Die Gesetze zur Verkaufssteuer in Texas sind komplex, da Unternehmen die Verkaufssteuer auf lokaler Ebene melden müssen – einschließlich der Stadt, des Kreises/Bezirks (County) und des Zuständigkeitsbereichs, der für den Verkauf gilt. Daher muss Ihr Unternehmen die Adressen aller Kundinnen und Kunden nachverfolgen, damit der richtige Steuerbetrag erhoben und in Ihren Steuererklärungen korrekt angegeben wird.

Das Ausfüllen einer Verkaufssteuererklärung für Texas erfolgt in drei Schritten. Unternehmen müssen zunächst die Häufigkeit der Einreichung und die Fälligkeitstermine ermitteln, dann das Steuererklärungsformular ausfüllen und schließlich die Erklärung einreichen und die Verkaufssteuer abführen. Wenn Sie diese Reihenfolge einhalten, lässt sich Ihre Steuererklärung reibungslos und korrekt vorbereiten und ausfüllen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie Sie das Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung ermitteln
  
• Wie Sie Ihre Verkaufssteuererklärung für Texas vorbereiten
  
• Wie Sie Ihre Verkaufssteuererklärung für Texas ausfüllen und einreichen
  

Wie Sie das Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung ermitteln

Der Zeitpunkt der Einreichung einer Steuererklärung hängt von Ihrer durchschnittlichen monatlichen Verkaufssteuerschuld ab. Die meisten Unternehmen müssen die Verkaufssteuererklärung für Texas auf Quartalsbasis einreichen. Nachdem sich ein Unternehmen für die Verkaufssteuer angemeldet hat, wird ihm ein Terminplan zur Einreichung zugewiesen.

In Texas müssen Sie Ihre Steuererklärung immer spätestens am 20. des Monats einreichen, der auf Ihren Berichtszeitraum folgt. Fällt der 20. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, gilt als Fälligkeitsdatum der nächste Werktag. Für Unternehmen, die ihre Steuererklärung monatlich abgeben, bedeutet dies, dass sie sie am 20. des Monats einreichen müssen, der auf den Berichtsmonat folgt. So ist beispielsweise die Verkaufssteuer für den Monat September am 20. Oktober fällig.

Folgende Quartale gelten für die Verkaufssteuer in Texas:

• Erstes Quartal: Januar–März
  
• Zweites Quartal: April–Juni
  
• Drittes Quartal: Juli–September
  
• Viertes Quartal: Oktober–Dezember
  

Für die Einreichung von Steuererklärungen können sich die Einreichungsintervalle ändern, sobald sich die durchschnittliche monatliche Verkaufssteuerpflicht ändert. Bei Nichteinhaltung dieser Fristen werden laut Texas Comptroller folgende Strafen verhängt:

• 50 USD Strafe für jede nach dem Fälligkeitsdatum eingereichte Erklärung
  
• 5 % Strafe für eine Steuer, die 1–30 Tage nach dem Fälligkeitsdatum gezahlt wird
  
• 10 % Strafe für eine Steuer, die 31–60 Tage nach dem Fälligkeitsdatum gezahlt wird
  
• 10 % zuzüglich Zinsen zu dem in Pub. 98-304 veröffentlichten Satz für Steuern, die mehr als 61 Tage nach dem Fälligkeitsdatum gezahlt werden
  

Wie Sie Ihre Verkaufssteuererklärung für Texas vorbereiten

Der erste Schritt zur Vorbereitung einer Steuererklärung ist die Erfassung der Umsatzdaten für den betreffenden Steuerzeitraum. Das kann ein Monat, ein Jahr oder ein Quartal sein. In Ihrer texanischen Verkaufssteuererklärung werden Sie aufgefordert, Ihren Gesamtumsatz, Ihren steuerpflichtigen Umsatz und Ihre steuerpflichtigen Einkäufe für den Einreichungszeitraum anzugeben. Diese Zahlen müssen Sie jeweils auf den nächsten ganzen Dollar aufrunden.

• Gesamtumsatz: Dabei handelt es sich um den gesamten Umsatz Ihres Unternehmens aus Verkäufen (ohne Steuern) – unabhängig davon, ob die Verkäufe steuerpflichtig waren oder nicht – innerhalb des Einreichungszeitraums.

• Steuerpflichtige Verkäufe: Dies bezieht sich auf den Gesamtbetrag des Umsatzes (ohne Steuern), den Sie innerhalb des Einreichungszeitraums erzielt haben und der steuerpflichtig war.

• Steuerpflichtige Käufe: Dies ist der Gesamtbetrag, den Ihr Unternehmen innerhalb des Einreichungszeitraums für steuerpflichtige Käufe, Leasing- oder Mietverträge ausgegeben hat. Dazu gehören Käufe sowohl von in Texas ansässigen als auch von außerhalb des Bundesstaates ansässigen Verkäuferinnen/Verkäufern. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Käufe betroffen sind, können Sie sich beim Texas Comptroller informieren.

Hinweis: Wenn Ihr Unternehmen in Texas die Schwellenwerte für die Ermittlung des steuerlichen Anknüpfungspunktes („Economic Nexus“) nicht erreicht hat, ist eine Verkaufssteuererklärung möglicherweise nicht erforderlich. Wenn ein Unternehmen Mitarbeitende, ein Büro oder ein Lager in Texas hat sowie steuerpflichtige Waren und/oder Dienstleistungen verkauft, muss es nicht nur die Schwellenwerte für den steuerlichen Anknüpfungspunkt erfüllen. Es muss außerdem die Verkaufssteuer auf alle steuerpflichtigen Transaktionen einziehen, Steuererklärungen einreichen und den entsprechenden Betrag an den Bundesstaat abführen.

Fällige lokale Verkaufssteuern

Als Nächstes müssen Sie nach den gesamten Transaktionen Ihres Unternehmens in Texas den steuerpflichtigen Umsatz auf lokaler Ebene melden. Berechnen Sie diese Zahlen, bevor Sie die Steuererklärung einreichen. Wenn Sie als Verkäufer/in in Texas ansässig sind, dürfte dies recht einfach sein. In Texas wird die Verkaufssteuer nach dem Ursprungsort berechnet. Wenn Sie also in Texas leben und dort Waren oder Dienstleistungen verkaufen, sollten Sie alle texanischen Verkaufssteuern zu dem Satz erheben, der für den Standort Ihres Unternehmens gilt.

Sind Sie jedoch nicht in Texas ansässig, ist dieser Teil der Verkaufssteuererklärung in Texas komplexer. Dann müssen Sie Ihren steuerpflichtigen Umsatz anhand der Adressen Ihrer Käufer/innen berechnen und dabei die Steuersätze der jeweiligen Stadt, des Bezirks, des Zuständigkeitsbereichs, der Verkehrsbehörde und des Sonderbezirks berücksichtigen. Auf der Website des Texas Comptroller finden Sie eine Übersicht über die Verkaufssteuersätze.

Um Verkäuferinnen/Verkäufern außerhalb des Bundesstaats die Arbeit zu erleichtern, hat Texas einen einheitlichen lokalen Steuersatz eingeführt, für den sich Verkäufer/innen aus anderen Bundesstaaten entscheiden können. Verkäufer/innen können diesen einheitlichen Steuersatz anwenden, anstatt die gesamte an der Adresse der Käufer/innen geltende lokale Steuer zu erheben und abzuführen. In Texas ansässige Unternehmen sowie Marktplatzanbieter, die im Auftrag von Marktplatzverkäuferinnen und -verkäufern Steuern erheben, können diesen Satz nicht anwenden.

Wie Sie Ihre Verkaufssteuererklärung für Texas ausfüllen und einreichen

Der letzte Schritt zur Fertigstellung einer Verkaufssteuererklärung in Texas ist die Einreichung und Abführung der Steuer. Auch wenn Sie keine Verkaufssteuer zu zahlen haben, kann es sein, dass Sie für jeden Steuerzeitraum eine Verkaufssteuererklärung (auch als Null-Erklärung bezeichnet) abgeben müssen, da Ihnen sonst eine Strafe droht.

Auf der Website des Texas Comptroller werden die verschiedenen Möglichkeiten beschrieben, wie Unternehmen die Verkaufssteuer einreichen und abführen können, unter anderem online und auf dem Postweg.