テキサス州の売上税法は複雑です。これは、企業がローカルレベルで売上税を申告する必要があるためです。つまり、各売上がどの市、郡、および管轄区域に該当するかを特定する必要があります。そのため、正確な税額を徴収して申告書で報告できるように、すべての顧客の住所を追跡する必要があります。

以下では、テキサス州における売上税の申告書の作成方法 (申告時期、提供が必要な情報、申告書の修正方法など) について説明します。

この記事でわかること

• 申告頻度は、月平均の売上税の納税義務に応じて異なります。通常、企業は四半期ごとに申告書を提出します。

• 申告書を作成する最初のステップは、課税期間の売上情報を収集することです。次に、申告期間における総売上、課税対象の売上、および課税対象の購入を入力します。

• 誤った売上税を徴収または支払った場合は、元の申告書を修正して、税額控除を受けるか、または会計監査官に返金をリクエストできます。

申告期限の確認

申告頻度は、月平均の売上税の納税義務に応じて異なります。ほとんどの企業は、テキサス州の売上税申告書を四半期ごとに提出する必要があります。企業が売上税の登録を行うと、申告スケジュールが割り当てられます。

テキサス州では、報告期間の翌月 20 日までに常に申告書を提出する必要があります。20 日が週末または祝日の場合、期日は翌営業日に延期されます。毎月申告する企業の場合、報告月の翌月 20 日に申告することになります。たとえば、9 月の売上税の期日は 10 月 20 日です。

テキサス州における売上税の四半期は以下のとおりです。

申告書の提出を開始した後に、月平均の売上税の納税義務が変わった場合、申告頻度が変更される可能性があります。テキサス州の会計監査官によると、これらの期日までに申告しなかった場合、以下のペナルティが科されます。

テキサス州売上税申告書の作成準備

テキサス州の売上税申告書を作成する最初のステップは、課税期間の売上情報を収集することです。この期間は、1 カ月、1 年、または四半期の場合があります。申告期間における総売上、課税対象の売上、および課税対象の購入を入力します。これらの各数値は、最も近いドル単位の整数に四捨五入する必要があります。

• 総売上: これは、申告期間中に企業が売上から得た収益 (税抜き) の総額を指し、売上が課税対象の売上であるかどうかは問いません。

• 課税対象の売上: これは、申告期間中に企業が課税対象の売上から得た収益 (税抜き) の総額を指します。

• 課税対象の購入: これは、申告期間中に企業が課税対象の購入、リース、またはレンタルに費やした合計金額を指します。これには、テキサス州内および州外の販売者からの購入が含まれます。該当する購入が不明な場合は、テキサス州の会計監査官のサイトで詳細をご確認いただけます。

年間総収益が 500,000 ドルを超えていない企業は、テキサス州の売上税申告書を提出する必要がない場合があります。これは エコノミックネクサスのしきい値として知られています。また、物理的ネクサスのしきい値もあり、これは企業がテキサス州に従業員、オフィス、または倉庫を持ち、課税対象の商品、サービス、またはその両方を販売する場合に超過します。企業がネクサスを確立した場合、すべての課税対象の取引について売上税を徴収し、申告書を提出し、適切な金額を州に支払う必要があります。

テキサス州におけるローカルレベルの売上税率の計算方法

企業の総取引量を報告した後に、テキサス州ではローカルレベルでの課税対象の売上の報告が義務付けられます。申告を行う前に、これらの数値を計算しておくことをお勧めします。企業がテキサス州に拠点を置いている場合、この手続きは比較的簡単です。テキサス州は拠点ベースの売上税を採用する州です。したがって、テキサス州に居住し、商品やサービスを販売している場合は、企業の拠点に割り当てられた税率ですべてのテキサス州の売上税を徴収することになります。

ただし、テキサス州に拠点を置いていない場合、テキサス州の売上税申告のこのプロセスはより複雑になります。リモートの販売者である場合は、購入者の住所ごとに課税対象の売上を計算し、その市、郡、管轄区域、交通局、および特別行政区の税率を考慮する必要があります。売上税率の検索ツールは、テキサス州の会計監査官のウェブサイトでご利用いただけます。

リモートの販売者の手続きを容易にするため、テキサス州ではリモートの販売者が選択できる単一の地方使用税率を設けています。販売者は、購入者の住所で適用されるすべての地方税を徴収して納付する代わりに、この単一の税率を使用できます。テキサス州内に拠点を置く企業や、マーケットプレイスの販売者に代わって税金を徴収するマーケットプレイスプロバイダーは、この税率を使用できません。

テキサス州の売上税申告書の記入と提出方法

テキサス州の売上税申告書を完了する最後のステップは、税金の申告と納付です。課税期間中に売上税の支払い義務がない場合でも、その期間の売上税申告書 (「ゼロ申告」と呼ばれます) の提出を求められる可能性があります。

テキサス州の会計監査官のウェブサイトでは、オンラインや郵便など、企業が売上税を申告して納付する複数の方法について説明しています。

テキサス州の最終売上税申告書の提出方法

企業の拠点を閉鎖したり、納税義務を終了させたりする必要がある場合は、最終の申告書を提出してアカウントを精算する必要があります。会計監査官の eSystems ポータルと Virtual Field Office では、1 つまたは複数の拠点を閉鎖し、州の納税義務を正式に終了するための専用ツールを提供しています。

テキサス州における修正売上税申告書の提出方法

誤って売上税を徴収または支払った場合は、元の申告書を修正して、税額控除を受けるか、または会計監査官に返金をリクエストできます。詳細を以下に示します。

• 修正申告書を提出するには、元の申告書の提出に使用した特定のフォームの指示に厳密に従う必要があります。

• 修正対象の期間の期日以降に提出する場合、納税額を減らす修正申告書を電子的に提出することは州によって禁止されています。

• 一般的に、修正申告書を提出して返金を請求できるのは、元々の税金の支払い期日から起算して 4 年間 (出訴期限) に限定されます。

• 返金請求を有効にするには、書面で提出し、その請求の根拠となる正確な理由を詳細に記載し、過払いの特定の期間を明記する必要があります。

提出された請求にこれらの必要な要素がすべて含まれると、出訴期限の「停止」が成立します。これにより、会計監査官のオフィスがリクエストを評価する間、4 年間の出訴期限が実質的に凍結されます。

Stripe Tax でできること

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