Le leggi sull'imposta sulle vendite in Texas sono complesse, a causa dell'obbligo per le attività di dichiarare l'imposta sulle vendite a livello locale, compresa l'identificazione della città, della contea e della giurisdizione a cui corrisponde ogni vendita. Per questo motivo, la tua attività deve tenere traccia dell'indirizzo di ogni cliente, in modo da riscuotere l'importo corretto dell'imposta e riportarlo accuratamente nelle dichiarazioni.

La dichiarazione dell'imposta sulle vendite in Texas è un processo in tre fasi. Le attività devono innanzitutto identificare la frequenza di presentazione e le date di scadenza, quindi preparare la dichiarazione e infine presentarla e versare l'imposta sulle vendite. Seguendo questo processo riuscirai a preparare e a completare la dichiarazione senza intoppi e con precisione.

Contenuto dell'articolo

• Come scoprire la data di scadenza della dichiarazione
  
• Come preparare la dichiarazione dell'imposta sulle vendite del Texas
  
• Come completare e presentare una dichiarazione dell'imposta sulle vendite del Texas
  

Come scoprire la data di scadenza della dichiarazione

La tempistica per la presentazione della dichiarazione dipende dall'imposta sulle vendite mensile mediamente dovuta. La maggior parte delle attività è tenuta a presentare la dichiarazione dell'imposta sulle vendite in Texas con cadenza trimestrale. Dopo la registrazione per l'imposta sulle vendite, all'attività verrà assegnato un calendario.

In Texas, dovrai sempre presentare le dichiarazioni entro il 20 del mese successivo al periodo di riferimento. Se il 20 cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la data di scadenza viene posticipata al giorno lavorativo successivo. Per le attività con obbligo di dichiarazione mensile, ciò significa che la dichiarazione va presentata il 20 del mese successivo al mese di riferimento. Ad esempio, la riscossione dell'imposta sulle vendite di settembre deve avvenire entro il 20 ottobre.

Questi sono i trimestri per l'imposta sulle vendite in Texas:

• Primo trimestre: gennaio-marzo
  
• Secondo trimestre: aprile-giugno
  
• Terzo trimestre: luglio-settembre
  
• Quarto trimestre: ottobre-dicembre
  

Una volta iniziata la compilazione delle dichiarazioni, la frequenza può cambiare in caso di variazioni della media mensile dell'imposta sulle vendite. Secondo il Texas Comptroller, il mancato rispetto di queste scadenze comporta le seguenti sanzioni:

• 50 dollari per ogni dichiarazione presentata dopo la data di scadenza
  
• Sanzione del 5% per le imposte versate da 1 a 30 giorni dopo la data di scadenza
  
• Sanzione del 10% per le imposte versate da 31 a 60 giorni dopo la data di scadenza
  
• 10% più gli interessi, calcolati in base al tasso indicato nella pubblicazione 98-304, per le imposte versate oltre 61 giorni dopo la data di scadenza
  

Come preparare la dichiarazione dell'imposta sulle vendite del Texas

Il primo passaggio per la preparazione di una dichiarazione è la raccolta di informazioni sulle vendite per il periodo d'imposta, che può essere mensile, annuale o trimestrale. Nella dichiarazione dell'imposta sulle vendite del Texas viene richiesto di inserire il totale delle vendite, le vendite imponibili e gli acquisti imponibili per il periodo di riferimento. Tutti questi importi devono essere arrotondati all'intero più vicino.

• Totale delle vendite: importo totale dei ricavi della tua attività realizzati con vendite (escluse le imposte), indipendentemente dal fatto che le vendite siano o meno imponibili, nel periodo di riferimento.

• Vendite imponibili: importo totale dei ricavi realizzati con vendite (escluse le imposte), imponibili nel periodo di riferimento.

• Acquisti imponibili: importo totale delle spese sostenute dalla tua attività per acquisti, noleggi o locazioni imponibili nel periodo di riferimento. Sono inclusi gli acquisti effettuati da venditori sia con sede in Texas che fuori dallo stato. In caso di dubbi sugli acquisti applicabili, puoi trovare maggiori informazioni nel sito del Texas Comptroller.

Tieni presente che, se la tua attività non ha raggiunto le soglie di nesso economico in Texas, la dichiarazione dell'imposta sulle vendite potrebbe non essere necessaria. Oltre a soddisfare le soglie di nesso economico, se un'attività ha dipendenti, un ufficio o un magazzino in Texas e vende beni e/o servizi imponibili, deve riscuotere l'imposta sulle vendite per tutte le transazioni imponibili, presentare le dichiarazioni e versare l'importo appropriato allo stato.

Imposte locali sulle vendite dovute

Dopo aver dichiarato le transazioni totali dell'attività, il Texas richiede di dichiarare le vendite imponibili a livello locale. Calcola questi importi prima di tentare di presentare la dichiarazione. Per i venditori con sede in Texas, la procedura dovrebbe essere piuttosto semplice. Il Texas è uno stato con imposte sulle vendite origin-based, quindi se risiedi e vendi beni o servizi in Texas, dovrai riscuotere tutte le imposte sulle vendite del Texas con l'aliquota assegnata in base alla sede della tua attività.

Tuttavia, se non hai sede in Texas, questa parte della dichiarazione dell'imposta sulle vendite sarà più complessa. Dovrai infatti calcolare le vendite imponibili per ogni indirizzo degli acquirenti, tenendo conto delle aliquote di città, contea, giurisdizione, autorità di trasporto e distretto speciale. Nel sito web del Texas Comptroller è disponibile uno strumento per individuare le aliquote per l'imposta sulle vendite.

Per agevolare i venditori remoti, il Texas ha istituito una regola dell'aliquota fiscale unica locale che i venditori remoti possono scegliere di utilizzare. I venditori possono adottare questa singola aliquota fiscale invece di riscuotere e versare l'intera imposta locale prevista per l'indirizzo dell'acquirente. Le attività con sede in Texas e i fornitori di marketplace che riscuotono le imposte per conto dei venditori di marketplace non possono utilizzare questa aliquota.

Come completare e presentare una dichiarazione dell'imposta sulle vendite del Texas

L'ultimo passaggio per completare la dichiarazione dell'imposta sulle vendite in Texas è la presentazione della dichiarazione con versamento dell'imposta. Anche se non devi alcuna imposta sulle vendite, è possibile che tu sia comunque tenuto a presentare una dichiarazione dell'imposta sulle vendite (detta anche dichiarazione a zero) per ogni periodo d'imposta, pena l'applicazione di una sanzione.

Il sito web del Texas Comptroller descrive i numerosi modi disponibili per presentare le dichiarazioni e versare l'imposta sulle vendite, tra cui online e per posta.