La legislación fiscal de Texas es compleja, ya que las empresas deben declarar el impuesto sobre las ventas a nivel local e identificar la ciudad, el condado y la jurisdicción a los que corresponde cada venta. Por lo tanto, tu empresa debe saber la dirección de cada cliente para cobrarle el importe adecuado del impuesto e indicarlo bien en las declaraciones.

Para completar una declaración del impuesto sobre las ventas de Texas, hay que seguir tres pasos: en primer lugar, las empresas deben identificar la frecuencia de presentación y las fechas límite; después, preparar la declaración; y, por último, presentar y remitir el impuesto sobre las ventas. Seguir este proceso te ayudará a prepararte y a completar la declaración sin problemas y con precisión.

¿De qué trata este artículo?

• Cómo encontrar la fecha límite de la declaración
  
• Cómo preparar la declaración del impuesto sobre las ventas de Texas
  
• Cómo completar y presentar la declaración del impuesto sobre las ventas de Texas
  

Cómo encontrar la fecha límite de la declaración

Los plazos para presentar la declaración dependen de la media de tu cuota líquida mensual. La mayoría de las empresas tiene la obligación de presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas de Texas cada trimestre. Una vez que una empresa se registra a efectos del impuesto sobre las ventas, se le asigna un calendario de presentaciones.

En Texas, las declaraciones siempre se deben presentar hasta el día 20 del mes siguiente al período al que corresponde la declaración. Si el día 20 cae en fin de semana o festivo, la fecha límite se pasa al siguiente día hábil. Para las empresas que presentan una declaración al mes, esto supone presentarla el día 20 del mes siguiente al mes al que corresponde la declaración. Por ejemplo, los cobros del impuesto sobre las ventas de septiembre deben declararse el día 20 de octubre como máximo.

Estos son los trimestres del impuesto sobre las ventas de Texas:

• Primer trimestre: enero-marzo
  
• Segundo trimestre: abril-junio
  
• Tercer trimestre: julio-septiembre
  
• Cuarto trimestre: octubre-diciembre
  

Una vez que comiences a presentar declaraciones, la frecuencia podría cambiar si varía la media de tu cuota líquida mensual. De no presentar las declaraciones dentro de plazo, se aplican las siguientes sanciones, según la Contraloría de Texas:

• Sanción de 50 $ por cada declaración presentada fuera de plazo.
  
• Sanción del 5 % por impuestos pagados entre 1 y 30 días tras la fecha límite.
  
• Sanción del 10 % por impuestos pagados entre 31 y 60 días tras la fecha límite.
  
• Interés adicional del 10 %, calculado al tipo indicado en la publicación 98-304, sobre los impuestos pagados con más de 61 días de retraso con respecto a la fecha límite.
  

Cómo preparar la declaración del impuesto sobre las ventas de Texas

El primer paso para preparar la declaración es recopilar la información de las ventas del período impositivo. Este período puede ser un mes, un año o un trimestre. En la declaración del impuesto sobre las ventas de Texas, deberás introducir las ventas totales, las ventas sujetas a impuestos y las compras sujetas a impuestos del período declarado. Deberás redondear cada uno de los importes a la unidad de dólar más cercana.

• Ventas totales: se refiere al importe total de ingresos que ha percibido la empresa por ventas (impuestos no incluidos), estén o no sujetas a impuestos, durante el período declarado.

• Ventas sujetas a impuestos: se refiere al importe total de ingresos percibidos por ventas (impuestos no incluidos) sujetas a impuestos durante el período declarado.

• Compras sujetas a impuestos: se refiere al importe total abonado por tu empresa en compras o alquileres sujetos a impuestos. Aquí se incluyen las compras tanto a vendedores de Texas como a vendedores de otros lugares. Si no tienes claro qué compras se pueden incluir, puedes consultar la información que proporciona la Contraloría de Texas.

Ten en cuenta que, si tu empresa no alcanza los umbrales de nexo económico de Texas, es posible que no sea necesario presentar la declaración del impuesto sobre las ventas. Además de cumplir los umbrales de nexo económico, si una empresa tiene empleados, una oficina o un almacén en el estado de Texas y vende bienes o servicios sujetos a impuestos, dicha empresa deberá cobrar el impuesto sobre las ventas en todas las transacciones gravables, presentar las declaraciones y pagar el importe correspondiente al estado.

Impuestos locales sobre las ventas

Una vez declaradas las transacciones totales de tu empresa, el estado de Texas exige la declaración de las ventas sujetas a impuestos a nivel local. Calcula los importes antes de presentar la declaración. Si eres un vendedor establecido en Texas, se trata de un proceso sencillo. Texas aplica el impuesto sobre las ventas en función del origen de estas, por lo que si vives en Texas y vendes bienes o servicios en este estado, deberás cobrar todos los impuestos sobre las ventas de Texas al tipo asignado a la ubicación de tu negocio.

Sin embargo, si no estás establecido en Texas, esta parte de la declaración del impuesto sobre las ventas de este estado será más compleja. Tendrás que calcular las ventas sujetas a impuestos según la dirección de cada uno de tus compradores y aplicando los tipos impositivos de la ciudad, el condado, la jurisdicción, la autoridad de transporte y el distrito especial. Hay un localizador de tipos del impuesto sobre las ventas disponible en el sitio web de la Contraloría de Texas.

Con el fin de facilitar el proceso a los vendedores de otros lugares, Texas ha establecido una norma sobre el tipo impositivo único de uso local, al que pueden optar los vendedores remotos. Los vendedores pueden utilizar el tipo impositivo único en lugar de cobrar y remitir el impuesto local total que se aplica en la dirección del comprador. Las empresas ubicadas en Texas y los proveedores de marketplaces que cobren impuestos en nombre de los vendedores del marketplace no pueden acogerse a este tipo impositivo.

Cómo completar y presentar la declaración del impuesto sobre las ventas de Texas

El último paso para completar la declaración del impuesto sobre las ventas de Texas es presentar y remitir el impuesto. Aunque no debas abonar ningún importe en concepto del impuesto sobre las ventas, es posible que debas presentar la declaración correspondiente (también conocida como «declaración a cero») a cada período impositivo. De lo contrario, podrías enfrentarte a sanciones.

El sitio web de la Contraloría de Texas describe las diferentes formas en que una empresa puede presentar y remitir el impuesto sobre las ventas, que incluyen el correo físico y la presentación en línea.