月 20 日までに行われます。

テキサス州の四半期ごとの売上税申告スケジュールは以下のとおりです。

• 第 1 四半期: 1 ～ 3 月
  
• 第 2 四半期: 4 ～ 6 月
  
• 第 3 四半期: 7 ～ 9 月
  
• 第 4 四半期: 10 ～ 12 月
  

申告開始後、月平均売上税額が変わった場合、申告の頻度も変わる可能性があります。これらの期限までに申告しなかった場合、テキサス州の会計検査官に従って以下の罰則が科されます。

• 期限を過ぎて提出された報告書 1 件につき 50 ドルの罰金
  
• 期限の 1 ～ 30 日後に納付された場合は 5% の罰金
  
• 期限の 31 ～ 60 日後に納付された場合は 10% の罰金
  
• 期限の 61 日後以降に納付された場合は、10% の罰金とその利息 (Pub.98-304 に掲載されている税率で算出)
  

テキサス州売上税申告書の作成準備

申告書を作成する場合、まずは課税期間の売上情報を収集します。この期間は、1 カ月、1 年、1 四半期のいずれかです。テキサス州の売上税申告書では、申告期間の総売上高、課税対象の売上高、課税対象の仕入高を入力するよう求められます。それぞれの数値の 1 ドル未満は四捨五入する必要があります。

• 総売上高: 申告期間内に企業が売上として計上した総売上高 (税抜き) 。その売上が課税対象かどうかは関係ありません。

• 課税対象の売上高: 申告期間内に課税対象の売上として計上した総売上高 (税抜き) 。

• 課税対象の仕入高: 申告期間内に企業が課税対象の仕入れ、リース、レンタルに使用した総額。これには、テキサスを拠点とする売り手と州外の売り手からの仕入れが含まれます。どの仕入れが該当するかわからない場合は、テキサス州の会計監査官から詳細情報を入手することができます。

なお、テキサス州におけるエコノミックネクサスのしきい値に達しない企業については、売上税の申告が不要となる場合があります。エコノミックネクサスのしきい値の要件を満たし、従業員、事務所、または倉庫がテキサス州に存在し、課税対象となる商品やサービスを販売している場合、すべての課税取引について売上税を徴収して申告を行い、しかるべき金額の売上税をテキサス州に納める必要があります。

地方売上税額

企業の総取引を報告した後、テキサス州では、課税対象の売上を地方レベルで報告する必要があります。その数字は、申告の前に計算してください。テキサスを拠点とする売り手の場合、この作業は非常に簡単です。テキサス州は起点ベースの売上税の州なので、テキサス州に居住し、テキサス州で商品またはサービスを販売する場合、テキサス州の売上税はすべて、ビジネスの場所に割り当てられた税率で徴収する必要があります。

ただし、テキサス州を拠点としていない場合、テキサス州の売上税申告のこの部分はさらに複雑で、買い手の住所それぞれについて、市、郡、管轄区域、交通局、特別区の税率を考慮しながら、課税対象の売上を計算する必要があります。テキサス州の会計検査官のウェブサイトには、売上税率検索ツールがあります。

テキサス州は、リモート販売者の作業を容易にするために、単一の地方使用税率ルールを制定し、リモート販売者が選択できるようにしました。売り手は、買い手の住所で採用されている合計地方税額を徴収して送金するのではなく、この単一税率を使用することができます。テキサス州に拠点を置く企業と、マーケットプレイスの売り手に代わって税金を徴収するマーケットプレイスプロバイダーは、この税率を使用することはできません。

テキサス州売上税申告書の作成と提出

テキサス州の売上税申告の最終ステップは、申告と納税です。売上税の納税義務がない場合でも、課税期間ごとに売上税申告書を提出する必要があり (ゼロ申告とも呼ばれます)、これを行わないと、罰則が科されることがあります。

テキサス州の会計検査官のウェブサイトでは、企業が売上税を申告および納付する複数の方法 (オンラインや郵送など) について説明しています。